财务会计实验报告Word下载.docx
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2.根据实验资料建立总分类账和明细分类账。
3.填制并审核有关原始凭证，把原始凭证裁减下来。
4.根据原始凭证，在合适的记账凭证上编制会计分录，将原始凭证粘贴在记账凭证后，并在相应位置签章。
5.审核记账凭证，在稽核处签章。
6.根据审核后的记账凭证登记有关明细分类账。
7.按照模拟企业的会计处理程序登记总账
8.试算平衡并结账。
9.编制财务报表
10归纳总结，撰写实验报告。
四、总结
（一）实验小结
在刚开始接到实验时，我们先认真的对手中的资料进行了分析，然后对我们组的四个人进行了工作的安排，我和熊孝容填制记账凭证和财务报表，夏菁菁登记总账，苏丽登记明细账。
我们按照会计准则进行实验，以下是具体的步骤：
（1）账簿的启用
菁菁和苏丽分别启用总账和明细账并在在账页上将年初数或上期期末数，填写入账。
（2）编写会计分录
天空化工的每一笔业务分录如下：
1.
借：
材料采购-TPP
12000
应交税费-应交增值税（进项税额）2040
贷：
银行存款
14040
借：
原材料-TPP12000
2.
材料采购-苯胺
59400
应交税费-应交增值税（进项税额）10098
应付票据
69498
3.
管理费用-办公费
195
库存现金
195
4.
银行存款100000
贷：
预收账款-昌盛公司100000
5.
销售费用-广告费2000
银行存款2000
6.
原材料-苯胺
60000
材料成本差异-苯胺
120.72
材料采购-苯胺60120.72
720.72
应交税费-应交增值税（进项税额）79.28
800
7.
（1）发放职工工资
应付职工薪酬-工资179350
银行存款179350
（2）结转代扣款
应付职工薪酬-工资20650
其他应付款-失业保险1810
-医疗保险3620
-养老保险14480
应交税费-应交个人所得税740
8.
其他应收款-（朱卫）预借差旅费1000
库存现金1000
9.
生产成本-基本生产成本-PDC（直接材料）37650
原材料-苯胺30000
原材料-TPP7200
周转材料-包装物-编织袋450
10.
应交税费-应交增值税20000
-应交营业税100
-应交城建税1407
-应交企业所得税11640
-应交个人所得税740
-教育费附加603
银行存款34490
11.
银行存款70200
主营业务收入（PDC）60000
应交税费-应交增值税（销项税额）10200
12.
银行存款59628
应收票据59628
财务费用372
短期借款372
13.
银行存款2000
其他业务收入-租金收入2000
14.。
应付账款-中天公司31000
银行存款31000
15.
（1）向社保部门支付社保费
应付职工薪酬-社保54662
银行存款74572
（2）社保费用分配
生产成本24764
制造费用906
管理费用19328
销售费用9664
16.
管理费用-差旅费948
其他应收款-朱卫948
库存现金52
其他应收款-朱卫52
18.
生产成本-基本生产成本-PDC（直接材料）62750
原材料-苯胺50000
原材料-TPP12000
周转材料-包装物-编织袋750
19.
应收账款-昌盛公司280800
主营业务收入240000
应缴税费-应交增值税（销项税额）40800
20.
交易性金融资产-成本75000
投资收益-手续费225
其他货币资金-存出投资款75225
21.
应收账款-天南公司3000
坏账准备3000
银行存款3000
应收账款-天南公司3000
22.
其他货币资金-存出投资款19940
交易性金融资产-成本8000
投资收益11940
23.
财务费用400
银行存款400
24.
短期借款80000
银行存款80000
25.
固定资产清理4400
累计折旧15600
固定资产20000
营业外支出4400
27.
库存现金400
营业外收入400
28.
待处理财产损益-待处理流动资产损益70.2
周转材料60
应交税费-应交增值税（进项税额转出）10.2
29.
应收账款140400
主营业务收入120000
应交税费-应交增值税（销项税额）20400
30
应付账款-电力公司10800
-供水公司8000
应交税费-应交增值税（进项税额）2316
银行存款21116
制造费用-电费8640
管理费用-电费1440
销售费用-电费720
应付账款-供电公司10800
制造费用-水费6600
管理费用-水费1200
销售费用-水费200
应付账款-供水公司8000
31.
营业外支出20.2
其他应收款-李俊50
33.
生产成本86900
制造费用3000
管理费用73000
销售费用38000
应付职工薪酬200900
34.
管理费用-无形资产摊销7500
累计摊销7500
35.
交易性金融资产-公允价值变动25000
公允价值变动损益25000
36.
资产减值损失52760
坏账准备-农发公司40000
-其他公司12760
37.
生产成本-基本生产成本-PDC（直接材料）704
材料成本差异-苯胺608
-TPP96
38.
制造费用-加工车间21750
管理费用2800
销售费用380
其他业务成本-投资性房地产240
累计折旧24930
投资性房地产累计折旧240
39.
生产成本-PDC40896
制造费用40896
40.
库存商品-PDC253664
生产成本-基本生产成本-PDC（直接材料）101104
-PDC（直接人工）111664
-PDC（制造费用）40896
41.
主营业务成本225916
库存商品-PDC225916
42.
营业税金及附加100
应交税费-应交营业税100
营业税金及附加5697.69
应交税费-应交城建税3988.38
-应交教育费附加1709.31
43.
长期股权投资-东方公司27000
投资收益27000
44.
所得税费用10300
应交税费-应交所得税10300
本年利润10300
45.
主营业务收入420000
其他业务收入2000
投资收益38715
营业外收入400
公允价值变动损益25000
本年利润486115
本年利润447280.89
其他业务成本240
营业税金及附加5797.69
营业外支出4420.20
资产减值损失52760
销售费用50964
管理费用106411
财务费用772
46.
利润分配-提取法定盈余公积83253.41
盈余公积-法定盈余公积83253.41
利润分配-应付股利164046.14
应付股利164046.14
47.
本年利润832534.11
利润分配-未分配利润832534.11
利润分配-未分配利润248109.55
-应付股利164856.14
48.
银行存款180800
应收账款-昌盛公司180800
（3）整理原始凭证
填制原始凭证。
根据实验中每一笔业务的会计分录填制原始凭证
（4）编制记账凭证
根据审核无误的原始凭证，将发生的业务以会计分录的形式填制到记账凭证上
（5）登记明细账
根据审核无误的原始凭证和记账凭证，将发生的经济业务根据审核后的记账凭证逐笔序时填制到对应的明细账的对应栏中。
（6）登记总分类账
总分类账户与明细分类账户的密切关系，决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。
我在小组中做的工作便是登记总账。
在登记账簿时，要根据记账凭证逐笔登记相应的账户，并在全部经济业务登记入账的基础上，结出各个账户的本期发生额和期末余额。
此外，还有注意登记账簿必须使用碳黑墨水书写，冲账时可使用红色墨水，但字迹要清楚，不得跳行、空页，对发生的记账错误，采用错账更正法予以更正，不得随意涂改，挖补等。
登记完毕要与其所属的明细帐户核对相符。
（7）总账与库存现金、银行存款即有关明细账的核对
将库存现金的账面数与实存数相符，然后将很行对账单与银行存款的总账账面金额核对相等
（8）结账和对账
期末进行结账和对账，并进行试算平衡。
按照规定把一定时期内所发生的经济业务登记入账，并将各种账簿结算清楚，以便进一步根据账簿记录编制会计报表。
（9）编制会计报告
（10）装订、保管凭证和账簿
（二）实验感想
通过这次实训，我学习到很多东西，也发现了自己的很多问题。
这次实验我的工作是编制会计分录并填制会计凭证，以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习了我所学的会计理论、方法、技能和技巧。
在这一次的实训中，在我填制凭证的过程中，我发现了自己对于专业知识的很多盲点。
因为最开始的编制分录是我们组的每一个人都要编完全部。
开始的几笔分录的编写还比较顺利，越到后来，就发现分录的编写越发复杂。
因为这次实训，我发现了理论和实操的很多不同之处。
以下分别列示：
1、在编写实验的最后几笔分录时，我觉得很困扰，因为涉及到制造费用的合计数，在试过一个个找、编制“T”型账户等方法后，我发现我的合计数仍然存在问题。
当时想到的是先不管了走一步算一步。
后来，我在编制总账的时候发现，对于制造费用、生产成本等的合计数的计算，其实我只需要将账册一步一步登记下去，最后将账页上制造费用结转，自然就可以得到。
这是最开始编写分录时我未曾想到的，也算是这次实训的一个小小收获。
2、在我结转生产成本中的直接材料的时候，我遇到了让我很纠结的一个问题，就是材料成本差异是否应该结转入生产成本，而且如果要结转的话，我们组前面的相关分录就需要做相应的调整。
在这个问题上，我们组讨论了再计划成本法下，材料采购中的材料成本差异是否应该计入实际成本的问题，最后的结果是应该计入。
这也算是对于上学期我们所学知识的巩固。
3、最让我觉得烦恼的是第12笔分录中的票据贴现的问题，对于将票据贴现后所产生的财务费用，应该将其计入“应收票据”还是“短期借款”。
我们组对此出现了分歧，最后我问了老师，结果是应该将其计入“短期借款”。
虽然对于这个问题我到现在仍旧不能很好的理解，但是以后我会慢慢求证。
以上只是例举了我在做实训时遇到问题的一部分，其他的问题就不一一例举了。
总而言之，我觉得作为一名会计，做账时认真仔细是必须的，因为你一个疏忽大意可能导致之后的账册上的所有数字都是错的，我就因为在计算营业税金及附加时在算城建税和教育费附加时没有计入营业税的100元导致之后的账连续地错下去，还好，发现的不太晚，及时纠正了自己的错误。
这次会计实训巩固了我在书本上学到的知识，让我可以把理论和实际结合起来，对于会计做账流程有了更深刻的认识。
（三）实验最终结果
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