减免税整理.docx
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减免税整理
序号
代码
税种
内容
1
SLSXA031900015
增值税
城镇退役士兵就业减免
2
SLSXA031900025
增值税
被撤销金融机构减免
3
SLSXA031900033
增值税
边销茶免征增值税优惠
4
SLSXA031900044
增值税
残疾人专用物品免征增值税优惠
5
SLSXA031900053
增值税
储备大豆免征增值税优惠
6
SLSXA031900067
增值税
扶持就业人员从事个体经营限额减免
7
SLSXA031900069
增值税
滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠
8
SLSXA031900082
增值税
电信业服务免征增值税优惠
9
SLSXA031900083
增值税
电影产业免征增值税优惠
10
SLSXA031900131
增值税
分为“化肥免征增值税优惠”和“农业生产资料免征增值税优惠”
11
SLSXA031900132
增值税
分为“黄金期货交易免征增值税优惠”和“黄金期货交易增值税即征即退”
12
SLSXA031900183
增值税
供热企业免征增值税优惠
13
SLSXA031900198
增值税
国际货物运输代理服务免征增值税优惠
14
SLSXA031900223
增值税
航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠
15
SLSXA031900226
增值税
合同能源管理项目免征增值税优惠
16
SLSXA031900227
增值税
核电企业免征增值税优惠
17
SLSXA031900230
增值税
横琴、平潭区内企业销售货物减免
18
SLSXA031900233
增值税
化肥免征增值税优惠
19
SLSXA031900234
增值税
黄金交易免征增值税优惠
20
SLSXA031900244
增值税
技术转让、技术开发免征增值税优惠
21
SLSXA031900256
增值税
金融资产管理公司免征增值税优惠
22
SLSXA031900261
增值税
进口图书、报刊资料免征增值税优惠
23
SLSXA031900275
增值税
救灾救济粮免征增值税优惠
24
SLSXA031900284
增值税
军转干部就业免征增值税优惠
25
SLSXA031900287
增值税
抗艾滋病药品免征增值税优惠
26
SLSXA031900288
增值税
抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠
27
SLSXA031900297
增值税
离岸服务外包业务减免
28
SLSXA031900301
增值税
粮食免征增值税优惠
29
SLSXA031900319
增值税
美国ABS船级社免征增值税优惠
30
SLSXA031900333
增值税
农村电网维护费免征增值税优惠
31
SLSXA031900337
增值税
农村饮水安全工程减免
32
SLSXA031900343
增值税
农民专业合作社免征增值税优惠
33
SLSXA031900345
增值税
农业生产资料免征增值税优惠
34
SLSXA031900347
增值税
拍卖货物免征增值税优惠
35
SLSXA031900368
增值税
青藏铁路公司减免
36
SLSXA031900381
增值税
上海期货保税交割免征增值税优惠
37
SLSXA031900392
增值税
失业人员从事个体经营减免
38
SLSXA031900402
增值税
世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠
39
SLSXA031900428
增值税
蔬菜免征增值税优惠
40
SLSXA031900444
增值税
饲料产品免征增值税优惠
41
SLSXA031900446
增值税
随军家属从事个体经营减免
42
SLSXA031900449
增值税
台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠
43
SLSXA031900462
增值税
铁路货车修理免征增值税优惠
44
SLSXA031900466
增值税
图书批发、零售环节免征增值税优惠
45
SLSXA031900480
增值税
文化事业单位转制免征增值税优惠
46
SLSXA031900481
增值税
污水处理费免征增值税优惠
47
SLSXA031900482
增值税
无偿援助项目免征增值税优惠
48
SLSXA031900485
增值税
鲜活肉蛋产品免征增值税优惠
49
SLSXA031900497
增值税
熊猫普制金币免征增值税优惠
50
SLSXA031900530
增值税
邮政服务免征增值税优惠
51
SLSXA031900534
增值税
有机肥免征增值税优惠
52
SLSXA031900535
增值税
有线电视基本收视费免征增值税优惠
53
SLSXA031900538
增值税
原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策
54
SLSXA031900551
增值税
政府储备食用植物油免征增值税优惠
55
SLSXA031900580
增值税
转制文化企业减免
56
SLSXA031900585
增值税
资产重组免征增值税优惠
57
SLSXA031900596
增值税
钻石交易免征增值税优惠
58
SLSXA031999999
增值税
其他
59
SLSXA031900008
企业所得税
QFII和RQFII股票转让免征企业所得税
60
SLSXA031900056
企业所得税
从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税
61
SLSXA031900058
企业所得税
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
62
SLSXA031900062
企业所得税
促进就业企业限额减免
63
SLSXA031900088
企业所得税
动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税
64
SLSXA031900130
企业所得税
分配08年以前股息红利免征企业所得税
65
SLSXA031900139
企业所得税
符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
66
SLSXA031900141
企业所得税
符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
67
SLSXA031900142
企业所得税
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税
68
SLSXA031900143
企业所得税
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
69
SLSXA031900144
企业所得税
符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税
70
SLSXA031900145
企业所得税
符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
71
SLSXA031900196
企业所得税
广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税
72
SLSXA031900199
企业所得税
国际金融组织利息免征企业所得税
73
SLSXA031900205
企业所得税
国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税
74
SLSXA031900211
企业所得税
国家需要重点扶持的高新技术企业减按15％的税率征收企业所得税
75
SLSXA031900221
企业所得税
海峡两岸海上直航免征企业所得税
76
SLSXA031900228
企业所得税
核电站部分用地减免土地税
77
SLSXA031900232
企业所得税
沪港通A股转让免征企业所得税
78
SLSXA031900240
企业所得税
集成电路生产企业减免征收企业所得税
79
SLSXA031900241
企业所得税
集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税
80
SLSXA031900252
企业所得税
金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入
81
SLSXA031900263
企业所得税
经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税
82
SLSXA031900325
企业所得税
民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征
83
SLSXA031900374
企业所得税
取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
84
SLSXA031900375
企业所得税
取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税
85
SLSXA031900385
企业所得税
设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税
86
SLSXA031900386
企业所得税
设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税
87
SLSXA031900399
企业所得税
实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税
88
SLSXA031900409
企业所得税
受灾地区促进就业企业限额减免
89
SLSXA031900416
企业所得税
受灾地区农村信用社免征企业所得税
90
SLSXA031900420
企业所得税
受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税
91
SLSXA031900422
企业所得税
受灾地区损失严重企业免征企业所得税
92
SLSXA031900465
企业所得税
投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税
93
SLSXA031900473
企业所得税
外国政府利息免征企业所得税
94
SLSXA031900490
企业所得税
新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税
95
SLSXA031900493
企业所得税
新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税
96
SLSXA031900494
企业所得税
新疆困难地区新办企业定期减免征收企业所得税
97
SLSXA031900546
企业所得税
证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税
98
SLSXA031900547
企业所得税
证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入减免
99
SLSXA031900554
企业所得税
中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业认定为高新技术企业的减按15%的税率征收企业所得税
100
SLSXA031900555
企业所得税
中关村国家自主创新示范区内企业符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税
101
SLSXA031900561
企业所得税
中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税
102
SLSXA031900592
企业所得税
综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入
103
SLSXA031999999
企业所得税
其他
104
SLSXA031900389
消费税
生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税
105
SLSXA031900129
消费税
废动植物油生产纯生物柴油免税
106
SLSXA031900526
消费税
用废矿物油生产的工业油料免税
107
SLSXA031900527
消费税
用已税汽油生产的乙醇汽油免税
108
SLSXA031900230
消费税
横琴、平潭区内企业销售货物减免
109
SLSXA031900249
消费税
节能环保电池免税
110
SLSXA031900250
消费税
节能环保涂料免税
111
SLSXA031900588
消费税
子午线轮胎免征消费税
112
SLSXA031900589
消费税
自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税
113
SLSXA031900514
消费税
以非粮作物为原料生产的燃料乙醇免税
1.城镇退役士兵就业减免
政策依据
14.安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税
《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十二）项
15.城镇退役士兵从事个体经营免征增值税
《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2013〕106号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第（十二）项
业务概述
14.安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税
为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。
新办的服务型企业，是指《国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知》（国办发〔2004〕10号）下发后新组建的企业。
原有的企业合并、分立、改制、改组、扩建、搬迁、转产以及吸收新成员、改变领导或隶属关系、改变企业名称的，不能视为新办企业。
15.城镇退役士兵从事个体经营免征增值税
自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。
自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订《退役士兵自谋职业协议书》，领取《城镇退役士兵自谋职业证》的士官和义务兵。
附列资料
（14）安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税
安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税提交资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
税务登记证副本
√
√
2
纳税人减免税申请审批表
√
√
3
退役士兵自谋职业协议书
√
√
4
退役士兵自谋职业协议书复印件
√
√
5
劳动合同
√
√
6
劳动合同复印件
√
√
7
城镇退役士兵自谋职业证
√
√
8
城镇退役士兵自谋职业证复印件
√
√
（15）城镇退役士兵从事个体经营免征增值税
城镇退役士兵从事个体经营免征增值税提交资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
税务登记证副本
√
√
2
纳税人减免税申请审批表
√
√
3
居民身份证
√
√
4
居民身份证复印件
√
√
5
城镇退役士兵自谋职业证复印件
√
√
6
城镇退役士兵自谋职业证
√
√
2.被撤销金融机构减免
47.被撤销金融机构清偿债务免征增值税
《财政部国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2003〕141号）第二条第四款
47.被撤销金融机构清偿债务免征增值税
对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税。
（47）被撤销金融机构清偿债务免征增值税
被撤销金融机构清偿债务免征增值税提交资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
纳税人减免税备案报告表
√
√
2
税务登记证副本
√
√
3
被撤销金融机构文件
√
√
4
被撤销金融机构文件复印件
√
√
3.边销茶免征增值税优惠
7.国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税
《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）第三条
《财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知》（财税〔2011〕89号）全文
7.国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税
自2011年1月1日起至2015年12月31日，对国家指定边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。
上述国家指定企业是指财税〔2011〕89号规定适用增值税免税政策的边销茶生产企业名单中的企业。
（7）国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税
国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税提交资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
纳税人减免税备案报告表
√
√
2
税务登记证副本
√
√
4.残疾人专用物品免征增值税优惠
政策依据
35.供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税
《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕60号）第二条
业务概述
供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税
供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税报送资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
A03007《纳税人减免税备案登记表》
√
√
储备大豆免征增值税优惠
政策依据
《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字〔1999〕198号）第二条，第五条
《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》（国税发〔2001〕131号）全文
业务概述
国有粮食购销企业免税资格认定是指对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的
粮食和大豆免征增值税的资格认定。
附列资料
国有粮食购销企业免征增值税报送资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
A03007《纳税人减免税备案登记表》
√
√
2
税务登记证副本
√
√
3
县级以上粮食主管部门批准其从事承担粮食收储、销售任务的批准文件
√
√
4
县级以上粮食主管部门批准其从事承担粮食收储、销售任务的批准文件复印件
√
√
扶持就业人员从事个体经营限额减免
政策依据
《财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知》（财税〔2010〕84号）第一条，第三条，第四条，第五条
业务概述
持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。
试点纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应当以上述扣减限额为限。
享受优惠政策的个体经营试点纳税人，是指提供《应税服务范围注释》服务（除广告服务外）的试点纳税人。
持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）人员是指：
（1）在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；
（2）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；（3）毕业年度内高校毕业生。
高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
上述税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以试点纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。
税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。
附列资料
失业人员从事个体经营限额减免增值税报送资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
A03007《纳税人减免税备案登记表》
√
√
2
居民身份证
√
√
3
居民身份证复印件
√
√
4
《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）或者《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”）
√
√
5
《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）或者《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”）复印件
√
√
滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠
政策依据
《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）全文
业务概述
自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。
附列资料
生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税报送资料清单
序号
提交资料名称
必报
条件报送
归档
查验
代保管
核销
1
A03007《纳税人减免税备案登记表》
√
√
2
具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技
术检测合格报告
√
√
3
具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技
术检测合格报告复印件
√
√
电信业服务免征增值税优惠
政策依据
业务概述
①电信业服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路
设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、程租服务。
纳税人向境外单位或者个人提供国际语音通话服务、国际短信服务、国际彩信服务，
通过境外电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于向境外单位提供的电信业服务。
境外单位从事国际运输和港澳台运输业务经停我国机场、码头、车站、领空、内河、海域时，纳税人向上述境外单位提供的航空地面服务、港口码头服务、货运客运站场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务，属于向境外单位提供的物流辅助服务。
合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内不动产提供的鉴证咨询服务，以及提供服务时货物实体在境内的鉴证咨询服务，不属于本款规定的向境外单位提供的应税服务。
②广告投放地在境外的广告服务。
广告投放地在境外的广告服务，是指为
升级会员 