我国企业如何加强资金管理Word文件下载.docx

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　　随着社会主义市场经济的逐步完善，我国企业逐渐认识到加强资金管理的重要性，绝大多数都在采取措施加强自身的资金管理，以提高企业的经济效益。

因此，与过去相比，我国企业在资金管理上已经取得了显著的成绩，但是，就目前来看，我国企业在资金管理上还存在着不少需要加强和完善的地方。

　　一、我国企业资金管理中存在的问题

　　1、资金管理意识有待进一步加强

　　我国大多数企业的管理者虽然在上岗前经历了包括资金管理知识的有关工商管理课程培训，但由于培训时间短等原因，培训效果一般比较差，对资金管理重要性的认识还有待进一步加强。

尽管大多数企业管理者也采取了具体措施来加强资金管理，但这些措施当中有相当一部分还流于形式。

有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观，缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法，在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性。

在企业重大问题进行决策时，还缺乏严谨的财务数据支撑，有时甚至忽视财务数据的支撑，对财务人员的建议不能认真采纳。

　　2、信息失真，难以为科学决策提供依据

　　信息时代,一个企业掌握信息的多少对自身发展有着不容忽视的影响?

但在我国一些企业，各成员企业的财会人员听命于各自的企业领导，按各自领导的意志进行帐务处理，导致企业会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了成员企业的实际经营问题,致使企业的高层管理者难以获取包括企业资金状况在内的财务信息而做出错误的决策?

　　3、资金分散，使用效率低下

　　资金的节约是最大的节约，在当前的市场经济条件下，企业营运必须牢固树立以资金为核心的观念，最大限度地追求资金的使用效率。

随着企业规模的迅速壮大和企业组织结构的调整，企业资金集中管理的需要和内部资金分散占用的矛盾日益突出?

有的成员企业和部门多头开户，资金失控，沉淀严重；

另一方面又有一些成员企业和部门为筹集急需资金而犯难。

企业调剂资金余缺的能力较差,在合并会计报表上，一边是大量银行存款没有资金出口，另一边是银行贷款余额居高不下,财务费用有增无减?

　　4、预算制度没有得到有效执行

　　目前，有相当多的企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但制定的预算不合理，从而预算得不到有效执行。

即使是企业制定的符合企业实际情况的预算，由于执行力等原因，预算也没有成为企业组织生产经营活动的有效依据，有章不循，随意更改，有时甚至是领导者自己带头不执行自己带头制定的预算，使预算成为摆设。

　　5、监控不力,审计走过场

　　企业资金的流向与控制脱节,事前控制乏力,事中监督落后,事后审计走过场,缺乏可行的考核办法?

成员企业乱借款?

乱担保?

乱投资?

乱开支等,导致财务管理非常混乱。

对违反企业财经纪律的企业及责任人没有切实可行的处罚措施，处理时避重就轻，大事化小，小事化了。

　　6、管理方式和手段落后

　　许多企业没有充分利用现代的计算机信息技术对企业资金实施监控，集团企业不能及时掌握各成员企业的资金流入、流出及结余信息，从而对成员企业的资金不能实施有效的控制，导致整个集团企业的资金使用效率低下，甚至出现成员企业严重违规使用资金，给集团带来巨大的资金风险。

　　二、我国企业加强资金管理的对策

　　1、提高企业管理者的资金管理意识

　　加强企业管理者上岗前财务管理知识的培训，提高培训质量，强化企业管理者的资金管理意识；

集团企业要制定切实可行的措施对成员企业资金管理的效果进行考核，把资金管理的好坏作为企业管理者年度业绩考核的重要依据，敦促成员企业的管理者重视资金管理，以提高整个集团企业的资金使用效果；

对于那些因为管理不力导致资金周转缓慢、资金大量沉淀，甚至乱投资、乱担保等给企业带来巨大资金风险的管理者要进行严肃处理，触犯国家法律的要移送司法机关处理。

　　2、深化企业资金的集中管理

　　世界著名的管理咨询公司麦肯锡曾经指出：

“跨国公司与中国企业相比，最大的进步之一就是实现了集中管理，尤其是对财务的集中管理”。

实施资金的集中管理，可以控制多头开户和资金账外循环，保证资金管理的集中统一，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，盘活存量资金，降低财务费用，提高资金的使用效率，达到资金优化配置的目的。

有利于加强对成员企业的资金管理，控制不合理的开支，避免重大资金流失。

　　目前，我国大多数集团企业通过设立资金结算中心、内部银行等都建立起了自己的资金集中管理的组织架构，但是由于实行资金的集中管理是一项系统工程，需要各个成员企业和部门的支持配合，还要有一系列管理制度和工作环境的支持，又因为实行资金的集中管理削弱了成员企业的资金控制权，加上集团公司内部企业各自的利益不一致，习惯不易改变以及实际存在的各单位管理水平的差异等原因，我国有相当一部分企业实施的资金集中管理还远未发挥其优势。

因此，我国集团企业要统一成员企业的认识，培养成员企业的全局观；

成员企业不能只考虑自身的利益，要有战略意识，要从集团的角度去认识资金集中管理重要意义。

集团企业要制定资金集中管理的实施细则，完善资金集中管理的配套规章制度，理顺资金集中管理的组织架构，对整个集团企业的资金进行有效的监控和调度，严把现金流量的出入关口，对经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量进行严格管理，及时查明异常现金流产生的原因并进行及时处理，把企业内部资金集中管理落到实处，真正发挥资金集中管理的优势。

　　3、落实资金预算管理，合理规划、控制现金流，保证资金的有序流动

　　企业通过编制资金预算可以了解各个经营时点的资金需要量，有利于企业掌握各个时点资金的溢余和短缺，便于企业提前安排使用富裕的资金和进行筹集资金，防止资金的沉淀和不足，提高资金的使用效率；

有利于企业控制现金流向，保证企业重要经营活动的资金需求。

因此，企业的资金预算一经确定，就应成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。

企业应制定和实施严密的预算调整程序，以保证预算不被随意调整。

企业管理者应充分认识到预算不被执行的严重后果，带头执行预算，建立严格的预算监督和考核制度，对于不经预算调整程序就超预算使用资金、不按预算使用资金者要进行严肃处理。

　　4、推进财务组织机构和用人制度改革，保证财务信息的真实和资金安全

　　良好的组织机构和用人机制是保证财务信息的真实和资金安全的基础。

对于距离集团企业较近的成员企业，集团企业可以将其财会部门撤并，将其财务人员有条件地收编到集团财务部，由集团财务部统一领导和负责其财务工作。

对于距离集团企业较远的成员企业，可以实施会计委派制，对成员企业财务事项实施监督，确保会计信息真实和资金安全。

集团企业向成员企业派出的财务人员履行财务会计职能，派出的财务人员属于集团企业的编制，由集团企业直接任命，集团企业财务部门对其垂直领导，其绩效评估由集团企业负责，薪酬由集团企业负担，各成员企业无权干涉他们的工作。

财务委派制可以只派出关键的财务人员，如财务主管或财务总监，由他们负责下属单位的财务管理工作，其他的非关键的财务人员可由财务主管选用或下属单位任命；

也可以是成员企业的所有财务人员都由集团企业财务部门派出，成员企业完全没有财务人员的任命权。

集团企业委派的财务负责人进入分子公司经营决策班子参与成员企业的经营决策。

对于派出的财务负责人和财务人员在成员企业不宜工作时间太长，要将他们在成员企业之间进行定期轮流，让后任对前任起到制约作用，及时发现前任工作中出现的问题，防止派出的财务负责人和财务人员与成员企业之间产生利益关系。

　　5、实行大额资金使用联签制，完善内部控制制度

　　一个健全有效的内部控制制度，可以加强相互制约和监督，提高会计核算的工作质量和经营管理水平，防止生产经营中的偏差及制止营私舞弊行为，保证资金安全。

大额资金使用联签制是指企业主要负责人、总会计（经济）师、财务负责人必须对本企业大额资金使用共同签字批准方为有效的制度。

在企业动用大额资金时，这些责任人必须在包括联签事项名称、基本事由、金额等项目和要素的规范文本上签署自己的意见并对自己的意见负责。

　　通过大额资金使用联签制可以有效防范主要负责人说了算以及集体决策却无人负责的情况出现，切断成员企业乱投资、乱担保的根源。

集团企业要定期检查成员企业大额资金使用联签制的执行情况，对违纪企业和个人要做出严肃处理，以保证了大额资金正确、有效的使用。

　　6、加强审计监督，严肃财经纪律

　　内部审计人员对本企业的生产经营情况比较了解，审计时更能抓住审计重点和要害，有的放矢，因此企业要强化内审工作机构，提高内审人员素质，以加强对企业资金的正确使用和安全、财务会计信息真实性、重大经营决策执行情况等进行审计和监督。

内部审计还可以前移监督关口，变过去的事后监督为事前、事中监督和实时监督，及时发现问题并做出处理，将企业的损失降低到最低程度。

　　集团企业在加强内部审计的同时还要积极开展外部审计。

集团企业根据自身情况，定期委托注册会计师事务所对其成员企业进行抽查审计。

注册会计师事务所是专业的审计机构，其审计实力和审计质量优于内部审计，并具有较高的独立性。

集团企业定期委托注册会计师进行审计可以弥补内审的不足，进一步加强企业资金的正确使用和安全，提高财务会计信息真实性。

　　7、使用先进的计算机信息技术，提高资金管理的效率和效果

　　先进的计算机信息技术，可以为资金集中管理、监督控制、规避风险提供可靠保障。

应用先进的计算机信息技术对企业资金进行管理，是当今企业信息化建设的必然趋势。

应用先进的计算机信息技术可以使企业管理工作的“手”伸的更长，集团企业可以随时随地地监控成员企业每一笔资金的进出，可以对成员企业的银行帐户进行限额管理或零余额管理，可以要求成员企业对任一笔进出的资金做出解释等，这样，集团企业通过先进的计算机信息技术可以对资金有效的调配和监控，提高资金的使用效率，确保资金的安全。

另外，使用先进的计算机信息技术，不单纯是使用先进的计算机信息技术本身，更重要的是使用了一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术，因此企业管理者应不断推动和完善企业计算机信息技术在资金管理上的应用，通过先进的管理理念、管理方法和管理技术提高资金管理的效率和效果。

　　加强企业资金管理不是一蹴而就是的事，企业应根据自身的不同发展阶段，结合企业内外部的经营环境，不断地进行管理创新，不断提高资金管理的科学性，才能解决企业发展中出现的新的资金管理问题，从而使企业资金管理工作迈上新的台阶。