会计初级分录Word格式.docx
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19)提取职工福利420000元(不包括在建工程应负担的福利费280000元),其中生产工人福利费385000元,车间管理人员14000元,行政管理部门21000元。
20)生产车间领用原材料,计划成本为7000000元,领用低值易耗品计划成本500000元,采用一次摊销法摊销。
21)结转领用原材料应分摊的材料成本差异,材料成本差异率为5%。
(根据上题)
22)计提无形资产摊销600000元,以银行存款支付基本生产车间水电费900000元。
23)计提固定资产折旧1000000元,其中计入制造费用800000元,管理费用200000元,计提固定资产减值准备300000元。
24)收到应收账款510000元,存入银行,计提应收账款坏账准备9000元。
25)用银行存款支付产品展览费100000元。
26)计算并结转本期完工产品成本12824000元,期末没有在产品,本期生产的产品全部完工入库。
27)广告费100000元,已用银行存款支付。
28)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明销售价款为2500000元,增值税进项税额为435000元,收到2925000元的商业承兑汇票一张,商品实际成本为1500000元。
29)公司将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为200000元。
30)公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20000元。
31)用银行存款交纳增值税1000000元,教育费附加20000元。
32)本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000000元,长期借款为分期利息。
33)提取应计提本期损益的长期借款利息费用1000000元,长期借款为分期利息。
34)归还短期借款本金2500000元。
35)支付长期借款利息2100000元。
36)偿还长期借款6000000元。
37)上年销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元,增值税销项税额为17000元,购货方开出商业承兑,本期由于购货方发生财务困难,无法偿还,经双方协议,甲股份有限公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。
用于抵偿的产品市价为80000元,税率为17%。
38)持有的交易性金融资产的公允价值为1050000元。
39)结转本期产品销售成本7500000元。
40)假设本例中,除计提固定资产减值准备300000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外,不考虑其他税目的所得税影响。
企业按照税费规定计算确定的应交所得税为948650元,递延所得税资产为75000元。
41)将各收支科目结转本年净利润。
42)按照净利润10%提取法定盈余公积金。
43)将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。
44)用银行存款交纳当年应交所得税。
1)借:
应付票据1000000
贷:
银行存款1000000
2)借:
材料采购1500000
应交税费——应交增值税(进项税)255000
贷:
银行存款1755000
3)借:
原材料950000
材料成本差异50000
材料采购1000000
4)
(1)借:
材料采购998000
银行存款2340
应交税费——应交增值税(进项税)169660
其他货币资金1160000
(2)借:
原材料1100000
材料采购998000
2000
5)借:
应收账款3510000
主营业务收入3000000
应交税费——应交增值税(销项税)510000
6)
(1)借:
银行存款165000
交易性金融资产——成本130000
——公允价值变动20000
投资收益15000
(2)借:
公允价值变动20000
投资收益20000
7)
(1)计提固定资产成本:
854700+10000=864700
固定资产864700
应交税费——应交增值税(进项税)145300
银行存款1010000
8)借:
工程物资1500000
银行存款1500000
9)借:
在建工程2280000
应付职工薪酬2280000
10)借:
固定资产14000000
在建工程14000000
11)
(1)借:
固定资产清理200000
累计折旧1800000
固定资产2000000
固定资产清理5000
银行存款5000
(3)借:
银行存款8000
固定资产清理8000
(4)借:
营业外支出——处置固定资产净损失197000
固定资产净损失197000
12)借:
银行存款1000000
长期借款1000000
13)借:
银行存款8190000
主营业务收入7000000
应交税费——应交增值税(销项税)1190000
14)借:
银行存款2000000
应收票据2000000
15)
(1)借:
固定资产清理2500000
累计折旧1500000
固定资产4000000
银行存款3000000
固定资产清理3000000
固定资产清理500000
营业外收入——处置固定资产净损益500000
16)借:
交易性金融资产1030000
投资收益20000
银行存款1050000
17)借:
应付职工薪酬5000000
银行存款5000000.
18)借:
生产成本2750000
制造费用100000
管理费用150000
应付职工薪酬——工资3000000
19)借:
生产成本385000
制造费用14000
管理费用21000
应付职工薪酬——职工福利420000
20)
(1)借:
生产成本7000000
原材料7000000
制造费用500000
周转材料500000
21)借:
生产成本350000
制造费用25000
材料成本差异375000
22)
(1)借:
管理费用——无形资产摊销600000
累计摊销600000
制造费用——水电费900000
银行存款900000
23)
(1)借:
制造费用——折旧费800000
管理费用——折旧费200000
累计折旧1000000
固定资产损失——计提的固定资产减值300000
固定资产减值准备300000
24)
(1)借:
银行存款510000
应收账款510000
资产减值损失——坏账准备9000
坏账准备9000
25)借:
销售费用——展览费100000
银行存款100000
26)
(1)借:
生产成本2339000
制造费用2339000
库存商品12824000
生产成本12824000
27)借:
销售费用100000
28)借:
应收票据2925000
主营业务收入2500000
应交税费——应交增值税(销项税)425000
29)借:
财务费用200000
银行存款2725000
30)借:
营业税金及附加20000
应交税金——应交教育费附加20000
31)借:
应交税金——应交增值税(已交税金)1000000
——应交教育费附加20000
银行存款120000
32)借:
在建工程2000000
应付利息2000000
33)借:
财务费用100000
应付利息100000
34)借:
短期借款2500000
银行存款2500000
35)借:
应付利息2100000
银行存款2100000
36)借:
长期借款6000000
银行存款6000000
37)借:
库存商品80000
应交税费——应交增值税(进项税)13600
营业外支出——债务重组损失23400
应收票据117000
38)借:
交易性金融资产——公允价值变动2000
公允价值变动损益20000
39)借:
主营业务成本7500000
库存商品7500000
40)
(1)借:
所得税费用——当期所得税费用948650
应交税费——应交所得税948650
递延所得税费用75000
所得税费用——递延所得税费用75000
41)
(1)借:
主营业务收入12500000
营业外收入50000
投资收益15000
本年利润13015000
本年利润9520400
销售费用200000
财务费用30000
管理费用971000
资产减值损失309000
营业外支出220400
本年利润873650
所得税费用873650
42)借:
利润分配——提取法定盈余公积262095
盈余公积——法定盈余公积262095
提取法定盈余公积数额=(13015000-95204000-873650)*10%=262095
43)
(1)借:
利润分配——未分配利润262095
本年利润262095
利润分配——我分配利润262095
44)借:
银行存款948650