减免税整理.docx

1、减免税整理序号代码税种内容1SLSXA031900015增值税城镇退役士兵就业减免2SLSXA031900025增值税被撤销金融机构减免3SLSXA031900033增值税边销茶免征增值税优惠4SLSXA031900044增值税残疾人专用物品免征增值税优惠5SLSXA031900053增值税储备大豆免征增值税优惠6SLSXA031900067增值税扶持就业人员从事个体经营限额减免7SLSXA031900069增值税滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠8SLSXA031900082增值税电信业服务免征增值税优惠9SLSXA031900083增值税电影产业免征增值税优惠10SLSXA031900131

2、增值税分为“化肥免征增值税优惠”和“农业生产资料免征增值税优惠”11SLSXA031900132增值税分为“黄金期货交易免征增值税优惠 ”和“黄金期货交易增值税即征即退”12SLSXA031900183增值税供热企业免征增值税优惠13SLSXA031900198增值税国际货物运输代理服务免征增值税优惠14SLSXA031900223增值税航空公司提供飞机播洒农药服务免征增值税优惠15SLSXA031900226增值税合同能源管理项目免征增值税优惠16SLSXA031900227增值税核电企业免征增值税优惠17SLSXA031900230增值税横琴、平潭区内企业销售货物减免18SLSXA0319

3、00233增值税化肥免征增值税优惠19SLSXA031900234增值税黄金交易免征增值税优惠20SLSXA031900244增值税技术转让、技术开发免征增值税优惠21SLSXA031900256增值税金融资产管理公司免征增值税优惠22SLSXA031900261增值税进口图书、报刊资料免征增值税优惠23SLSXA031900275增值税救灾救济粮免征增值税优惠24SLSXA031900284增值税军转干部就业免征增值税优惠25SLSXA031900287增值税抗艾滋病药品免征增值税优惠26SLSXA031900288增值税抗震救灾和灾后恢复重建增值税优惠27SLSXA031900297增值税

4、离岸服务外包业务减免28SLSXA031900301增值税粮食免征增值税优惠29SLSXA031900319增值税美国ABS船级社免征增值税优惠30SLSXA031900333增值税农村电网维护费免征增值税优惠31SLSXA031900337增值税农村饮水安全工程减免32SLSXA031900343增值税农民专业合作社免征增值税优惠33SLSXA031900345增值税农业生产资料免征增值税优惠34SLSXA031900347增值税拍卖货物免征增值税优惠35SLSXA031900368增值税青藏铁路公司减免36SLSXA031900381增值税上海期货保税交割免征增值税优惠37SLSXA031

5、900392增值税失业人员从事个体经营减免38SLSXA031900402增值税世界银行贷款粮食流通项目免征增值税优惠39SLSXA031900428增值税蔬菜免征增值税优惠40SLSXA031900444增值税饲料产品免征增值税优惠41SLSXA031900446增值税随军家属从事个体经营减免42SLSXA031900449增值税台湾航运公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务免征增值税优惠43SLSXA031900462增值税铁路货车修理免征增值税优惠44SLSXA031900466增值税图书批发、零售环节免征增值税优惠45SLSXA031900480增值税文化事业单位转制免征增值税优惠46

6、SLSXA031900481增值税污水处理费免征增值税优惠47SLSXA031900482增值税无偿援助项目免征增值税优惠48SLSXA031900485增值税鲜活肉蛋产品免征增值税优惠49SLSXA031900497增值税熊猫普制金币免征增值税优惠50SLSXA031900530增值税邮政服务免征增值税优惠51SLSXA031900534增值税有机肥免征增值税优惠52SLSXA031900535增值税有线电视基本收视费免征增值税优惠53SLSXA031900538增值税原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策54SLSXA031900551增值税政府储备食用植物油免征增值税优惠55SLSXA0

7、31900580增值税转制文化企业减免56SLSXA031900585增值税资产重组免征增值税优惠57SLSXA031900596增值税钻石交易免征增值税优惠58SLSXA031999999增值税其他59SLSXA031900008企业所得税QFII和RQFII股票转让免征企业所得税60SLSXA031900056企业所得税从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税61SLSXA031900058企业所得税从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税62SLSXA031900062企业所得税促进就业企业限额减免63SLSXA031900088企业

8、所得税动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税64SLSXA031900130企业所得税分配08年以前股息红利免征企业所得税65SLSXA031900139企业所得税符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税66SLSXA031900141企业所得税符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税67SLSXA031900142企业所得税符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税68SLSXA031900143企业所得税符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税69SLSXA031900144企业所得税符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业

9、免征企业所得税70SLSXA031900145企业所得税符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税71SLSXA031900196企业所得税广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税72SLSXA031900199企业所得税国际金融组织利息免征企业所得税73SLSXA031900205企业所得税国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税74SLSXA031900211企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业减按15的税率征收企业所得税75SLSXA031900221企业所得税海峡两岸海上直航免征企业所得税76SLS

10、XA031900228企业所得税核电站部分用地减免土地税77SLSXA031900232企业所得税沪港通A股转让免征企业所得税78SLSXA031900240企业所得税集成电路生产企业减免征收企业所得税79SLSXA031900241企业所得税集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税80SLSXA031900252企业所得税金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入81SLSXA031900263企业所得税经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税82SLSXA0319

11、00325企业所得税民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征83SLSXA031900374企业所得税取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税84SLSXA031900375企业所得税取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税85SLSXA031900385企业所得税设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税86SLSXA031900386企业所得税设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税87SLSXA031900399企业所得税实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税88

12、SLSXA031900409企业所得税受灾地区促进就业企业限额减免89SLSXA031900416企业所得税受灾地区农村信用社免征企业所得税90SLSXA031900420企业所得税受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入免征企业所得税91SLSXA031900422企业所得税受灾地区损失严重企业免征企业所得税92SLSXA031900465企业所得税投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税93SLSXA031900473企业所得税外国政府利息免征企业所得税94SLSXA031900490企业所得税新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税95SLSXA

13、031900493企业所得税新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税96SLSXA031900494企业所得税新疆困难地区新办企业定期减免征收企业所得税97SLSXA031900546企业所得税证券投资基金从证券市场中取得的收入暂不征收企业所得税98SLSXA031900547企业所得税证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入减免99SLSXA031900554企业所得税中关村国家自主创新示范区从事文化产业支撑技术等领域的企业认定为高新技术企业的减按15%的税率征收企业所得税100SLSXA031900555企业所得税中关村国家自主创新示范区内企业符合条件的技术转让

14、所得减免征收企业所得税101SLSXA031900561企业所得税中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税102SLSXA031900592企业所得税综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入103SLSXA031999999企业所得税其他104SLSXA031900389消费税生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税105SLSXA031900129消费税废动植物油生产纯生物柴油免税106SLSXA031900526消费税用废矿物油生产的工业油料免税107SLSXA031900527消费税用已税汽油生产的乙醇汽油免税108SLSXA031900230消费税横琴、平潭区内企

15、业销售货物减免109SLSXA031900249消费税节能环保电池免税110SLSXA031900250消费税节能环保涂料免税111SLSXA031900588消费税子午线轮胎免征消费税112SLSXA031900589消费税自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税113SLSXA031900514消费税以非粮作物为原料生产的燃料乙醇免税1.城镇退役士兵就业减免政策依据14. 安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号）附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条第（十二）项15. 城镇退役士兵从

16、事个体经营免征增值税财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税2013106号）附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定第一条第（十二）项业务概述14. 安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定、税务机关审核，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。新办的服务型企业，是指国务院办公厅转发民政部等部门关于扶持城镇退役士兵自谋职业优惠政策意见的通知（国办发200410号）下发后新组建的企业

17、。原有的企业合并、分立、改制、改组、扩建、搬迁、转产以及吸收新成员、改变领导或隶属关系、改变企业名称的，不能视为新办企业。15. 城镇退役士兵从事个体经营免征增值税自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务（除广告服务外）3年内免征增值税。自谋职业的城镇退役士兵，是指符合城镇安置条件，并与安置地民政部门签订退役士兵自谋职业协议书，领取城镇退役士兵自谋职业证的士官和义务兵。附列资料（14）安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税安置城镇退役士兵就业新办服务型企业免征增值税提交资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1税务登记证副本2纳税人减免

18、税申请审批表3退役士兵自谋职业协议书4退役士兵自谋职业协议书复印件5劳动合同6劳动合同复印件7城镇退役士兵自谋职业证8城镇退役士兵自谋职业证复印件（15）城镇退役士兵从事个体经营免征增值税城镇退役士兵从事个体经营免征增值税提交资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1税务登记证副本2纳税人减免税申请审批表3居民身份证4居民身份证复印件5城镇退役士兵自谋职业证复印件6城镇退役士兵自谋职业证2.被撤销金融机构减免47. 被撤销金融机构清偿债务免征增值税财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知（财税2003141号）第二条第四款47. 被撤销金融机构清偿债务免征增值

19、税对被撤销金融机构财产用来清偿债务时，免征被撤销金融机构转让不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的增值税。（47）被撤销金融机构清偿债务免征增值税被撤销金融机构清偿债务免征增值税提交资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1纳税人减免税备案报告表2税务登记证副本3被撤销金融机构文件4被撤销金融机构文件复印件3.边销茶免征增值税优惠7. 国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知（财税字199460号）第三条财政部 国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知（财税201189号）全文7. 国家定点企业生产和经销单位经

20、销的边销茶免征增值税自2011年1月1日起至2015年12月31日，对国家指定边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶免征增值税。上述国家指定企业是指财税201189号规定适用增值税免税政策的边销茶生产企业名单中的企业。（7）国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税国家定点企业生产和经销单位经销的边销茶免征增值税提交资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1纳税人减免税备案报告表2税务登记证副本4.残疾人专用物品免征增值税优惠政策依据35. 供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税财政部 国家税务总局关于增值税几

21、个税收政策问题的通知（财税字199460号）第二条业务概述供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）免征增值税报送资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A03007纳税人减免税备案登记表储备大豆免征增值税优惠政策依据财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知（财税字1999198号）第二条，第五条国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知（国税发2001131号）全文业务概述国有粮食购销企业免税资格认定是指对承担粮食收储任务的国有粮

22、食购销企业销售的粮食和大豆免征增值税的资格认定。 附列资料国有粮食购销企业免征增值税报送资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A03007纳税人减免税备案登记表 2税务登记证副本3县级以上粮食主管部门批准其从事承担粮食收储、销售任务的批准文件4县级以上粮食主管部门批准其从事承担粮食收储、销售任务的批准文件复印件扶持就业人员从事个体经营限额减免政策依据财政部 国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税201084号）第一条，第三条，第四条，第五条业务概述持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员从事个体经营的，在3年内按照每户每年80

23、00元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。试点纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，应当以上述扣减限额为限。享受优惠政策的个体经营试点纳税人，是指提供应税服务范围注释服务（除广告服务外）的试点纳税人。持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员是指：（1）在人力资源和社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；（2）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；（3）毕业年度内高校毕业生。高校毕业生，是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校

24、毕业的学生；毕业年度，是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。上述税收优惠政策的审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以试点纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。附列资料失业人员从事个体经营限额减免增值税报送资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A03007纳税人减免税备案登记表2居民身份证3居民身份证复印件4就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”）或者就业创业证（注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”）5就业失业登记证（注明“自主创业

25、税收政策”）或者就业创业证（注明“自主创业税收政策”或注明“毕业年度内自主创业税收政策”）复印件滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠政策依据财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知（财税200783号）全文业务概述自2007年7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税。附列资料生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税报送资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验代保管核销1A03007纳税人减免税备案登记表2具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告3具有相关资质的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告复印件电信业服务免征增值税

26、优惠政策依据业务概述电信业服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）、认证服务、鉴证服务、咨询服务、广播影视节目（作品）制作服务、程租服务。 纳税人向境外单位或者个人提供国际语音通话服务、国际短信服务、国际彩信服务，通过境外电信单位结算费用的，服务接受方为境外电信单位，属于向境外单位提供的电信业服务。 境外单位从事国际运输和港澳台运输业务经停我国机场、码头、车站、领空、内河、海域时，纳税人向上述境外单位提供的航空地面服务、港口码头服务、货运客运站场服务、打捞救助服务、装卸搬运服务，属于向境外单位提供的物流辅助服务。 合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内不动产提供的鉴证咨询服务，以及提供服务时货物实体在境内的鉴证咨询服务，不属于本款规定的向境外单位提供的应税服务。 广告投放地在境外的广告服务。 广告投放地在境外的广告服务，是指为