最新会计分录练习1Word文档格式.docx

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书写购买和安装的会计分录。

（4）甲公司发出材料如下：

生产产品领用150万元，销售部门领用50万元，行政管理部门领用30万元，车间领用20万元。

（5）从公司净利润100万元中提取法定盈余公积。

（1）用库存现金支付厂部生产车间的日常维修费用5000元。

（2）将收到的银行承兑汇票117万元去A银行承兑，存入银行。

（3）甲公司采用计划成本法核算材料，购买一批材料，取得增值税专用发票货款为10万元，增值税税款1.7万元，另发生运输费0.3万元，材料已经未入库，开具一张商业承兑汇票。

（4）甲公司计提12月份折旧如下：

生产车间折旧8万元，销售部门折旧2万元，行政管理部门折旧1万元，对外经营租出设备折旧1万元。

（5）甲公司销售原材料10万元，开具增值税专用发票，增值税税款1.7万元，款项未收到。

（1）甲企业收到乙公司投入的一辆小汽车，合同约定价格为10万元，占有甲公司20%的股权，甲公司的净资产为40万元。

（2）甲企业采用预收账款销售商品，销货清单上列明价款100万元，增值税专用发票注明税款17万元，甲企业预收款为60万元。

该批商品的成本为60万元。

书写从预收款项到销售时会计分录。

（3）核算企业应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及消费税分别为0.7万元，0.3万元以及5万元。

（4）计提无形资产的摊销，对外出租专利技术8万元，管理用软件3万元。

（5）甲公司于2008年12月1日购买一台需要安装生产设备价款，价款为200万元，增值税专用发票注明税款34万元，发生安装费用10万元，预计使用年限为10年，预计净残值为5%，采用年限平均法计提折旧，价款通过银行存款支付。

2011年12月份因生产事故而提前报废，发生清理费用为0.5万元，保险公司和责任人赔偿30万元。

出售该设备价款为80万元，增值税专用发票13.6万元，款项存入银行。

书写从购置到处置时会计分录（一般学习）。

（1）甲公司采用预付款购买材料，预付款金额为50万元；

收到购货增值税专用发票注明价款100万元，增值税税款17万元，材料已经入库，通过银行存款支付剩余款项。

书写从支付预付款项到补付材料款的会计分录。

（2）甲企业销售产品50万元，增值税专用发票注明税款8.5万元，款项尚未收到，收到一张银行承兑汇票。

该批商品的成本为30万元。

（3）将完工产品入库，入库成本为30万元。

（4）经董事会决定向企业股东发放现金股利30万元。

（5）甲公司收到丙公司投入的一项无形资产30万元，甲公司注册资金100万元，丙公司占有25%，的股份。

无形资产已做产权变更手续。

（1）企业通过银行存款支付本月税收滞纳金0.8万元。

（2）用银行存款支付1年期短期借款10万元，季度利息0.9万元，其中本月利息费用为0.3万元，计提前两个月的利息费用0.6万元。

（4）核算并缴纳企业的印花费用0.8万元。

（5）销售原材料一批，开具普通发票23.4万元，款项已存入银行。

该批材料的成本为15万元。

（1）企业将盈余公积10万元转增资本。

（2）核算本月应缴纳的企业所得税30万元。

（3）销售产品一批，开具增值税专用发票，销售额为50万元，增值税额8.5万元，另垫1万元的运费，用银行存款支付，款项尚未收到。

（4）甲公司处置一项无形资产，无形资产面值为300万元，已提摊销240万元，以120万元出售，应缴纳营业税6万元，款项已存入银行。

（一般学习）

（5）甲公司2014年有关损益类科目的年末余额如下：

主营业务收入800万，主营业务成本350万，营业税金及附加13万，销售费用67万，管理费用40万。

其他业务资料如下：

年末一次性结转损益类科目。

适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。

按当年净利润的10%提取法定盈余公积。

宣告向投资者分配利润40万元。

编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

1计算甲公司2014年应交所得税金额；

2编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；

3编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目的会计分录；

4编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。

5编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；

①甲公司由A、B、C三位股东于2014年12月31日共同出资设立，注册资本800万元。

出资协议规定：

A、B、C三位股东的出资比例分别为40%、35%和25%

出资者

出货资金

实物资产

无形资产

合计

A

270

50（专利权）

320

B

130

150（设备）

280

C

170

30（轿车）

200

570

180

50

800

问:

编制甲公司收到出资者投入资本的会计分录。

借:

银行存款570固定资产180无形资产50贷：

实收资本800

②D股东加入本公司，将甲公司注册资本由原800万元增到1000万元。

D股东以银行存款150万元出资，占增资后注册资本10%的股份；

其余的100万元增资由A、B、C三位股东按原持股比例以银行存款出资

编制甲公司收到A、B、C股东追加投资和D股东出资的会计分录

借：

银行存款150贷：

实收资本100资本公积-资本溢价50

1、盘亏现金256元，原因未查清（借：

待处理财产损益256贷：

管理费用256）

2、原因查清，为出纳的责任，由出纳赔偿（借：

待处理财产损益256贷：

其他应收款256）

3、盘亏原材料一批，总金额为2000元，原因未查清（借：

待处理财产损益贷：

营业外支出）

4、甲公司月底盘亏现金555元。

处理前的分录（借：

待处理财产损益555贷：

库存现金555）

5、查实现金盘亏，原因不明（借：

管理费用555贷：

待处理财产损益555）

6、甲公司月底盘亏原材料555元。

处理前的分录。

（借：

原材料555）

7、材料盘亏，原因计量收发错误。

8、盘盈固定资产，原价70000元，现在9成新，写出折旧分录。

固定资产70000贷：

累计折旧7000以前年度损益调整63000

参考答案

1、借：

管理费用1500贷：

库存现金1500

2、借：

管理费用2000贷：

其他应收款1500库存现金5000

3、借：

银行存款30000贷：

库存现金30000

4、借：

银行存款100000贷：

应收账款100000

5、借：

银行存款60000贷：

预收账款60000

预付账款10000贷：

银行存款10000

应收票据117000贷：

主营业务收入100000应交税费-应交增值税17000

财务费用15贷：

库存现金15

生产成本150000管理费用60000制作费用15000贷：

应付职工薪酬225000

库存现金225000贷：

银行存款225000

银行存款15000贷：

其他业务收入15000

工程物资117000贷：

银行存款117000

建造时：

制造费用117000贷：

工程物资117000

银行存款300000贷：

短期借款300000

实收资本10000

生产成本10000贷：

累计折旧10000

应收账款300000

无形资产500000贷：

银行存款500000

其他应收款1000贷：

库存现金1000

销售费用1500贷：

原材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：

应付票据234000

在途物资210000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：

银行存款344000

银行存款100贷：

长期借款100借：

财务费用3贷：

应付利息3

在建工程100应交税费-应交增值税（进项税额）17贷：

银行存款117

在建工程5贷：

银行存款5

生产成本150销售费用50管理费用30制造费用20贷：

原材料250

利润分配-提取法定盈余公积金10（100*10%）贷：

盈余公积-提取法定盈余公积金

制造费用5000贷：

库存现金5000

银行存款117贷：

应收票据117

材料采购10.3应交税费-应交增值税（进项税额）1.7贷：

应付票据12

制造费用8销售费用2管理费用1其他业务成本1贷：

累计折旧12

应收帐款11.7贷：

其他业务收入10应交税费-应交增值税（销项税额）1.7

固定资产10贷：

实收资本8资本公积-资本溢价2

银行存款60贷：

预收账款60

借：

预收账款117贷：

主营业务收入100应交税费-应交增值税（销项税额）17

营业税金及附加6

贷：

应交税费—应交城建税0.7

--教育费附加0.3

--消费税5

其他业务成本8管理费用3贷：

累计摊销11

5、购置时：

在建工程200应交税费-应交增值税（进项税额）34贷：

银行存款234

在建工程10贷：

银行存款10

固定资产210贷：

在建工程210

09年、10年、11年每年各计提折旧210*（1-5%）/10=19.95

每年计提折旧分录借：

管理费用19.95

贷：

累计折旧19.95

三年共计提19.95*3=59.85万元

处置时：

固定资产清理150.15

累计折旧59.85

固定资产210

清理费：

固定资产清理0.5

银行存款0.5

保险公司赔款借：

其他应收款30

固定资产清理30

出售时借：

银行存款93.6

固定资产清理80

应交税费-应交增值税（销项税额）13.6

结转处置借：

营业外支出90.65

固定资产清理90.65

预付账款50贷：

银行存款50

原材料100应交税费-应交增值税（进项税额）17贷：

预付账款117

预付账款67贷：

银行存款67

应收票据58.5贷：

主营业务收入50应交税费-应交增值税（销项税额）8.5

主营业务成本30贷：

库存商品30

库存商品30贷：

生产成本30

利润分配-应付股利30贷:

应付股利30

无形资产30贷：

实收资本25资本公积—资本溢价5

营业外支出0.8贷：

银行存款0.8

财务费用0.3应付利息0.6短期借款10贷：

银行存款10.9

管理费用0.8

银行存款23.4

其他业务收入20应交税费-应交增值税3.4

其他业务成本15

原材料15

盈余公积10贷：

实收资本10

所得税费用30贷：

应交税费—应交所得税30

应收账款58.5贷：

主营业务收入50应交税费—应交增值税（销项税额）8.5

销售费用1贷：

银行存款1

银行存款120

累计摊销240

无形资产300

营业外收入60

营业税金及附加6

应交税费—应交营业税6

主营业务收入800

本年利润800

本年利润470

主营业务成本350

营业税金及附加13

销售费用67

管理费用40

800-470=330本年利润贷方余额表示利润总额

所得税=330*25%=82.5

所得税费用82.5

应交税费—应交所得税82.5

本年利润82.5

期末本年利润余额为贷方330-82.5=247.5

转入利润分配

本年利润247.5

利润分配—未分配利润247.5

提取法定盈余公积分配股利

利润分配—法定盈余公积24.75借：

利润分配40

盈余公积—法定盈余公积24.75贷：

应付股利40