行政事业单位会的计的核算方法Word文件下载.docx

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序号科目编号科目名称序号科目编号科目名称

一、资产类三、净资产类

11<

0<

01库存现金293<

01事业基金

21<

02银行存款3<

031<

01非流动资产基金

31<

011零余额账户用款额度　31<

01<

01长期投资

411<

01短期投资　31<

02固定资产

512<

01财政应返还额度　31<

03在建工程

　12<

01财政直接支付　31<

04无形资产

02财政授权支付3132<

01专用基金

61211应收票据3233<

01财政补助结转

71212应收账款　33<

01基本支出结转

81213预付账款　33<

02项目支出结转

91215其他应收款3333<

02财政补助结余

1<

013<

01存货3434<

01非财政结转结转

1114<

01长期投资3534<

02事业结余

1215<

01固定资产3634<

03经营结余

1315<

02累计折旧3734<

04非财政补助结余分配

141511在建工程　　　

1516<

01无形资产　　　

事业单位会计科目名称和编号

（二）

1616<

02累计摊销四、收入类

1717<

01待处置资产损溢384<

01财政补助收入

二、负债类3941<

01事业收入

182<

01短期借款4<

042<

01上级补助收入

1921<

01应缴税费4143<

02附属单位上缴收入

2<

021<

02应缴国库款4244<

01经营收入

2121<

03应缴财政专户款4845<

01其他收入

2222<

01应付职工薪酬　　　

2323<

01应付票据五、支出类

2423<

02应付账款445<

01事业支出

2523<

03预收账款4551<

01上缴上级支出

2623<

05其他应付款4652<

01对附属单位补助

2724<

01长期借款4753<

01经营支出

2823<

02长期应付款4854<

01其他支出

使用要求

二、借贷记账法

账户结构

账户发生额及余额试算平衡表

单位：

元

会计科目期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金1<

0　16<

0<

017<

银行存款23<

01516<

0314<

其他应收款42<

0　<

03<

012<

事业支出<

0　153<

0153<

财政补助收入　<

016<

财政补助结转　273<

0343<

合计273<

0273<

06276<

三、会计凭证

原始凭证

基本

要求

支出报销凭证

种类

收款凭证

往来结算凭证

银行结算凭证

预算拨款凭证

存货收发凭证

其他能够证明会计事项发生的单据、表册、文件等

形式的审核

内容的审核

审核

记账凭证

格式

传递与保管

四、会计账簿

启用

账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正：

（一）登记账簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；

然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记账人员在更正处盖章。

对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。

对于文字错误，可只划去错误的部分。

（二）由于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当按更正的记账凭证登记账簿。

更正

对账

各单位应当按照规定定期结账。

（一）结账前的要求——必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（二）结账的方法

（三）年度终了的做法

结账