会计初级分录Word格式.docx

1、19） 提取职工福利420000元（不包括在建工程应负担的福利费280000元），其中生产工人福利费385000元，车间管理人员14000元，行政管理部门21000元。20） 生产车间领用原材料，计划成本为7000000元，领用低值易耗品计划成本500000元，采用一次摊销法摊销。21） 结转领用原材料应分摊的材料成本差异，材料成本差异率为5%。（根据上题） 22） 计提无形资产摊销600000元，以银行存款支付基本生产车间水电费900000元。23） 计提固定资产折旧1000000元，其中计入制造费用800000元，管理费用200000元，计提固定资产减值准备300000元。24） 收到应收

2、账款510000元，存入银行，计提应收账款坏账准备9000元。25） 用银行存款支付产品展览费100000元。26） 计算并结转本期完工产品成本12824000元，期末没有在产品，本期生产的产品全部完工入库。27） 广告费100000元，已用银行存款支付。28） 公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明销售价款为2500000元，增值税进项税额为435000元，收到2925000元的商业承兑汇票一张，商品实际成本为1500000元。29） 公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为200000元。30） 公司本期产品销售应交纳的教育费附加为20000元。31） 用银

3、行存款交纳增值税1000000元，教育费附加20000元。32） 本期在建工程应负担的长期借款利息费用2000000元，长期借款为分期利息。33） 提取应计提本期损益的长期借款利息费用1000000元，长期借款为分期利息。34） 归还短期借款本金2500000元。35） 支付长期借款利息2100000元。36） 偿还长期借款6000000元。37） 上年销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税销项税额为17000元，购货方开出商业承兑，本期由于购货方发生财务困难，无法偿还，经双方协议，甲股份有限公司同意购货方用产品抵偿该应收票据。用于抵偿的产品市价为80000元

4、，税率为17%。38） 持有的交易性金融资产的公允价值为1050000元。39） 结转本期产品销售成本7500000元。40） 假设本例中，除计提固定资产减值准备300000元造成固定资产账面价值与其计税基础存在差异外，不考虑其他税目的所得税影响。企业按照税费规定计算确定的应交所得税为948650元，递延所得税资产为75000元。41） 将各收支科目结转本年净利润。42） 按照净利润10%提取法定盈余公积金。43） 将利润分配各明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目，结转本年利润。44） 用银行存款交纳当年应交所得税。1） 借：应付票据1000000贷：银行存款1000000 2）借：材料采

5、购1500000 应交税费应交增值税（进项税）255000 贷：银行存款17550003）借：原材料950000 材料成本差异50000材料采购10000004）（1）借：材料采购998000 银行存款2340 应交税费应交增值税（进项税）169660其他货币资金1160000 （2）借：原材料1100000 材料采购99800020005）借：应收账款3510000主营业务收入3000000 应交税费应交增值税（销项税）5100006）（1）借：银行存款165000交易性金融资产成本130000 公允价值变动20000 投资收益15000（2）借：公允价值变动20000投资收益200007）

6、（1）计提固定资产成本：854700+10000=864700固定资产864700 应交税费应交增值税（进项税）145300银行存款10100008）借：工程物资1500000银行存款15000009）借：在建工程2280000应付职工薪酬228000010）借：固定资产14000000在建工程1400000011）（1）借：固定资产清理200000 累计折旧1800000固定资产2000000固定资产清理5000银行存款5000（3）借：银行存款8000固定资产清理8000（4）借：营业外支出处置固定资产净损失197000固定资产净损失19700012） 借：银行存款1000000长期借款1

7、00000013） 借：银行存款8190000主营业务收入7000000应交税费应交增值税（销项税）119000014） 借：银行存款2000000应收票据200000015） （1）借：固定资产清理2500000 累计折旧1500000固定资产4000000银行存款3000000固定资产清理3000000固定资产清理500000营业外收入处置固定资产净损益50000016） 借：交易性金融资产1030000 投资收益20000银行存款105000017） 借：应付职工薪酬5000000银行存款5000000.18） 借：生产成本2750000 制造费用100000 管理费用150000应付职

8、工薪酬工资300000019） 借：生产成本385000 制造费用14000 管理费用21000应付职工薪酬职工福利42000020）（1）借：生产成本7000000原材料7000000制造费用500000周转材料50000021） 借：生产成本350000制造费用25000材料成本差异37500022）（1）借：管理费用无形资产摊销600000累计摊销600000制造费用水电费900000银行存款90000023）（1）借：制造费用折旧费800000管理费用折旧费200000累计折旧1000000固定资产损失计提的固定资产减值300000固定资产减值准备30000024）（1）借：银行存款5

9、10000应收账款510000资产减值损失坏账准备9000坏账准备900025）借：销售费用展览费100000银行存款10000026）（1）借：生产成本2339000制造费用2339000库存商品12824000生产成本1282400027）借：销售费用10000028）借：应收票据2925000主营业务收入2500000应交税费应交增值税（销项税）42500029） 借：财务费用200000 银行存款272500030） 借：营业税金及附加20000应交税金应交教育费附加2000031）借：应交税金应交增值税（已交税金）1000000 应交教育费附加20000银行存款12000032） 借

10、：在建工程2000000应付利息200000033）借：财务费用100000应付利息10000034） 借：短期借款2500000银行存款250000035） 借：应付利息2100000银行存款210000036） 借：长期借款6000000银行存款600000037） 借：库存商品80000 应交税费应交增值税（进项税）13600 营业外支出债务重组损失23400应收票据11700038）借：交易性金融资产公允价值变动2000公允价值变动损益2000039）借：主营业务成本7500000库存商品750000040）（1）借：所得税费用当期所得税费用948650应交税费应交所得税948650递

11、延所得税费用75000所得税费用递延所得税费用7500041）（1）借：主营业务收入12500000营业外收入50000投资收益15000本年利润13015000本年利润9520400销售费用200000财务费用30000管理费用971000资产减值损失309000营业外支出220400本年利润873650所得税费用87365042）借：利润分配提取法定盈余公积262095盈余公积法定盈余公积262095提取法定盈余公积数额=（13015000-95204000-873650）*10%=26209543）（1）借：利润分配未分配利润262095本年利润262095利润分配我分配利润26209544）借：银行存款948650