早教机构运营财务系统Word文件下载.docx

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加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性；

按期编制各类会计报表和财务说明书，确保做好每一项分析以及考核的工作。

加强哈喽贝比亲子俱乐部的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算；

同时监督俱乐部财产的构建、保管和使用，配合俱乐部管理者定期做好财产清查。

4.工作职能

认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

积极为经营管理服务，促进俱乐部取得较好的经济效益。

厉行节约，合理使用资金。

合理分配俱乐部收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

完成俱乐部交给的其他工作。

5.凡俱乐部部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

3）财务工作管理

1.以下提到的所有会计年度都是自当年的一月一日起至十二月三十一日止。

2.哈喽贝比亲子俱乐部执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3.加强一切原始凭证的管理，做到制度化、规范化。

原始凭证是俱乐部发生的每一项经营活动不可或缺的书面证明，是会计记录的主要依据。

4.财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，自制的记账凭证应有合法的原始凭证作填制依据；

冲正错帐、调整暂收、暂付、扣划款和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备。

会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

5.财务工作人员应当会同俱乐部经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿上的经济内容符合国家政策或者俱乐部财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符。

6.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计的账簿。

会计核算应该以实际发生的业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法一致。

7.财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报俱乐部经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次。

会计报表须会计签名或盖章。

8.财务工作人员对俱乐部实行会计监督，各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性。

9.财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

10.财务工作人员如果发现帐簿记录与实物、款项不符时，应该及时向俱乐部经理或主管副俱乐部经理书面报告，并请求查明原因，以便及时作出相应处理，不得拖延不报。

11.物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单以及相关批准文件，否则一律算无效，不得计入账内。

12.建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应该建立档案，妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

13.财务工作人员对上述事项，一概无权自行作出处理，均需向上级主管俱乐部经理或者主管副俱乐部经理书面报告。

14.财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

15.出纳人员不得兼管会计、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

16.现金的管理：

严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据俱乐部实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

17.严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。

俱乐部经理或者主管副俱乐部经理要对库存现金进行定期或者不定期的检查，以保证现金的安全和完整。

哈喽贝比亲子俱乐部的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

18.银行存款的管理：

加强对银行账户以及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白收据上加盖银行账户印鉴。

19.出纳人员是随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或者套取现金。

在每个月末都要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务或者俱乐部管理者。

20.固定资产的管理：

有下列情况之一的资产应该纳入固定资产进行核算：

（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备教具、玩具等；

（2）不届于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

21.固定资产要做到有账、有卡，账实相符。

财务工作人员要负责固定资产的价值核算和管理，同时做好食物的记录、保管和卡片登记工作，财务工作人员应当建立固定的资产明细账。

22.固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（1）通讯设备、交通运输设备3年

（2）电子电脑、办公以及文字处理设备3年

（3）电器设备、安全保卫设备、家具3年

（4）玩具、教具、游乐设施3年

23.已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

24.对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由俱乐部经理指定人员负责盘点一次，盘点中发现短缺或者盈余，应该及时查明原因，并编制盘点盈亏表，经俱乐部经理批准后进行账务处理。

25.递延资产是不能全部计入当期损益，需要再以后年度内分期摊销的各项费用，包括启动资金，装修费用和摊销期限超过一年，金额较大的修理费用支出。

启动资金自营业之日起，分期摊入成本。

26.俱乐部的营业收入包括课程收入、其他营业收入等。

营业收入需要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映、用以保证俱乐部损益的真实性。

27.营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或者用作其他的处理。

28.俱乐部在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。

成本费用是管理俱乐部经济效益的重要内容。

控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高俱乐部经济效益具有重要作用。

29.成本费用开支范围包括：

营业费用、其他营业支出等。

（1）营业费用包括：

职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、各种准备金等其他费用。

（2）固定资产折旧费：

指俱乐部根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（3）摊销费：

指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。

（4）各种准备金：

各种准备金包括俱乐部营业的准备金、宣传活动预计准备金等。

（5）管理费用包括：

物业管理费、水电费、全勤奖励费等其他费用。

30.加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务工作人员应该认真审核有关支出凭证，未经俱乐部经理签字或者审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度固定的行为应及时向俱乐部经理反映。

31.俱乐部的营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

（1）营业外收入指的是与俱乐部业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：

固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等

（2）营业外支出指的是与俱乐部业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：

固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、违约金等

32.俱乐部的各项成本费用由财务管理负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

33.财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。

年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。

34.年末还应报送财务情况说明书。

财务情况说明书主要内容包括：

（1）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（2）财务会计方法变动情况及原因，对本期或者下期财务状况变动有重大影响的事项；

资产负债表制表日至报出期之间发生的对俱乐部财务状况有重大影响的事项；

以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

35.财务分析是俱乐部财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对俱乐部经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增进节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为上级主管以及俱乐部管理者的决策提供依据。

36.总结和评价俱乐部财务状况以及经营成果的财务报告指标包括：

（1）经营状况指标：

流动比率、负债比率、所有者权益比率；

（2）经营成果指标：

利润率、资本利润率、成本费用利润率。

37.财务工作人员调动工作或者离职时，要编制移交清册，列明应移交的会计帐表、凭证、印鉴、文件、相关会计软件、密码以及数据磁盘，并将现金、支票、发票等与出纳核对一致，在监交人监督下按移交清册内容移交，并对遗留问题和未了事项写出书面材料。

38.财务工作人员办理交接手续，由俱乐部经理、主管副俱乐部经理或其委派的人员监交。

交接完毕，交接双方和监交人员在移交清册上签名和盖章，并正在移交清册上注明：

交接日期、交接双方和监交人员职务、姓名、移交清册页数以及需说明的其他问题和意见等，移交清册一式三份，双方各执一份，存档一份。

39.一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录均需用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。

记载、书写必须使用签字笔或者钢笔，不得用铅笔或者圆珠笔书写。

4）费用支出管理制度

一、借款管理制度

（一）借款执行“前款不清，后款不借”的手续原则。

（二）借款人必须按要求填写借款单，填清大小写、事由、日期等，然后送交部门主管、俱乐部经理签字审批。

（三）借款人借用现金，须在7天内履行报销手续。

（四）超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

（五）财务处有权要求借款人员将相关合同报价等资料提交财务部审核。

总部有权派财务监察小组对所发生的票据任意抽查，对于票据所报价格超出市场价格5％以上的部分，对票据经受人处以5倍罚款。

凡监察小组抽查票据所罚款项70％的部分归监察票据当事人所有，计作奖金。

二、财务具体的结算、报销制度

（一）严格按要求填写报销凭证，所有票据不得涂改。

（二）财务部门对不真实、不合法的原始凭据有权拒绝受理，并向有关领导汇报处理，对记载不准确、不完整，手续不齐备的原始凭据，财务处有权退回，令其补办手续或更正。

（三）对于各部门或各分店当月发生的费用票据必须于当月最后一日结清，若推至下一个月，则不予报销。

（四）采购人员每次采购前应到仓管处核准库存结存，列出实际应购买的清单，打借据借款购买。

采购完毕后，做好入库登记工作。

借款至报帐期限为3天，超过3天的财务处拒绝办理，所借领款从当月工资中扣除。

（五）办公用品、玩教具、书籍资料及固定资产等物件购入所发生的费用支出，报销人除填写报销单外，还须由仓管人员填写入库单予以确认，否则财务不与办理报销手续。

另所有办公用品等日常损耗品必须在每月28日上报的采购申请中体现，由采购人员统一购买。

若当月另外购买，则一律不予报销。

（六）在办理退费事宜时，应严格遵守我公司的《学员报名须知》、《贵宾协议》中的退费管理规定，并由学员写明退费原由、金额，经本人签名和任课老师、课程顾问签字认可后，将听课证，收据（刷卡的要求回收当时卡单、退回原卡账户）及退费证明一并收回，缺一不可。

各分店必须由分店主管签字，总校必须由教务主管签字，并由俱乐部经理签字后办理。

（七）各分店财务人员定时将本俱乐部收入、费用、退费情况上报总部财务处，严格按照财务制度及时、准确的上报各种表格及数据。

各分店超过3000元的收入应及时上缴总部财务处。

各分店财务应采用集中交帐的原则，定于周二下午4：

30之前交帐。

三、借款和费用报销审批流程

经办人→分店/部门负责人→成本控制副俱乐部经理

董事长俱乐部经理总监

注：

审批流程中前两处各审批者承担审批责任。

5）会计档案管理

一、凡是本俱乐部的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由主管会计归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由主管会计指定专人保管，并分类填制目录。

四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经俱乐部经理批准。

五、会计档案是会计凭证、会计帐薄和会计报表等会计核算的专业材料，是记录和反映各项业务财务活动的重要依据和历史资料。

必须妥善保管，不得丢失和任意销毁。

6）财务奖惩制度

一、俱乐部对认真执行财务管理制度，在降低成本、节约支出、减少或避免经济损失、提高经济效益方面提出建议并取得显著成效的财务人员，应视效益或效果情况，予以晋级或奖励

二、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保留帐外款项或将俱乐部款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处罚的。

三、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取俱乐部财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用俱乐部款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使俱乐部利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

7）预算、决算管理制度

1、全校所有财务活动实行预决算管理；

2、各部门应于每月30日前将当月决算及下月预算报至财务部；

3、财务部根据各部门上交预决算表制定当月财务决算及下月的支出预算，送交俱乐部经理审核；

对于超出预算的要注明原因并进行分析；

4、凡因突发不可预料事件需增加预算的，必须及时向财务部提交追加预算申请，经俱乐部经理批准后方可列入预算中；

5、没有列入预算中的支出，财务部一律不予报销；

8）财务部人员工作职责分工

1.职位名称：

财务主管

直属部门：

财务部

直属上级：

俱乐部经理或主管财务副俱乐部经理

分管下级：

会计、出纳及各分店财务人员

一、工作内容：

（一）协助俱乐部经理或者直属上级指定俱乐部的发展战略。

（二）负责俱乐部资金运作管理、日常财务管理与分析、资本运作、筹编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（三）负责项目成本核算与控制，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促俱乐部有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（四）负责俱乐部财务管理以及内部控制，根据俱乐部业务发展的计划完成年度财务预算，并跟踪其执行情况，建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（五）按时向直属上级提供财务报告和必要的财务分析，并确保这些报告可靠、准确。

（六）制定、维护、改进公司财务管理程序和政策，以满足控制风险的要求，如：

改进应收账款、应付账款、成本费用、现金、银行存款的业务程序等；

（七）组织制定财务方面的管理制度以及有关规定，并监督执行，制定年度、季度财务计划；

（八）监控可能会对俱乐部造成经济损失的重大经济活动，并及时向直属上级报告；

（九）监控俱乐部重大的支出项目，以确保未经批准的项目不支出，批准的项目在预算范围内进行并在控制之中；

（十）全面负责财务部的日常管理工作；

（十一）负责编制以及组织实施财务预算报告、月/季/年度财务报告；

（十二）负责俱乐部全面的奖金调配，成本核算、会计核算和分析工作。

（十三）负责资金、资产的管理工作；

（十四）管理与银行、税务、工商以及其他机构的关系，并及时办理俱乐部与其之间的业务往来；

（十五）完成上级交给的其他日常事务性工作。

二、权责范围：

（一）权力：

1.经直属上级授权后，对俱乐部各部门的经费支出有总体控制权；

2.对下属人员有业务指导权和考核权；

3.对各部门财务计划的执行情况有检查和考核权；

4.对违反财经纪律、不符合财务制度的费用开支有权拒付。

（二）责任：

1.对俱乐部财务计划的完成负监督实施责任；

2.对资产管理、利润成本管理、会计核算管理等负组织责任；

3.对资金筹措以及负债管理负直接责任，如因管理不善给俱乐部造成损失，应负相应的经济责任、行政责任直至法律责任；

2职位名称：

会计

直属部门：

直属下级：

分店财务人员

岗位职责：

（一）按照国家财务会计法规和行业会计制度的规定，结合俱乐部特点，

负责拟定俱乐部会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导

批准后组织实施，根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核

原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续

是否符合俱乐部规定；

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析俱乐部财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向俱乐部经理提出合理化建议，当好俱乐部参谋。

（三）根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确的登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正，并妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料；

（三）及时了解、审核俱乐部教具、玩具、设备的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同的履约情况，催促经办人员及时办理结算和出发入库手续，进行应收应付款项的清算；

（四）准确、及时的做好俱乐部本部以及各项目账务和结算工作，正确进行会计核算、填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减和经费收支进行核算；

（五）正确计算收入、费用、成本，正确处理财务成果，具体负责编制俱乐部月度、年度会计决算以及附注说明和利润分配核算工作；

（六）负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续，按月正确计提固定资产折旧，定期或者不定期的组织清产核资工作；

（七）负责俱乐部税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检工作；

（八）及时做好会计原始凭证、会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作；

（九）每月按时汇总各分店的财务预算上报上级并注以详细说明；

（十）定期检查银行和现金的结余帐实是否相符；

（十一）每月月底对俱乐部库存物品进行帐物核实；

（十二）定期对俱乐部（含分店）的所有固定资产进行盘实和清理；

（十三）认真的对各分店上报的各项资料进行归档；

（十四）未经董事长及俱乐部经理批准，任何财务人员不得向他人出示财务报表及数据；

（十五）协助主管做好部门内务工作，完成上级领导临时交办的其他任务。

3、职位名称：

出纳

一、岗位职责：

（一）现金业务要严格按照财务制度和俱乐部制定的现金管理制度所要求

的办理，

（二）负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字；

（三）对库存现金严格执行库存现金限额（5000元），不得肆意超出限额，

超过部分必须及时送存银行，妥善保管现金、支票、发票，不得丢

失；

（四）对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付；

（五）建立健全现金出纳各种帐目，及时、准确地登记现金帐和银行帐，严

格审核现金收付凭证。

（六）每日核对银行与现金的帐面金额与实有金额，做到日清月结，按日逐笔记录现金日记账，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误；

可随时向上级提供帐面金额与可用金额，以便上级合理调配、使用现金；

（七）支票的签发要严格执行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。

编制支票使用手续，使用支票须经俱乐部经理签字后，方可生效。

对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。

定期监督支票的收回情况；

（八）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

办理其他银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款；

（九）收付现金双方必须当面点清，防止发生差错；

（十）不坐支现金，不认白条抵压现金；

（十一）配合会计做好各种帐务处理；

（十二）根据俱乐部管理要求和财务制度严格控制资金，杜绝不合理的资金支出，认真执行各项财务制度并向下传达；

（十三）对员工借款，及时督促清账，防止呆账，坏账；

并对借款人按照规定做到“前款不清、后款不借