政治高考备战财政与税收金题Word文件下载.docx

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深度剖析　

1．国家财政是通过预算实现的，而不是通过决算实现的，更不能说是通过预算和决算实现的。

2．影响财政收入的根本性因素是经济发展水平，但是经济发展了，财政收入不一定必然增加，因为影响财政收入的因素还有分配政策等。

3．财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分；

财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分。

命题探究2　财政的作用（重点）

【金题2】　[2014·

金考卷三模]为支持小微企业发展，国务院常务会议决定，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税，小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。

该政策的制定（　　）

①有利于稳定就业　②是国家利用货币政策给小微企业减负　③有利于增加小微企业的利润，直接促进社会主义经济发展　④表明财政具有促进经济平稳运行的作用

A．①② 

B．①④

C．②④ 

D．③④

【解析】　本题考查财政的作用、非公有制经济的作用，考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。

暂免征收增值税和营业税属于财政政策，②错误；

小微企业的发展能够扩大就业规模，增加就业岗位，国家暂免征收小微企业的营业税和增值税支持小微企业发展，有利于稳定就业，①当选；

暂免征收小微企业的营业税和增值税是国家通过财政政策来促进经济发展，④当选；

③错在“直接”上。

故选B。

【答案】　B

1．如何区分财政的作用？

凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；

凡是看到工程建设类的材料，可以认定为国家财政具有促进资源合理配置的作用；

凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

2．全面分析财政的作用。

（打开思路，将知识学活）

（1）从财政与宏观调控关系的角度看：

国家可以利用财政政策这一经济手段进行宏观调控，实现我国宏观调控的目标，即促进经济增长、增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡，可以实现资源优化配置、改善人民生活等财政的作用。

（2）财政在本质上是一种分配关系，所以国家可以通过财政促进收入分配公平，实现社会公平，加强和谐社会建设。

（3）从公平与效率的关系看，财政在促进公平的基础上，又有利于效率的提高，促进生产发展，体现社会主义的本质和根本任务。

（4）从社会主义市场经济的基本特征看：

正确的财政政策有利于实现共同富裕这一根本目标；

从分配与所有制关系看，有利于巩固公有制的主体地位这一根本标志；

从财政与国家职能的关系看，有利于我国实行强有力的宏观调控。

（5）从分配与生产和消费的关系看：

合理的财政政策有利于生产发展和消费水平的提高。

（6）从财政与“主题”和“主线”的关系看，合理的财政政策，有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。

（7）从财政与对外开放的关系看，根据世界和我国的经济形势，采取合理的财政政策，将有利于我国发展对外贸易，有利于“走出去”战略的实施，从而增强我国的综合国力。

（以上作用均可归到教材阐释的财政的作用之中，只不过侧重点各有不同。

）

命题探究3　经济运行与财政政策、货币政策的选择和运用（重难点）

【金题3】　[2014·

辽宁调研]国家统计局辽宁调查总队2013年12月18日公布，2013年11月份，辽宁居民消费价格总水平比去年同月上升2%。

为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是（　　）

①削减行政开支，减少财政支出　②增加政府税收，扩建公用设施　③收紧银根，尽量少放款，以减少流通中的货币量　④增加税收抑制总需求

C．①④ 

D．②③

【解析】　本题考查财政政策的适用及其与货币政策的区别。

为有效控制通货膨胀，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收、抑制总需求来稳定物价，因此选①和④；

②中“扩建公用设施”会增加财政支出，不选；

③属于货币政策，不符合题目要求。

故选C。

1．市场经济具有自发性、盲目性、滞后性，需要加强国家的宏观调控，财政政策和货币政策是国家宏观调控的重要经济手段。

2．财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，通过调整财政收支规模而促进经济平稳运行的政策。

财政政策的运用与宏观经济形势是“逆风向调节”，当经济滞缓，经济运行主要受需求不足制约时（即面临通货紧缩压力时），政府一般采取扩张性财政政策，主要通过扩大国债发行规模、增加财政支出、减少税收等手段，刺激社会总需求，从而拉动经济增长。

反之，则采取紧缩性财政政策。

3．货币政策是一国中央银行为实现一定的宏观经济目标，通过调节货币供应量和信贷量而促进经济平稳运行的政策。

货币政策的运用与宏观经济形势也是“逆风向调节”，当经济低迷、国家面临通货紧缩压力时，国家一般采取适度宽松的货币政策，主要是通过降低银行存贷款利率、降低金融机构存款准备金率，以扩大信贷规模，刺激社会总需求。

反之，则采取适度从紧的货币政策。

4．在通常情况下，财政政策和货币政策相互配合起作用。

在实行扩张性财政政策时，往往扩大货币供应量，在实行紧缩性财政政策时，往往减少货币供应量。

命题方向二

税收及其特征

命题探究1　税收的种类

黄冈检测]国务院常务会议决定，从2013年8月1日起，对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税，小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税。

从税种上，营业税、增值税分别属于（　　）

A．流转税、流转税 

B．流转税、行为税

C．流转税、财产税 

D．所得税、流转税

【解析】　本题考查税收的种类。

根据征税的对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。

增值税、营业税、消费税和关税均属于流转税，故本题选A。

【答案】　A

1．对教材中介绍的五大类税种及举例时所涉及到的10种税的归类情况一定要清楚。

2．对教材第71页“个人所得税的应税项目”应把握好，决不可忽视。

3．个人所得税并不都实行超额累进税率，有的实行比例税率。

我国个人工资、薪金所得实行超额累进税率。

命题探究2　对“营”改“增”的认识（重点）

重点中学冲刺卷]2014年1月14日国家税务总局公布，营业税改征增值税后，带动GDP增长约0.5个百分点，第三产业增加值提高约0.3个百分点，带动居民消费增长0.7个百分点，同时直接带来大约70万个新增就业岗位。

材料反映了营业税改征增值税（　　）

①有利于扩大内需，促进经济发展　②有利于避免重复征税，杜绝企业偷税漏税　③有利于促进就业和经济发展　④有利于促进收入再分配的公平

D．①③

【解析】　增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。

③属于增值税的意义，且在题干中体现出来，应选；

营业税改征增值税，有利于企业降低成本，有利于生产结构的调整，可以进一步扩大内需，①是正确的；

④不是增值税的意义，营业税改征增值税不能促进收入再分配的公平，因为营改增属于初次分配；

②错在“杜绝”上。

【答案】　D

1．“营”改“增”的意义。

（1）从增值税作为一种“税”而言：

完善了我国流转税的税制。

（2）从增值税中“增值”角度而言：

有效解决了双重征税问题。

即教材上提到的“可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。

”也有利于促进公平竞争。

（3）从增值税的征税对象看：

有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。

（4）从对国民经济的角度看：

有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。

2．国家实施“营”改“增”是进行宏观调控的表现，并不否认税收的固定性。

命题方向三

依法纳税

命题探究1　区分偷税和骗税

长春调研]依法纳税是每个公民的基本义务，然而在实际生活中却仍然存在着违反税法的现象，这影响了我国税收工作的正常进行。

下列违反税法的行为中，属于偷税行为的有（　　）

①威胁、围攻税务人员　②伪造、涂改账本和票据

③隐瞒销售收入和经营利润　④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款

【解析】　本题考查考生对偷税和骗税的认识。

①讲的是抗税；

④讲的是骗税；

②③符合题目要求。

1．如何正确区分偷税、欠税、骗税和抗税。

（1）不同点：

①违反税法的手段不同。

偷税是以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税；

欠税是拖欠税款；

骗税是用欺骗方法获得税收优惠的行为；

抗税是拒不缴纳税款的行为。

②偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较明显，容易辨别。

（2）相同点：

都没向国家缴纳税款；

都是违反税法的行为，都要受到法律的处罚和制裁。

2．巧分四种违反税法的行为。

偷税：

“偷着不（少）缴”；

欠税：

“欠着未缴”；

骗税：

“骗取税收优惠”；

抗税：

“抗着不缴”。

命题探究2　依法诚信纳税（重点）

沧州联考]下面漫画中纳税人（　　）

①不懂得依法纳税是公民的合法权利　②故意隐瞒收入，是一种偷税行为　③缺乏公民应有的责任感

④不懂得每一个公民都是直接纳税人

B．②③

C．②③④ 

D．①③④

【解析】　依法纳税是公民的义务，①错误；

④表述错误，并不是每位公民都是直接纳税人；

②③正确且切题。

1．公民依法诚信纳税的必要性。

（总结升华，系统把握）

（1）从税收的地位看：

税收是国家财政收入最重要的来源。

（2）从税收的作用看：

税收为国家存在和发展提供物质保障。

国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

（3）从我国税收的性质看：

在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。

（4）从公民的权利与义务的关系看：

公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。

2．公民如何做到依法诚信纳税。

（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。

反对偷税、漏税、欠税、骗税行为。

（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。

命题探究3　税收政策的运用（重难点）

【金题3】　[2011·

福建]“拉弗曲线”描述了税率和税收的关系。

它给我们的启示（　　）

①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性

②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择

③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力

④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降

A．①②③ 

B．①②④

【解析】　“拉弗曲线”表明了税率和税收的关系，这一关系启示我们，如果税率过高，会影响企业利益，从而影响企业的生产与发展，①正确，应选；

在A点时，实现了税收的最大化，但这并不是国家管理经济的目的，因此，②不正确；

企业产品的价值与竞争力是企业微观上的事情，不是国家制定宏观政策应考虑的主要因素，③不正确，而且题干也没反映本肢所述内容；

税收在一定范围内随税率的增长而增长，但当税率超过一定范围（A点）后，税收则会随税率的提高而下降，④正确，应选。

　税收政策的选择与运用须考虑的因素。

（1）从生产、分配、消费的关系看：

税收政策属于分配政策，所以税收政策的运用必须要有利于生产发展和消费水平的提高。

（2）从分配的实质看：

税收实质上是一种分配关系，所以，税收政策必须正确处理国家、企业和个人的关系。

（3）从税收政策作为宏观调控的手段看：

税收政策必须有利于实现宏观调控的目标，有利于发挥市场的基础性（决定性）作用，促进市场经济的发展。

（4）从效率与公平的关系看：

税收政策的选用必须兼顾效率与公平。

既有利于效率的提高，又有利于公平的实现。

（5）从税收与“主题”和“主线”的关系看：

税收政策的选用必须有利于贯彻落实科学发展观和转变经济发展方式。

必须有利于经济结构的调整和升级，有利于促进国民经济持续健康发展。

（6）从拉动经济发展的“三驾”马车看：

税收政策的选用必须有利于投资、消费和出口的协调发展。

（7）从税收包含的要素看：

税收政策的选用必须综合考虑纳税人、征税对象和计税标准。

命题方向一

财政及其作用

都是违反税法的行为，