央企预算管理程序Word下载.docx

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4.1.2.5审议本单位预算调整方案；

4.1.2.6协调解决预算管理出现的问题。

4.2预算管理委员会办公室

4.2.1公司预算管理委员会办公室

4.2.1.1负责编制年度预算方案；

4.2.1.2组织研究公司经营机制、预算政策，确定主要预算参数；

4.2.1.3组织开展预算执行情况分析，提出预算调整方案和改进措施；

4.2.1.4负责建立公司费用标准化体系和经营评价指标体系；

4.2.1.5负责核定所属单位预算完成情况，并提出考核建议；

4.2.1.6指导、监督所属单位预算管理工作；

4.2.1.7负责公司预算管理委员会交办的其他工作。

4.2.2所属单位预算管理办公室

4.2.2.1编制预算草案，提交预算委员会审定；

4.2.2.2拟订实现年度预算目标的措施和办法；

4.2.2.3编制预算执行情况分析；

4.2.2.4完成预算管理委员会交办的其它工作。

4.3预算编制部门

4.3.1公司预算编制部门

4.3.1.1财务处

a）负责编制公司资产负债预算、利润预算和现金流量预算；

b）负责筹资、保险、税费、折旧等业务预算的编制。

c）负责关联交易、商业保险相关事项的预算；

d）负责其他业务部门管理控制范围外的成本费用相关事项的预算、监控与分析。

4.3.1.2生产运行处

负责提供预算年度各管线管输运行方案，烧油量、自用气、损耗量、加剂量和用电量，原油、成品油、天然气输量及其流向，生产专业类维修费，通讯、信息及生产设备租赁费等预算；

4.3.1.3管道处

负责提供管道治安保卫费等相关事项的预算、监控与分析；

4.3.1.4质量安全环保处

负责QHSE费用、劳动保护费、环境及职业健康监测等相关事项的预算、监控与分析；

4.3.1.5人事处（党委组织部）（以下简称人事处）

负责工资、社会保险、企业年金、补充医疗保险、住房公积金、劳务费、培训费等人工成本的预算、监控与分析；

4.3.1.6规划计划处

负责提供固定资产投资计划；

负责提供公司承建管线的可行性研究报告、初步设计以及预计投产时间；

4.3.1.7办公室（党委办公室）（以下简称办公室）

负责房屋租赁、车辆租赁费、机关车辆维修费、机关车辆运输费控制；

4.3.1.8其它部门

负责管理归口范围内相关事项的预算、监控与分析。

4.3.2所属单位预算编制相关部门

4.3.2.1负责提供预算编制依据；

4.3.2.2负责提供预算执行分析；

4.3.2.3协助审查预算调整的合理性；

4.3.2.4完成预算管理委员会明确的其它事项；

4.3.2.5所属各单位及下属基层单位负责编制本部门及单位预算。

5管理内容

5.1管理机构

5.1.1预算管理委员会

预算管理委员会是本级预算管理的决策机构，是组织、领导本级单位全面预算管理的最高权力组织。

5.1.1.1公司预算委员会由公司领导和财务处、办公室、生产运行处、管道处、质量安全环保处、规划计划处、人事处等部门负责人组成。

5.1.1.2所属各单位预算管理委员会由经理、副经理、相关部门负责人组成，成员参照公司预算委员会人员组成。

5.1.2预算管理办公室

预算管理办公室是本级预算管理的日常办事机构。

5.1.2.1公司预算管理办公室设在财务处，预算管理办公室主任由财务处长担任。

5.1.2.2所属单位预算管理办公室设在财务部门，主任由财务部门负责人担任。

5.2预算编制

5.2.1预算编制实行公司及所属单位两级预算管理体制。

5.2.2编制原则及方法

预算管理坚持“统筹兼顾、突出重点、合理安排、留有余地”的原则，按照不同的业务可采取固定预算、零基预算、增量预算等方法进行编制，采取弹性预算、滚动预算的形式实施管理。

5.2.3编制依据

5.2.3.1股份公司下达的排产量等生产经营目标；

5.2.3.2国家或行业的宏观经济政策及财政经济法规；

5.2.3.3各种能源消耗量及价格；

5.2.3.4关联交易价格及工作量；

5.2.3.5保险标的及费率；

5.2.3.6股份公司下达的工资总额计划及各种提取比例；

5.2.3.7其它相关参数。

5.2.4编制证明材料

5.2.4.1所需业务量的证明材料应包括下列材料之一：

a）公司文件规定或会议纪要明确的事项；

b）公司专业部门的意见；

c）地方政府或国家文件规定的事宜；

d）项目概（预）算；

e）其它有效证明。

5.2.4.2所需费用标准或价格的证明材料应包括下列材料之一：

a）同类型业务的价格，包括以前年度实际价格或其它单位现行价格；

b）国家、地方政府或股份公司文件相关说明；

c）专业部门的审核确认意见；

d）市场询价材料（可以自行询价或委托中介机构进行询价，一般不少于3家）；

e）项目概（预）算；

f）其它有效证明。

5.2.5编制内容

5.2.5.1损益预算

a）收入预算，反映预算期预计管输收入、油气销售收入等项目的预安排；

b）成本预算，反映预算期输油气生产成本、制造费用、购油气支出等项目的预安排；

c）期间费用预算，反映预算期销售费用、管理费用、财务费用等项目的预安排；

d）投资收益预算，反映股份公司委托管理对外投资收益等；

e）其它业务预算，指油气销售业务和管输业务等主营业务之外所产生的收入及成本税金等。

5.2.5.2资本支出预算

是指预算期固定资产、无形资产等资本性支出投资总量和筹资的安排。

投资包括：

管道及储油（气）库建设、更新改造项目、股份公司委托长期投资等。

筹资包括：

股份公司拨入资金、长短期负息资金、对外借款等。

5.2.5.3现金流量预算

是指公司在预算期内预计现金流入和流出情况。

包括：

经营活动现金流量、投资活动现金流量以及筹资活动现金流量。

5.2.5.4债务预算

是指预算期股份公司拨入的长短期负息资金、对外借款以及还本付息的预安排。

5.2.5.5综合预算

以损益预算、资本预算、债务预算为基础，分别按照资产负债表、利润表、现金流量表的格式和内容编制资产负债预算、利润预算和现金流量预算。

5.2.6编制程序

5.2.6.1重大影响因素收集。

每年8月上旬，预算管理办公室收集影响下年度预算编制基础的重大调整事项，作为编制下年度预算的重要依据，并按规定上报专业公司；

5.2.6.2根据股份公司下达的年度预算编制通知，启动预算编制工作；

5.2.6.3公司预算委员会办公室制定年度预算的编制原则、参数和要求，安排预算编报工作；

5.2.6.4各业务部门和所属单位根据公司预算委员会确定的预算编制参数、原则和要求，编制年度预算，报公司预算委员会办公室；

5.2.6.5公司预算委员会办公室结合公司的业务发展计划及各单位年度预算，形成公司年度预算草案；

5.2.6.6公司预算委员会审批后，报股份公司批复。

5.3预算分解

5.3.1预算分解原则

预算分解采取自上而下、自下而上、上下结合的形式组织开展。

所属单位应将预算管理目标层层分解，落实到各部门、站队、班组。

5.3.2预算分解程序

5.3.2.1预算委员会办公室根据股份公司批复的年度预算，编制预算分解草案并下发各业务部门、所属单位征求意见；

5.3.2.2预算委员会办公室收集各业务部门、所属单位对预算分解草案的反馈意见，并根据反馈意见对分解草案进行调整，形成年度预算分解方案；

5.3.2.3年度预算分解方案经预算管理委员会批准后，拟文下发，作为预算执行部门的考核依据。

5.3.2.4所属各单位根据公司批复的预算分解方案，编制本单位预算分解方案，将预算分解到本级机关各部门及下属基层站队，程序与5.3.2.1-5.3.2.3步骤一致。

5.4预算调整

5.4.1预算调整范围

预算具有严格的约束力，正式下达后原则上不予调整。

如预算编制基础发生重大变化，导致预算执行结果可能产生重大偏差，经预算管理委员会批准，可进行预算调整。

预算调整事项主要包括：

a）国家财经、税收、价格政策及集团公司预算政策发生重大调整；

b）主要产品、服务市场发生重大变化；

c）重大自然灾害、战争等不可抗力因素；

d）发生分立、合并等重大资产重组行为；

e）公司经营政策经营规模和业务范围的变化发生重大调整；

f）公司预算管理委员会认定的其他事项。

5.4.2预算调整申请报告内容

预算调整申请报告必须包括调整原因、调整项目、业务量、费用标准或价格等内容，同时附相应的证明材料。

证明材料应包括下列材料之一：

d）其它有效证明。

5.4.3预算调整程序

5.4.3.1公司层面预算调整程序

a）每年9月上旬，预算管理委员会办公室按照自上而下、自下而上、上下结合的原则，收集相关基础资料编制公司预算草案；

b）预算草案经公司预算管理委员会审核后，上报股份公司；

c）申请预算经股份公司批复后，预算委员会办公室分解下达。

5.4.3.2分解预算调整程序

预算分解下达后，原则上不做调整，对于确须调整的事项，按以下程序：

a）所属各单位、机关各部门如需调整预算，向公司预算委员会办公室提出申请报告，预算委员会办公室进行初审，对于不符合申请报告内容要素要求的，给予退回。

b）预算委员会办公室组织有关部门审核，形成调整方案，经预算委员会办公室主任审核后，报相关领导审批。

不超过（含）100万元的预算调整事项，由公司总会计师审批；

100万元-200万元（含）的预算调整事项，经公司总会计师审核后，报公司总经理审批；

超过200万元的或重大预算调整事项，报公司预算管理委员会审批。

c）预算经审批后，由预算委员会办公室行文下达。

d）所属单位分解预算调整程序参照5.4.3.2a-c程序进行，审批权限为所属单位经理对该事项签署的《授权委托书》所规定的权限数额，在规定的权限数额以下的由被授权人审批。

超出该授权数额的由所属单位经理审批。

5.5预算执行、分析与预测

5.5.1各所属单位按月对预算执行情况进行分析，编制分析报告，对预算完成情况和存在的问题，提出改进措施或建议，对影响预算执行的重要事项及时报公司预算委员会办公室；

定期召开预算执行情况分析会，听取各有关部门对预算执行情况的分析，找出偏差，对存在的问题进行研究并提出改进措施，确保预算目标的实现。

5.5.2公司预算委员会办公室每季度对预算执行情况进行分析，编制预算分析报告，对预算完成情况和存在的问题，提出改进措施或建议，对影响预算执行的重大事项及时报公司预算委员会；

每年年中定期召开“公司生产经营活动与预算执行情况分析会”，对上半年经营与预算执行情况进行分析，梳理生产经营中存在的问题，安排下半年的生产经营工作。

5.5.3预算分析的内容、方法、形式等执行《财务分析管理规定》。

5.5.4预算指标预测。

在预算执行中期和三季度末，各单位和部门应根据生产经营形式和实际完成情况，对年度预算指标完成情况进行预测，形成专项材料提交公司预算委员会办公室，办公室综合分析后形成公司指标完成情况预测分析。

5.6预算考核

5.6.1预算考核由各级预算管理办公室负责组织。

5.6.2财务预算指标纳入各单位年度业绩指标考核体系，实际完成情况与薪酬挂钩，具体规定执行公司《绩效考核管理程序》。

公司预算委员会办公室依据预算考核原则对所属单位和部门预算指标完成情况进行确认。

预算考核中，有特殊原因需进行考核剔除的，由公司预算委员会办公室提出考核剔除建议，报公司预算委员会办公室主任审批。

5.7稽查与审计

公司预算委员会办公室不定期对所属单位预算执行过程的真实性、合规性、合法性进行稽查。

公司审计监察处对所属单位预算执行情况实施审计监督。

审计内容包括预算执行结果的真实性和合法性、预算管理的合规性、是否存在预算外收支情况等。

根据审计结果，需要对考核结果进行调整的，报公司预算委员会审批后执行。

5.8罚则

违反本程序规定，有下列情形之一的按公司有关规定追究责任。

a）擅自提高费用支出标准，扩大费用支出范围的；

b）未经审批，随意安排预算外支出，造成经济损失的；

c）弄虚作假，故意漏报、瞒报重要事项的；

d）玩忽职守，导致重大过失的；

e）其他违反本办法规定的。

6流程

暂无

7相关文件

7.1相关的公司体系文件

7.1.1《财务分析管理规定》

7.1.2《绩效考核管理程序》

7.2相关的法律法规、标准、规范和依据性文件

8记录

8.1年财务预算表

XXXX年财务预算表

单位:

单位：

万元

数量

金额

合计

主业

矿区

一、天然气销气量（千方）

二、天然气交气量（千方）

三、原油交油量（万吨）

四、成品油交油量（万吨）

五、主营业务收入

1.天然气销售收入

2.管输费收入

3.销油收入

六、主营业务成本

1.其他

2.天然气销售成本

3.管输成本

材料

燃料

动力

人员费用

输油、气损耗

制造费用

折旧及摊销

修理费

其他

七、主营业务税金及附加

八、主营业务利润

九、其他业务利润

十、营业费用

其中：

折旧

十一、管理费用

十二、财务费用

十三、投资收益

十四、营业外收入

十五、营业外支出

十六、利润总额