1、19) 提取职工福利420000元(不包括在建工程应负担的福利费280000元),其中生产工人福利费385000元,车间管理人员14000元,行政管理部门21000元。20) 生产车间领用原材料,计划成本为7000000元,领用低值易耗品计划成本500000元,采用一次摊销法摊销。21) 结转领用原材料应分摊的材料成本差异,材料成本差异率为5%。(根据上题) 22) 计提无形资产摊销600000元,以银行存款支付基本生产车间水电费900000元。23) 计提固定资产折旧1000000元,其中计入制造费用800000元,管理费用200000元,计提固定资产减值准备300000元。24) 收到应收
2、账款510000元,存入银行,计提应收账款坏账准备9000元。25) 用银行存款支付产品展览费100000元。26) 计算并结转本期完工产品成本12824000元,期末没有在产品,本期生产的产品全部完工入库。27) 广告费100000元,已用银行存款支付。28) 公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明销售价款为2500000元,增值税进项税额为435000元,收到2925000元的商业承兑汇票一张,商品实际成本为1500000元。29) 公司将上述承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为200000元。30) 公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20000元。31) 用银
3、行存款交纳增值税1000000元,教育费附加20000元。32) 本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000000元,长期借款为分期利息。33) 提取应计提本期损益的长期借款利息费用1000000元,长期借款为分期利息。34) 归还短期借款本金2500000元。35) 支付长期借款利息2100000元。36) 偿还长期借款6000000元。37) 上年销售产品一批,开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元,增值税销项税额为17000元,购货方开出商业承兑,本期由于购货方发生财务困难,无法偿还,经双方协议,甲股份有限公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。用于抵偿的产品市价为80000元
4、,税率为17%。38) 持有的交易性金融资产的公允价值为1050000元。39) 结转本期产品销售成本7500000元。40) 假设本例中,除计提固定资产减值准备300000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外,不考虑其他税目的所得税影响。企业按照税费规定计算确定的应交所得税为948650元,递延所得税资产为75000元。41) 将各收支科目结转本年净利润。42) 按照净利润10%提取法定盈余公积金。43) 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目,结转本年利润。44) 用银行存款交纳当年应交所得税。1) 借:应付票据1000000贷:银行存款1000000 2)借:材料采
5、购1500000 应交税费应交增值税(进项税)255000 贷:银行存款17550003)借:原材料950000 材料成本差异50000材料采购10000004)(1)借:材料采购998000 银行存款2340 应交税费应交增值税(进项税)169660其他货币资金1160000 (2)借:原材料1100000 材料采购99800020005)借:应收账款3510000主营业务收入3000000 应交税费应交增值税(销项税)5100006)(1)借:银行存款165000交易性金融资产成本130000 公允价值变动20000 投资收益15000(2)借:公允价值变动20000投资收益200007)
6、(1)计提固定资产成本:854700+10000=864700固定资产864700 应交税费应交增值税(进项税)145300银行存款10100008)借:工程物资1500000银行存款15000009)借:在建工程2280000应付职工薪酬228000010)借:固定资产14000000在建工程1400000011)(1)借:固定资产清理200000 累计折旧1800000固定资产2000000固定资产清理5000银行存款5000(3)借:银行存款8000固定资产清理8000(4)借:营业外支出处置固定资产净损失197000固定资产净损失19700012) 借:银行存款1000000长期借款1
7、00000013) 借:银行存款8190000主营业务收入7000000应交税费应交增值税(销项税)119000014) 借:银行存款2000000应收票据200000015) (1)借:固定资产清理2500000 累计折旧1500000固定资产4000000银行存款3000000固定资产清理3000000固定资产清理500000营业外收入处置固定资产净损益50000016) 借:交易性金融资产1030000 投资收益20000银行存款105000017) 借:应付职工薪酬5000000银行存款5000000.18) 借:生产成本2750000 制造费用100000 管理费用150000应付职
8、工薪酬工资300000019) 借:生产成本385000 制造费用14000 管理费用21000应付职工薪酬职工福利42000020)(1)借:生产成本7000000原材料7000000制造费用500000周转材料50000021) 借:生产成本350000制造费用25000材料成本差异37500022)(1)借:管理费用无形资产摊销600000累计摊销600000制造费用水电费900000银行存款90000023)(1)借:制造费用折旧费800000管理费用折旧费200000累计折旧1000000固定资产损失计提的固定资产减值300000固定资产减值准备30000024)(1)借:银行存款5
9、10000应收账款510000资产减值损失坏账准备9000坏账准备900025)借:销售费用展览费100000银行存款10000026)(1)借:生产成本2339000制造费用2339000库存商品12824000生产成本1282400027)借:销售费用10000028)借:应收票据2925000主营业务收入2500000应交税费应交增值税(销项税)42500029) 借:财务费用200000 银行存款272500030) 借:营业税金及附加20000应交税金应交教育费附加2000031)借:应交税金应交增值税(已交税金)1000000 应交教育费附加20000银行存款12000032) 借
10、:在建工程2000000应付利息200000033)借:财务费用100000应付利息10000034) 借:短期借款2500000银行存款250000035) 借:应付利息2100000银行存款210000036) 借:长期借款6000000银行存款600000037) 借:库存商品80000 应交税费应交增值税(进项税)13600 营业外支出债务重组损失23400应收票据11700038)借:交易性金融资产公允价值变动2000公允价值变动损益2000039)借:主营业务成本7500000库存商品750000040)(1)借:所得税费用当期所得税费用948650应交税费应交所得税948650递
11、延所得税费用75000所得税费用递延所得税费用7500041)(1)借:主营业务收入12500000营业外收入50000投资收益15000本年利润13015000本年利润9520400销售费用200000财务费用30000管理费用971000资产减值损失309000营业外支出220400本年利润873650所得税费用87365042)借:利润分配提取法定盈余公积262095盈余公积法定盈余公积262095提取法定盈余公积数额=(13015000-95204000-873650)*10%=26209543)(1)借:利润分配未分配利润262095本年利润262095利润分配我分配利润26209544)借:银行存款948650
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