经济法基础重点题3595Word文档下载推荐.docx

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B．属于关税配额内进口的货物，按照配额内税率缴纳关税

C．进口经营者凭关税配额证明，向商务部办理关税配额内货物的报关验放手续

D．属于关税配额外进口的货物，按照配额外税率缴纳关税

5、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

B．某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

C．某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

D．某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

6、在我国现行财政体制下，下列税种中，属于中央与地方共享税的有______。

A．增值税

B．个人所得税

C．企业所得税

D．关税

7、下列（）是国家限制进出口货物采取的主要手段。

A．进口关税配额管理

B．出口配额限制管理

C．进出口许可证管理

D．自由进出口管理

8、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起

B．自行新建房产用于生产经营，从建成之月起

C．委托施工企业建设的房产，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房产，在办理验收手续前已使用的，从使用当月起

10、根据房产税暂行条例及其实施细则的规定，以下可以作为房产税计税依据的有（）。

A．房产原值

B．房产余值

C．房产租金

D．房产净值

11、下列项目中，免征土地增值税的是（）。

A．经当地税务机关核实，李某与王某互换自有居住用房

B．甲企业与乙企业互换房地产

C．国家收回国有土地使用权而使房地产权权属变更

D．增值比例在20%以下的普通标准住宅出售

12、某中外度假山庄，2009年发生以下业务：

（1）该山庄全年实际占用土地面积共计150000平方米，其中：

山庄内的绿化占地20000平方米、酒店和宾馆占地10000平方米、用于养殖专业用地80000平方米；

（2）山庄拥有房产原值8000万元，与甲企业签订协议；

自4月1日起以度假村内价值2000万元的房产使用权出租给甲企业，期限一年，按照合同约定度假山庄每月收取20万元的固定收入；

（3）山庄2009年拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；

小轿车5辆；

中型客车3辆；

农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨。

（提示：

城镇土地使用税每平方米单位税额4元；

已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；

该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2009年应缴纳房产税为（）万元。

A．0

B．48.8

C．62.4

D．84

13、某房产开发公司建造一栋普通标准住宅并进行销售，销售收入1000万元，支付的地价款为80万元，开发成本为320万元，该公司支付该项工程的银行借款利息为45万元，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税（7%）、教育费附加和印花税。

该地方规定，借款利息能够按开发项目计算分摊并提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用最高扣除额为5%，借款利息不能按开发项目计算分摊或不能提供金融机构贷款证明的，房地产开发费用最高扣除额为10%。

同时转让一栋旧办公楼，经评估，建造同样的房子需1000万元。

房子7成新，按2000万元出售，并根据税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。

根据所给资料，依据土地增值税的有关规定，回答下列相关问题：

销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为（）。

A．免税

B．121万元

C．130万元

D．166万元

14、永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得3000万元。

根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（）。

A．企业所得税

B．增值税

C．营业税

D．土地增值税

15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。

A．满1年未满2年

B．满2年未满3年

C．满3年未满5年

D．满5年或5年以上

16、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。

2011年开发新楼盘，企业经营资料如下：

（1）2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。

（2）新楼盘分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2011年取得预售许可证，截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。

（3）注册税务师审核时，发现第一期工程相关的如下信息：

①土地使用权成本4350万元；

土地征用及拆迁补偿费14350万元；

前期工程费3350万元；

建筑安装工程费13550万元；

基础设施费3500万元；

公共配套设施费1200万元；

开发间接费用7500万元；

②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明。

③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；

管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。

④2011年预缴的相关税金如下：

营业税＝4000（万元）

城市维护建设税及教育费附加＝400（万元）

土地增值税＝1920（万元）

企业所得税＝5600（万元）

已知：

计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。

根据上述资料，回答以下问题，每问需计算出合计数。

关于房地产开发企业2011年的涉税事项，下列税法中正确的有（）。

A．税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算

B．没有满足土地增值税清算的条件，税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算

C．房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算，未销售的房产的开发成本费用也可以扣除

D．为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除

E．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除

17、我国目前采用的累进税率有（）。

A．全率累进税率

B．超额累进税率

C．超率累进税率

D．超倍累进税率

18、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

19、根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是（）。

A．房地产评估价格=交易实例房地产价格×

权益因素修正

B．旧有房地产评估价格=重置成本价×

成新折扣率

C．旧有房地产的价格=旧有的房地产原值+建筑物折旧

D．旧有房地产的价格=旧有房地产市场价格-建筑物折旧

20、（每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（）万元。

A．633

B．600

C．840

D．620

-----------------------------------------

1-答案：

B

[解析]政治风险的源头包括：

政府推行有关外汇管制、进口配额、进口关税、当地投资人的最低持股比例和组织结构等的规定。

还包括歧视性措施，比如对外国企业征收额外税收、在当地银行借款受到限制及没收资产等。

选项B属于项目风险的源头。

2-答案：

[解析]房产税、车船税、土地使用税、印花税都是应该直接计入到管理费用中的，而增值税、营业税、所得税都不在管理费用中核算，因此应计入管理费用的金额=60+30+25+10=125（万元）。

3-答案：

C

[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

4-答案：

A,B,D

我国对货物进出口实行统一的目录管理制度。

货物分为禁止进出口的货物、限制进出口的货物和自由进出口的货物。

属于限制进出口的货物，实行配额管理或许可证管理。

属于配额管理的货物进出口时，进出口经营者凭配额管理部门发放地配额证明，向国务院外经贸主管部门申领配额许可证。

属于许可证管理的货物，申请人向许可证管理部门申请进出口许可证，经营者凭进出口许可证向海关办理验放手续；

本题选项C中“进口经营者向商务部办理报关验放手续”的提法是错误的，正确的应当是向“海关办理验放手续。

”

5-答案：

[解析]根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。

本题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。

6-答案：

A,B,C

[解析]按税收的管理权限和使用权限为标准分类，税收可以分为：

①中央税，是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如我国现行的关税、消费税等。

②地方税，是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税等。

③中央与地方共享税，是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税、个人所得税和企业所得税等。

7-答案：

[解析]国家对进口货物的限制实行许可证件管理和关税配额管理，出口货物限制实行配额管理和非配额管理。

出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理，即关税配额、配额管理和许可证件管理。

8-答案：

产权出典的房屋，承典人为纳税人。

9-答案：

A,D

[解析]B自建新房用于生产经营，应当从建成次月起缴纳房产税；

C委托施工企业建设，应当从办理验收手续次月起，缴纳房产税。

10-答案：

B,C

[解析]本题考核房产税的计税依据。

房产税的计税依据有两种，对经营自用的房屋以房产余值为计税依据；

对出租的房屋以租金收入为计税依据。

11-答案：

A,C,D

[解析]企业之间互换房地产，要缴纳土地增值税。

12-答案：

D

[解析]全年应缴纳的房产税=（8000-2000）×

（1-20%）×

1.2%+2000×

1.2%÷

12×

3+20×

9×

12%=84（万元）

13-答案：

（1）销售普通标准住宅的土地增值额占扣除项目金额比率=400÷

600=66.67%

14-答案：

C,D

[解析]根据税法的有关规定，与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税。

15-答案：

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用普通住宅，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税：

居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税：

居住未满3年的，按全额计征土地增值税。

16-答案：

A,E

[解析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算；

土地增值税清算时，未销售的房产的开发成本费用不可以扣除；

土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至开发费用中计算扣除。

17-答案：

[解析]本题考核我国目前累进税率的形式。

目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。

18-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

19-答案：

[解析]评估价格由重置成本价乘以成新度折扣率后的价格确定。

房地产评估价格=交易实例房地产价格×

实物状况因素修正×

权益因素修正×

区域因素修正×

其他因素修正旧有房地产的价格=旧有房地产重新建造的完全价值-建筑物折旧

20-答案：

[解析]征收土地增值税时应扣除的土地使用权的金额=（2000+800）×

12000÷

40000=840（万元）[提示]房地产企业将开发商品用于投资，视同销售。