新编审计学课后题主编汪振纲(答案).doc

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单元一绪论

单项选择题

1.我国政府审计的起源基于（A）

A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋代

2.在我国，“审计”一词最早出现于（D）

A.西周B.秦汉C.隋唐D.宋代

3.审计有三方面关系人构成，依次是（C）

A.审计委托人、受托人和被审计单位B.审计主体、委托人和被审计单位

C.审计主体、被审计单位和审计委托人C.被审计单位、审计主体和审计委托人

4.审计的最基本职能是（A）

A.监督B.鉴证C.评价D.建设性

5.（C）属于单向独立。

A.独立审计B.注册会计师审计C.内部审计D.民间审计

多选题

1.我国社会主义审计的作用，概括起来主要有（AC）作用。

A.防护B.监督C.促进D.管理

2.我国审计监督体系的组成内容包括（ABC）

A.国家审计B.内部审计C.注册会计师审计D.专项审计

3.审计的职能包括（ABC）

A.监督B.鉴证C.评价D.防护

4.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ABC）

A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.相关服务业务

5.审计按其内容分类，可分为（ABC）

A.财务报表审计B.经营审计C.合规性审计D.专项审计

单元二审计准则和审计职业道德

单项选择题

1.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（A）

A.鉴证业务基本准则B.审计准则C.审阅准则D.鉴证业务准则指南

2.会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（D）

A.转包给其他会计事务所B.聘请其他专家帮助

C.减少审计收费D.拒绝接受委托

3.注册会计师在以下哪种情况下被禁止披露客户的有关信息（A）

A.处于第三方利益使用客户信息

B.取得客户的授权

C.根据法律要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监督机构报告发现的违规行为

D.接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查

4.（B）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。

A.独立原则B.应有的关注C.保密原则D.客观原则

5.（A）是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。

A.实质上的独立B.经济上的独立C.形式上的独立D.组织上的独立

6.（C）是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。

A.实质上独立B.经济上独立C.形式上独立D.组织上独立

多选题

1.注册会计师职业准则体系包括（BCD）

A.注册会计师职业道德规范B.相关服务准则

C.会计师事务所质量控制准则D.鉴证业务准则

2.我国注册会计师鉴证业务准则有（ABD）组成。

A.审计准则B.审阅准则C.相关服务准则D.其他鉴证业务准则

3.注册会计师业务准则体系包括（BD）

A.会计师事务所质量控制准则B.相关服务准则

C.注册会计师职业道德规范D.鉴证业务准则

4.注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ABCD）

A.诚信B.独立、客观、公正C.专业胜任能力和应有的关注

D.保密和职业行为

5.解决职业道德问题的思路包括（ABCD）

A.识别对遵循职业道德基本原则的威胁

B.评价已识别威胁的重要程度

C.采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平

D.如果不能消除威胁或将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或解除业务约定

6.下列哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计事务所和注册会计师的独立性（ABCD）

A.合伙人过分担心失去某项业务

B.会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系

C.鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式

D.会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接利益

7.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（BC）

A.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

B.会计师事务没有以降低收费方式招揽业务

C.会计师事务没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

D.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

单元三审计目标与审计计划

单项选择题

1.所谓（A），是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

A.认定B.管理层责任C.治理层责任D.审计目标

2.如果本期交易推延到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于（B）认定错误。

A.发生B.截止C.完整性D.计价或分摊

3.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错报。

A.存在B.完整性C.分类D.截止

4.作为财务报表审计目标，（A）是指被审计单位财务报表时否按照适用的会计和相关会计制度的规定编制。

A.合法性B.一贯性C.公允性D.认定

5.作为财务报表审计目标，（C）是指被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。

A.合法性B.一贯性C.公允性D.认定

6.（B）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

A.审计计划B.审计业务约定书C.总体审计策略D.具体审计计划

7.（C）用以确定审计范围、时间和方向。

A.审计计划B.审计业务约定书C.总体审计策略D.具体审计计划

多选题

1.审计目标分为（AC）两个层次。

A.审计总目标B.报表层次审计目标C.具体审计目标

D.认定层次审计目标

2．注册会计师对财务报表审计是对财务报表的（BD）方面发表审计意见。

A.财务报表是否不存在重大错报

B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制

C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策

D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

3.在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托钱应当了解一下审计业务环境（ABCD）

A.业务约定事项B.审计对象特征

C.责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项

D.使用的标准、预期使用者的需求

4.会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（ABCD）

A.明确审计业务的性质和范围

B.了解被审计单位基本情况

C.商定审计收费

D.明确被审计单位应协助的工作

5.具体审计计划包括以下内容（ABCD）

A.风险评估程序B.控制测试

C.计划实施的进一步审计程序D.计划其他审计程序

单元四审计证据与审计工作底稿

单项选择题

1.审计档案按其使用期限的长短和作用大小可分为（B）两类。

A.综合性工作底稿和业务类工作底稿

B.永久性档案和当期档案

C.符合性测试和实质性测试档案

D.审计计划档案和审计实施档案

2.审计工作底稿的所有权属于（C）

A.被审计单位财务部B.被审计单位董事会

C.执行该项目的会计师事务所D.负责该项目的项目经理

3.审计工作底稿复核制度中（B）的复核称为一般复核。

A.项目经理B.部门经理C.主人会计师D.注册会计师

4.有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（B）

A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱

B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性

C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性

D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强

5.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（B）

A.从会计记录到支持性证据B.从财务报表到尚未记录的项目

C.从尚未记录的项目到财务报表D.从支持性证据到会计记录

多选题

1.审计证据按相互关系可分为（ABC）

A.基本证据B.佐证证据C.矛盾证据D.直接证据

2.下列各项属于当期档案的是（ABCD）

A.总体审计策略和具体审计计划B.预备会会议纪要

C.与治理层的沟通和报告D.审计工作完成核对表

3.下列各项中，应作为审计工作底稿的有（ACD）

A.问题备忘录B.财务报表草表C.有关重大事项的往来信件

D.被审计单位文件记录的摘要或复印件

4.因审计工作需要，并经委托人同意，不同会计师事务所的注册会计师可以在（ABC）情况下，要求审阅审计工作底稿

A.被审计单位更换会计事务所B.审计合并财务报表

C.联合审计D.借阅其他会计师事务所注册会计师

单元五审计重要性与审计风险

一、单项选择题

1.在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价（C）两个层次的重要性。

A总账层次和明细账层次B资产负债表层次和利润表层次

C财务报表层次和认定层次