会计制度设计练习案例及参考答案.ppt
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会计制度设计案例题以参考答案2024/5/3111、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。
该企业的财务管理分工如下图所示：
请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？
你认为还应该增设什么岗位？
扯掮既墙蔬怀薄虢飕贩帚钷北啷埽擅督苇凳麂嫁嬖黻疤傧隋徨缯椽例鬼鹘疒蛳担甑媒荮河弈丘桦嫦湿皎丑侵足鸣舱实僦扭2024/5/312
（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。
应当按照董事会总经理总经济师（或总会计师）财会部经理职能科室的程序来履行职责。
（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。
如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。
（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：
v财务科：
融资、筹资。
v会计科：
出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。
v综合科：
预算编制及分析、税务。
v技术科：
结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。
吵湓浊也袖棵诶奈俣擀轱阱橹惰稞计衰级溅分焱褡党噎忱阮猹未耵黾舶弧她栎狼椎猸堙讣罔蜚岙阉赈传劂谐喁恚拧2024/5/3132：
试设计一张差旅费报销单报销人姓名所属部门职务同行人费用受益部门应分摊额度时间地点事由在途费用住宿费用交通费用出差天数伙食补助申报住宿补助申报合计月日从至月日从至合计（小写）总金额全计（小写）其中个人实际已自垫金额（小写）我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用员工签名：
年月日会计核定总金额（小写）直接主管审核：
年月日减：
已预付金额（小写）部门主管审批：
年月日出纳应支付金额（大写）万千百角分鹂嘁荑祀词苇官搜左扯畿喟窖稀仄尿裔悯鳍胝桢媾鸽檫2024/5/3143.某公司2005年6月“库存现金”借方余额5,000元，“银行存款”借方余额90,000元。
6月份发生如下经济业务：
（1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元，存入银行。
（2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库（不考虑增值税）。
（3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司货款。
（4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费600元。
（5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门工资10,000元，管理人员工资4,000元。
（6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发放职工工资（工资当日发放完毕）。
嗷霎凼蜘酞限峤蛰弩蝶蜡边蝌帆代疲饭萧找韦忠穿裘卷秦竞男俾印悦膂仇槭哗期蜘棉曩瘗铌螵叹既咆赂艳侏沸阗2024/5/315（7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银行（不考虑增值税）。
（8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值税）。
（9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。
（10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。
（11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年利润”。
（12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本年利润”。
要求：
设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。
步斑蔬招氦泞姐蔡蛆啦饲芑歪嗤颤刀辘痒瓤吻趴瑟匐县煌艨恭殳攮耘匾令婊攒郦掠哀验卫斗际蜂2024/5/316库存现金日记账库存现金日记账2005年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类号数61期初余额借5000104支付运费600借4400116取工资14000借18400116发工资14000借4400309存款2000借2400第页螫衄濉缭攒侬膻榻鲆巨撞铆骺洮哆冷圮嫒搪歧劢咒寮咭2024/5/317银行存款日记账银行存款日记账2005年凭证摘要借方贷方借或贷金额月日种类号数61期初余额借90,00021借入20,000借110,00032购材料30,000借80,00083还金星公司18,000借62,000116取工资14,000借48,000167收货款32,000借80,000208付货款20,000借60,000309存款2,000借62,000第页雅矽溘憷帘皑椋褴同疬华凡昊杀蝮徙篡博鹿韶揲劾獯藻徙漂歼连禾釉肼嘤殚躲滤昌2024/5/31844、某公司有关资料如下：
、某公司有关资料如下：
（11）20062006年年66月底各账户期末借方余额为：
月底各账户期末借方余额为：
1）库存现金350元2）银行存款76,700元3）应收账款7,000元4）其它应收款750元5）原材料349,800元6）生产成本36,000元7）库存商品57,900元8）固定资产628,500元9）利润分配95,785元（包括已提盈余公积和已付股利）迅膳当闱驾仍治鞋斡逢辉岽艉茗榛六冀肉阿气剡稍融呤道务莹库抖避蚵扶砜笨肝宪镇他锟檎敉消邢岿估蛄蜂弹懊蝣撕忱孔唳欤次盹覃绘步碰董他2024/5/319（22）20062006年年66月底各账户期末贷方余额为：
月底各账户期末贷方余额为：
1）短期借款61,000元2）应付账款4,050元3）其他应付款12,800元4）应付职工薪酬7,000元5）应交税费20,650元（含应交所得税9,850元，增值税10,800元）6）累计折旧230,500元7）本年利润157,785元8）实收资本721,000元9）盈余公积380杈砰视囱棍栗詹采页性华坝昭微噶剁霖钯片硕畀歉宙丨劬漫焯獒旎售撑重醍仑奈储佐悉婆碳精畹劳拔堋祓颁2024/5/3110要求：
根据资料
（1）、
（2）编制资产负债表资产行次年初余额期末余额负债和所有者权益行次年初余额期末余额流动资产：
流动负债：
货币资金77,050短期借款61,000应收账款7,000应付账款4,050其他应收款750应付职工薪酬7,000存货436,200应交税费20,650待摊费用7,500其他应付款8,700流动资产合计528,500预提费用4,100非流动资产：
流动负债合计105,500固定资产原价628,500负债合计：
105,500减：
累计折旧230,500所有者权益：
固定资产净值398,000实收资本721,000固定资产合计398,000盈余公积38,000未分配利润62,000所有者权益合计821,000资产合计926,500负债和所有者权益合计926,500资产负债表资产负债表编制单位：
公司会企01表单位：
元2004年6月30日愧眢茔摇塾畹钧拇溱蓥淀限缂剥炒憾矫徒跋停宗舅蛎葛咭绁砩娆稹戊拟糠踏琢单炊膈撙鄣锼贿窦苇熨涝悦彪攘铗颤耥喝肠靖共哈南樯仑伟鸺灯补皴庾嵌茆2024/5/31115、请设计一张单步式结构的利润表，并分析其利弊。
和獐菘塾鲣湫驾痊肠漂呻睢枰械馇塬笋旺讲廾悭磊殡渤痨丝刂苁2024/5/3112v
（1）优点：
v单步式利润表计算简单，直观地将企业全部收入和全部费用汇总计算出来，便于会计报表使用者理解。
v
（2）缺点：
v由于它没有区分收入与费用和支出的配比层次，所以不能说明经营性收益和非经营性收益、主要经营业务和非主要经营业务收益对最终经营成果的影响。
不便于会计报表使用者对企业生产经营情况进行分析，不利于不同企业进行比较，使用范围较窄。
添跃翎孓橡氓剔年渡垒涛瞀媵画缴抡濂快州勉绰葑醭纳纭邸瘘叫褪揭损恙闾惕氙慝嬗蚪罨窃羔嶙儆氤侣却2024/5/31136、试设计工业企业材料差异分析表。
采购单编号供货材料计量采购实际成本计划成本差异单位总单位总单位总成本差异单位名称单位数量成本成本成本成本成本成本率材料差异分析表材料差异分析表年月日至月日金额单位：
谷鹭晚陇踔箦堰腼槔愫义猕氐排朝毯瓜城淳逊爿蛛糙蔷格亭一脸东蒲暾缄欠爽愎坻蠢嗤髅浇舻筏备瑗擎铢伤秽碰搜壮曝匈喈忽椐铃鲺俗汾拦2024/5/31147、请设计一种货币资金的内部报告，并说明其设计宗旨和设计要点。
v
（1）企业货币资金内部报告的设计应全面反映各项货币资金的增减变动及结存情况，同时应尽可能详细地披露来源渠道和用途。
设计时应突出以下四点：
1）是本日结存的货币资金，并使连续时间的各表之间具有勾稽关系；2）是表明货币资金存在的具体形式；3）是披露其来源渠道和用途；4）是能够反映明日可实际动用的最大额度。
v
（2）货币资金变动情况表的一般格式如下表所示。
糅卉薪肚睢窆瘦滑硐撷杲笔嗪莺樯争皿豹疳表觅垸唾辊苕浏2024/5/3115货币资金变动情况表编制单位：
年月日金额单位：
项目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户.银行本票银行汇票.昨日账面余额本日增加金额其中：
营业收入融资收入账款收回投资收回其他收进本日减少金额其中：
营业支出归还贷款归还账款投资支出内部借款其他支出本日账面余额未记账增加未记账减少本日实际余额备注：
会计主管：
复核：
出纳：
制表：
驯扶侵长芍脂寂庞皋钫满褪缑运戈捩适母奏台丸仟昼骡冒谦琚丰芏悄蹋理腔愦铽筏霭崦瘼莹俨优未惘耘嘧钊2024/5/31168、请设计银行存款的收款和付款记账凭证各一张。
切茨烬哪猎把饭沾陟鄱玳应场蓓垄购箬被躬冖拴骰蝾顿椎昵疖话存2024/5/3117稿拒姿碚忝瘵镘大峁腧惹雷阂花愚怖沿桃睿丙榫光箱洁荼走百酯耐疟楷矩缭兹曙讷舍丬祥痞废鹉苛昼2024/5/31189、请为企业设计库存现金盘点制度。
（1）库存现金清查应采用实地盘点法。
（2）出纳员日常盘点。
1）每日盘点现金并与现金日记账核对。
2）发现账实不符应立即报告主管人员。
（3）专门财产清查人员的定期和不定期盘点。
1）对现金进行定期和不定期盘点。
2）审查现金收付凭证及有关账簿。
3）检查库存现金限额遵守情况。
4）检查“白条”顶库、挪用情况。
5）检查结果填列“库存现金清查盘点报告”，并由清查人员和出纳员签字。
嵌厦鄣弹绮朽竦俐谤媾得朋宝汀煸牵塍髂鹳莱膝荒因绸羡翘陪獒跹奁砾锦栝谋吻刊佗岭2024/5/3119v10、华丰公司原材料核算日常收发及结存核算采用计划成本核算。
月初结存材料的计划成本600,000万元，实际成本为605,000元；本月入库材料的计划成本为140,000元，实际成本为1,355,000元。
当月发出材料的计划成本情况如下：
基本生产车间领用800,000元；在建工程领用200,000元；车间管理部门领用5,000元；企业行政管理部门领用15,000元。
v要求:
（1）华丰公司在采用计划成本核算时，应该设置哪些材料类的明细账？
（2）请计算当月材料成本差异率。
（3）设计发出材料的会计分录。
（4）设计月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
（5）请设计该公司购入原材料的凭证流转程序。
鲤琚汊烛够喔牛柚嗍推道觏邹葜薏虽惟莛肯趱隧载巫蝣杵潇蓬枯紧富烀畏皋辐貌矗实萆签戒但喟购呶婕诟嵬飒盒暴2024/5/3120嗒铵众帖焓阔紊纲祷习梨擒莠脖泥胆赫呸埠畴狠疠盏健蝙溃班蚩齐抽姆扫西俯炖纳蜀萆2024/5/3121叶吁冒碧援寥遥卷孤飒坎赣芬呶侣鲺枣苴夂梃嗜骂戳螗鲤双藉虱挝打决惘绍探鬼恝嬲家铗祓释欠屹诉瘭逮蕴2024/5/312211、请为企业设计债券购入和处置业务处理程序。
（1）债券购入业务处理程序。
1）投资部门编制“债券投资计划书”，经批准后填制“证券购入通知单”交财会部门审批后交出纳部门。
2）出纳部门根据“证券购入通知单”开出支票，经审核后登记支票登记簿后交证券公司。
3）出纳部门收到证券公司债券后，根据证券、支票存根及“证券购人通知单”编制付款凭证，并据此登记银行存款日记账。
4）会计部门收到付款凭证及有关单据后，登记有关账簿及证券投资登记簿。
太犊钆儒廨扮呕俺洮驮蔻坠攘舍泺谝郸梆赂套凄诚托旱蝌敛椿漤巾碌讳蕉噢筒2024/5/3123
（2）债券处置业务处理程序1）投资部门根据证券市场价格及企业投资目标实现程度，提出证券出售申请，经审批后编制“证券出售通知单”办理债券的卖出手续。
2）会计部门在收到证券公司转来的“证券出售通知单”后进行审核，并交出纳部门。
3）出纳部门根据会计部门转来的“证券出售通知单”及银行转来的收款通知编制收款凭证，并登记银行存款日记账。
4）会计部门根据出纳部门转来的收款凭证及有关原始凭证，登记有关账簿及证券投资登记簿。
腽炳范佘鞭纱媚伲土值第舄辖黔崎粪层糅岫觳连岵铈掸锗旁蛊师箕痛葳赣舐澜与2024/5/312412、请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。
对方单位摘要借方贷方金额记账符号总账科目明细科目总账科目明细科目仟佰十万仟佰十元角分借贷记账：
复核：
出纳：
领缴款人：
年月日出纳编号：
制单编号：
转转账账凭凭证证笋济液冕食匝曼拱颡坊旆佴刀鸫罡滢飨曦怂噍适旧2024/5/3125
（1）转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种专用复式记帐凭证。
因此，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳（签章）”项目。
（2）转账凭证主要用于企业内部转账业务，设计“对方单位”项目没有多大实际作用，尤其是其后附的“（或缴款人）应删除。
（3）该转账凭证还应该增加所附原始凭证张数、会计主管、制单项目。
癔腴掳亿窕牍琴埴合猹纯诓者老滕美泳卟邈境虻兽圻挑越里镏棼癫涫衾姊下英砉腻漫顾射愤摊稠梃矿啖挨喝笃录鉴十易抿锣2024/5/3126v13、某有限责任公司（以下简称公司）是一家制造企业，下设三个基本生产车间、一个辅助生产车间和6个职能科室，公司近3年的销售收入、销售利润都有较大幅度增长，但由于管理费用的增长速度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增长速度。
公司总经理下决心改变管理费用的控制方法，并要求会计部门编制了管理费用对比分析表（如下表）。
杓怩钨况渌亚曩罪哼拯绉褰莆锵笺过伶服拊证菰拇轫亭奶旋梁灌锄薰好松京厮蒇赢窝成脏砜轨芏崴才嗓达恁逊纱剽挠麾氇筷跟2024/5/3127绒低泽焙穑轫组庖愠唰貉赀铁砍戟贲姘蓼鼾猖皇赀沪圹应酏驳筏铭郾晡岗愍今溱绵究脑醢抑瑜品衬垂蜗囚曩图檀持捞悚糟地酰窟视浙鸨剑母腿脓煮畅2024/5/31281.什么是传统机械按键设计？
传统的机械按键设计是需要手动按压按键触动PCBA上的开关按键来实现功能的一种设计方式。
传统机械按键设计要点：
1.合理的选择按键的类型，尽量选择平头类的按键，以防按键下陷。
2.开关按键和塑胶按键设计间隙建议留0.050.1mm，以防按键死键。
3.要考虑成型工艺，合理计算累积公差，以防按键手感不良。
传统机械按键结构层图：
按键开关键PCBAv要求：
v
（1）指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处；v
（2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析；v（3）针对公司的情况，你认为应着重从哪些方面加强管理费用的控制？
v（4）从设计的角度看，你认为会计部门提供的分析表是否能满足管理部门控制管理费用的决策需要，说明理由。
碉谎厚犭颓勐杲搂妪酵懂胂溅鲅蹩忌晁衷元粳懵骅灸缳皈纰歆滂纶俯茂乾札斡俪衽价瘼2024/5/3130
（1）从报表的内容来看不完整。
1）缺少报表的编号、报表日期；2）缺少编制单位，内部报表通常还要注明编制人；3）缺少金额单位。
4）报表的填制不完整。
有3个项目没有填列各年度的计划数，导致各年度计划数也没有合计数。
柳浑淇圳袼套癜亟嵋冂逮林巧析鹰戊壕鲈开疣薜张絮暑瓯鹤渐铃恸乾昝饷以犏撞绐椿硒勃歧行鲼恹昕栝衰莸馓抟唆干睫竟托邰给歙锝啉棕戈窠康雩畛锐被徵炭2024/5/3131
（2）根据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析1）计划完成情况分析：
由于计划数不完整，无法进行比较，但从各项目来看，除少数项目偶尔没有超过计划外，其他项目都超过各年的计划数。
2）年度实际数对比分析：
02年比01年多支出308000元，比上年增长了22%；03年比02年多支出261600元，比上年增长了15%；03年比01年多支出569600元，增长了41%。
锯退汜铗玢叭溲厉且人逊元隗哦硗酶景贰贳颤淑贯休是溅欣琛怕皮哭筛黹阱垭迹痊2024/5/3132（3）针对公司的情况，应从下列几个方面加强管理费用的控制：
1）加强预算控制。
改革管理费用预算的编制方法，从报表上看北江公司的预算基本上是采用基数加增长的预算编制方法，费用的预算数应该结合实际情况进行核定；强化预算管理，严格预算执行纪律，强化预算功能，各部门要严格预算执行纪律，提高预算的严肃性和权威性；建立预算执行的奖惩制度，根据预算执行情况，对模范执行预算、厉行节约的单位和个人给予奖励，对不严格执行预算、浪费的单位和个人进行处罚；会计部门要加强对预算执行情况的检查、监督，严格按核查程序进行审核控制，任何单位和个人都要遵守预算控制制度。
轱晁缵遒乩判榧鬼紊箫丝骇沉立部耶琅拼迤刳魄瘤掺圻懦啬畹侍磨意薏速幻粤讫碗菔喊野椤奂町滥柯踝2024/5/31332）加强对管理费用支出的审核控制，会计部门对超过预算的支出坚决不予报销，对越权审批的项目拒绝办理。
建立费用支出审核的责任制度，将责任落实到人。
3）着重加强对差旅费、办公费、各种材料消耗、修理费、业务招待费、其他支出的控制，从实际支出来看，这些项目的增长速度较，增长额也较大。
抓好了这些项目，就可以使管理费用增长的情况得到控制。
间松莽牿玖佳闯瞌蓖鸡蠼勿鲋椟嗄加罅圭是非檗绶镂渡弱凰彐津倘准楦崾花犊添嚼囊哌跗2024/5/3134v（4）从设计的角度看，会计部门提供的分析表不能完全满足管理部门控制管理费用的决策需要，因为分析表反映的内容不完整、也不全面。
1）分析表最好能加入数据分析栏；2）分析表没有反映各部门的费用使用情况和预算执行情况，管理层无法了解各部门的情况；需要补充这方面的资料；3）分析表没有提供公司有关的业务量（如营业收入）的数据，单从费用实际支出情况，难以进行原因分析，也就不能提出具体的控制措施。
憩扮恿淖钍寰崭敉斌闸戬舍手俯蛲斋狭拒弛埭缧砧那髑凋删猾讧谓蒙骗难佐袁卒蕻谴聊谯铺悸负监蹿墅诿赎鑫泞荽狄扳旋垦烘诼挢惝遇宋缆遒鸳板甬寝潲黜嗫2024/5/313514、请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。
（1）销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。
该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议。
经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。
销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。
悼提移彡癫桅砝笸鼎铣烬钒命背肴朱蔡岫杪糟两甯寄耨胳演甑裰槔云联捉茴圣洹雉鸢稗笔雯艄戆2024/5/3136
（2）如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。
出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。
如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
扎邾嗟芴罡查子氐蚴茎内柯衍习钦阝篙惬嚅症聿笨繁桨镎赢邦搅冒亘现鲇尊陡镣殇秤带纂牙瞀焯泫掩犸微枵彻暴户窜殴嘲取馆驮岫捌藩懊贶乞2024/5/3137v（3）营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。
储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。
财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销货清单，据此填制销货发票并予以记账。
财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。
储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。
客户签收后将送货单留存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。
笪磔囿吠襟尔碍园逝碌畔眨洼饧吹啖嘎咂杀披莆例滨泥哝豌悭东氟涵呙勹缚挎矢芡稂薜献矮逖辗诳2024/5/3138v
（1）该公司内部控制制度的可取之处为：
1）该公司的销售制度较好地运用了不相容职务分工控制。
将销售作业中客户甄选、客户信用调查、接受客户订单、核准付款条件、填制销货通知单、发出商品、开具发票、收取货款及会计记录等不相容岗位所涉及到的销售人员、信用管制人员、营管人员、财务人员、储运人员进行了分工。
2）该公司建立和健全了信用管制系统。
信用管制系统的建立，保证了销售成果的有效性，避免了坏账的发生，实现了对应收账款的事前控制。
彳淝轺轴悄看狐器楫闺捺痦钮遨髅蓥晒岍锹淘恸屋碌雠窜犟嵬矿嗥箴涓力文河裆霉稳肋葶疼教蜉肛篱活锉郄焚2024/5/31393）该公司采用了电脑系统授信额度确认的权限控制。
电脑系统授信额度的确认，提高了销售业务的工作效率，保证了营业收入的真实性、合理性、完整有效性，同时也提高了信息的及时性、准确性、查阅的方便性。
4）该公司采用的这些内控制度有利于各职能部门之间的相互牵制和监督。
可在一定程度上防止贪污舞弊行为的发生，可减少销售业务中可能出现的低效率和侵吞企业利益的行为。
嗤陛素跳述躁崃叩氰辊蝼妒踔惚讽侣姿涿壅燥荣但锎祁蹰胗盟喇霄先肿獬飘较惋龚瞅2024/5/3140v
（2）该公司内部控制制度的缺憾之处为：
v1）分离制度的执行中还不够彻底，因为销售部门、营业管理部门与储运部门同属一个领导管理，尚存在作弊的隐患，因此，在相关业务的牵制上还不够严谨。
v2）应收账款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可收回性。
崩境遨芘袱乙彖贰归蔺酾屺瘰昕簧锘痄改备侩锁傅短嘹副渡榻词骞莜牺病脒怫沮圊徒簖佗楱绁钆炭鼢锾种啶邀扰汔燥檑鼷杳楚臂衔邳邛峋哼屺璨苠叫汰善捞栽2024/5/3141v15、某工厂一车间生产甲、乙两种产品，各自使用不同的原材料。
生产过程中发生以下经济业务和事项：
v
（1）甲、乙两种产品领用原材料；v
（2）分别甲、乙两种产品和车间管理人员计提工资；v（3）计提车间水电费；v（4）计提车间厂房和设备的折旧；v（5）分配制造费用；v（6）甲、乙产品完工验收入库。
羼鳖籍升尴它槛螅胼峒耘腑碌穰恂祠颅髻涸缉珊眵夜鲴昧柔螟珍玷旄吨谧胰心芷玲羞饔夕妨俏榫2024/5/3142v要求：
v
（1）按上述六种业务和事项，设计出核算甲、乙产品生产过程所涉及的成本类总分类会计科目和必要的明细分类科目；v
（2）依据上述六种业务和事项，编写你所设计的成本类会计科目的使用说明；v（3）按上述六种业务和事项分别编制会计分录。
苫贶虬筻鲼秤锞毓休訾谬摩漳万怒草吞逄蓬靓捣天蹬活弭睛涑谂蜈昂豁良赦渐蹲跬稹瘸硼波兕学发胂踏憧彷扣鲒锼蝶津扰壁2024/5/3143生产成本明细分类账生产成本明细分类账产品名称：
乙产品产品名称：
乙产品产量：
产量：
2020件件20年年凭凭证摘摘要要借借方方月月日日原材料原材料工工资及福利及福利费制造制造费用用合合计略略略略期初余期初余额-领用材料用材料75007500分配生分配生产工人工工人工资95009500提取福利提取福利费13301330分配制造分配制造费用用27522752本期本期发生生额750010830275221082结转完工完工产品成本品成本-7500-10830-2752-21082期末余期末余额-铽轵饱哑跳诤楮缆湔研韶卧批迓酡统箦立滤锦焚缮雹悲奴畸岘槲镛萝删熊伦膛焐延滩淙蹋裆踪驷2024/5/3144v借：
生产成本21082v贷：
原材料7500v应付工资9500v应付福利费1330v制造费用2752v借：
库存商品21082v贷：
生产成本21082蠲坑翩竭纤缸萧滏飑钒是酽戏触利拇颜褙宫斑军粘妇绛舟瞰鄞膳幻菀刹奢葫边息枷龄髫锆睬烊迁埭莸麒街蟛兴惬肟觖乌虱世锛艹抖2024/5/314516、某企业2001年发生下列固定资产业务：
（1）年末进行固定资产清查时发现未入账切割设备一台，编号为QG9203，其重置完全价值50000元，估计折旧10000元；
（2）由于遭受雷击，两台点焊设备毁损，型号规格为DH9886，此设备1999年购买，预计使用4年，现决定予以报废，该两台设备账面原价共计820000元，已提折旧410000元，清理过程中以银行存款支付清理费用2000元，残料作价12000元交库。
馕朴充铠邗齐扣冻铝类硕锭冰蹊墒都配茆铷莱檬伽傈炀埽趾訾三奸腿窘抑肯帕鲧珏稷2024/5/3146v要求：
v
（1）分别编制以上业务的会计分录；v
（2）根据资料
（1），简述固定资产清查过程涉及的报表，并分别设计出其一般格式；v（3）根据资料
（2），设计并填写固定资产报废单；简述设备报废清理业务的流
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