会计初级分录Word格式.docx

会计初级分录Word格式.docx

《会计初级分录Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计初级分录Word格式.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

19）提取职工福利420000元（不包括在建工程应负担的福利费280000元），其中生产工人福利费385000元，车间管理人员14000元，行政管理部门21000元。

20）生产车间领用原材料，计划成本为7000000元，领用低值易耗品计划成本500000元，采用一次摊销法摊销。

21）结转领用原材料应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5%。

（根据上题）

22）计提无形资产摊销600000元，以银行存款支付基本生产车间水电费900000元。

23）计提固定资产折旧1000000元，其中计入制造费用800000元，管理费用200000元，计提固定资产减值准备300000元。

24）收到应收账款510000元，存入银行，计提应收账款坏账准备9000元。

25）用银行存款支付产品展览费100000元。

26）计算并结转本期完工产品成本12824000元，期末没有在产品，本期生产的产品全部完工入库。

27）广告费100000元，已用银行存款支付。

28）公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明销售价款为2500000元，增值税进项税额为435000元，收到2925000元的商业承兑汇票一张，商品实际成本为1500000元。

29）公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为200000元。

30）公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20000元。

31）用银行存款交纳增值税1000000元，教育费附加20000元。

32）本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000000元，长期借款为分期利息。

33）提取应计提本期损益的长期借款利息费用1000000元，长期借款为分期利息。

34）归还短期借款本金2500000元。

35）支付长期借款利息2100000元。

36）偿还长期借款6000000元。

37）上年销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税销项税额为17000元，购货方开出商业承兑，本期由于购货方发生财务困难，无法偿还，经双方协议，甲股份有限公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。

用于抵偿的产品市价为80000元，税率为17%。

38）持有的交易性金融资产的公允价值为1050000元。

39）结转本期产品销售成本7500000元。

40）假设本例中，除计提固定资产减值准备300000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他税目的所得税影响。

企业按照税费规定计算确定的应交所得税为948650元，递延所得税资产为75000元。

41）将各收支科目结转本年净利润。

42）按照净利润10%提取法定盈余公积金。

43）将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。

44）用银行存款交纳当年应交所得税。

1）借：

应付票据1000000

贷：

银行存款1000000

2）借：

材料采购1500000

应交税费——应交增值税（进项税）255000

贷：

银行存款1755000

3）借：

原材料950000

材料成本差异50000

材料采购1000000

4）

（1）借：

材料采购998000

银行存款2340

应交税费——应交增值税（进项税）169660

其他货币资金1160000

（2）借：

原材料1100000

材料采购998000

2000

5）借：

应收账款3510000

主营业务收入3000000

应交税费——应交增值税（销项税）510000

6）

（1）借：

银行存款165000

交易性金融资产——成本130000

——公允价值变动20000

投资收益15000

（2）借：

公允价值变动20000

投资收益20000

7）

（1）计提固定资产成本：

854700+10000=864700

固定资产864700

应交税费——应交增值税（进项税）145300

银行存款1010000

8）借：

工程物资1500000

银行存款1500000

9）借：

在建工程2280000

应付职工薪酬2280000

10）借：

固定资产14000000

在建工程14000000

11）

（1）借：

固定资产清理200000

累计折旧1800000

固定资产2000000

固定资产清理5000

银行存款5000

（3）借：

银行存款8000

固定资产清理8000

（4）借：

营业外支出——处置固定资产净损失197000

固定资产净损失197000

12）借：

银行存款1000000

长期借款1000000

13）借：

银行存款8190000

主营业务收入7000000

应交税费——应交增值税（销项税）1190000

14）借：

银行存款2000000

应收票据2000000

15）

（1）借：

固定资产清理2500000

累计折旧1500000

固定资产4000000

银行存款3000000

固定资产清理3000000

固定资产清理500000

营业外收入——处置固定资产净损益500000

16）借：

交易性金融资产1030000

投资收益20000

银行存款1050000

17）借：

应付职工薪酬5000000

银行存款5000000.

18）借：

生产成本2750000

制造费用100000

管理费用150000

应付职工薪酬——工资3000000

19）借：

生产成本385000

制造费用14000

管理费用21000

应付职工薪酬——职工福利420000

20）

（1）借：

生产成本7000000

原材料7000000

制造费用500000

周转材料500000

21）借：

生产成本350000

制造费用25000

材料成本差异375000

22）

（1）借：

管理费用——无形资产摊销600000

累计摊销600000

制造费用——水电费900000

银行存款900000

23）

（1）借：

制造费用——折旧费800000

管理费用——折旧费200000

累计折旧1000000

固定资产损失——计提的固定资产减值300000

固定资产减值准备300000

24）

（1）借：

银行存款510000

应收账款510000

资产减值损失——坏账准备9000

坏账准备9000

25）借：

销售费用——展览费100000

银行存款100000

26）

（1）借：

生产成本2339000

制造费用2339000

库存商品12824000

生产成本12824000

27）借：

销售费用100000

28）借：

应收票据2925000

主营业务收入2500000

应交税费——应交增值税（销项税）425000

29）借：

财务费用200000

银行存款2725000

30）借：

营业税金及附加20000

应交税金——应交教育费附加20000

31）借：

应交税金——应交增值税（已交税金）1000000

——应交教育费附加20000

银行存款120000

32）借：

在建工程2000000

应付利息2000000

33）借：

财务费用100000

应付利息100000

34）借：

短期借款2500000

银行存款2500000

35）借：

应付利息2100000

银行存款2100000

36）借：

长期借款6000000

银行存款6000000

37）借：

库存商品80000

应交税费——应交增值税（进项税）13600

营业外支出——债务重组损失23400

应收票据117000

38）借：

交易性金融资产——公允价值变动2000

公允价值变动损益20000

39）借：

主营业务成本7500000

库存商品7500000

40）

（1）借：

所得税费用——当期所得税费用948650

应交税费——应交所得税948650

递延所得税费用75000

所得税费用——递延所得税费用75000

41）

（1）借：

主营业务收入12500000

营业外收入50000

投资收益15000

本年利润13015000

本年利润9520400

销售费用200000

财务费用30000

管理费用971000

资产减值损失309000

营业外支出220400

本年利润873650

所得税费用873650

42）借：

利润分配——提取法定盈余公积262095

盈余公积——法定盈余公积262095

提取法定盈余公积数额=（13015000-95204000-873650）*10%=262095

43）

（1）借：

利润分配——未分配利润262095

本年利润262095

利润分配——我分配利润262095

44）借：

银行存款948650