单位预算管理内控管理制度精选Word文件下载.docx
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第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。
支出预算包括：
人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。
人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。
日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。
对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。
专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：
从严从紧、区
别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。
第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。
预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。
第九条单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。
专项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。
单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。
第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。
各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;
不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;
不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。
第三章
决算管理
第十一条
单位财务会计制度规定及各级财政对单位预算的批复文件及时清理收支账目、往来款项核对年度预算收支和各项缴拨款项。
各项收支应按规定要求进行年终结账。
凡属本年的各项收入应及时入账本年的各项应缴预算款和应缴财政专户的预算外资金应在年终前全部上缴。
属于本年的各项支出应按规定的支出渠道如实列报。
（二）应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制
会计决算报告做到数字真实、计算正确、内容完整、账表相符、表表相符。
第十二条行政事业单位应根据财政部统一下发的报表格式、编制说明及软件操作要求认真编制会计决算报告。
（一）报表封面应按照国家统一标准和财政部统一规定如实填报。
报表编制完毕后须经单位负责人、财务负责人和报表编制人员审查、签字并盖章。
单位公章应加盖单位行政公章不得以财务专用章代替。
（二）报表各项指标应严格按照财政部统一制订的报表编制说明、指标解释认真编制做到表内项目之间、表与表之间、本期数据与上期数据之间相互衔接。
第四章
绩效评价管理
第十三条
预算绩效评价范围，是指财务预算管理的部门基本支出、项目支出及整体支出。
第十四条
预算绩效评价应遵循的原则：
（一）统一领导原则。
预算绩效评价管理工作由财政部门统一领导，按照谁使用，谁负责的原则，由预算部门负责并具体组织实施，财政部门根据预算部门自评报告进行审核评价。
（二）分类管理原则。
财政部门和预算部门根据评价对象特点，分别建立项目立项管理库和预算绩效评价管理库，并制定分类的项目预算绩效评价实施细则及相关指标体系。
（三）客观公正原则。
预算绩效评价管理工作应从评价对象的实际出发，实事求是、公平合理、公开透明评价项目预算绩效情况。
（四）科学规范原则。
预算绩效评价管理应以资金支出
的经济性、效益性为出发点，按照规范的程序，采用定量与定性分析相结合的评价方法，科学、准确地认定评价结果。
第十五条
预算绩效评价管理的基本依据：
（一）国家相关法律、法规和规章制度；
（二）各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策；
（三）预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；
（四）预算部门职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；
（五）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；
（六）申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料，财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况，年度决算报告；
第十六条
绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。
按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。
第十七条
部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。
绩效评价应当以项目支出为重点，重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。
有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。
第一部分
预算业务控制
一、预算控制范围及控制目标
（一）业务范围
**********区政府**********预算是指**********内各科室按照行使行政职能的需要并依据国家有关政策规定而编制，经综合计算、全面平衡、审核汇总后，报**********区财政局按法定程序审核、批准的涵盖本**********各项经济活动及资金收支的综合计划。
预算由收入预算、支出预算组成。
收入预算指财政拨款收入；
支出预算包括基本支出和项目支出，基本支出包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出，项目支出包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（二）控制目标
进一步建立健全**********区政府**********的预算管理机制，促进预算管理的制度化、规范化、科学化建设，有效提高资源的利用效率及管理服务水平。
二、预算控制岗位设置及不相容岗位
（一）预算控制岗位设置
1、预算编制岗：
主要负责预算编制工作，包括布置预算申报工作、编制年度收入预算、年度支出预算等。
2、预算审批岗：
对预算草案进行审批。
3、预算执行岗：
各科室将预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，每月按时根据月度预算编制次月资金收支计划。
4、预算监督岗：
以**********整体预算为依据，对各科室的预算执行情况进行监督检查。
（二）预算控制不相容岗位
1、预算编制与预算审批2、预算审批与预算执行3、预算编制与预算执行4、预算编制与预算调整5、预算执行与预算考核6、预算执行与预算监督三、预算控制业务流程、风险点及防控措施
（一）预算编审
1、流程描述
（1）财务室根据预算要求，部署各科室的编报工作。
（2）各科室根据下一年度的实际情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据等材料，报送财务室。
（3）财务室对各科室提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成单位预算建议数。
（4）**********主要领导和财务分管领导对单位预算建议数进行审批，确保无误后上报**********区财政局。
2、风险点
风险类别风险点风险等级责任主体制度流程风险1、预算编制未依据以前年度各科室收支的实际情况，真实反映本年度全部业务收支计划重大财务室2、为了足额甚至超额获取财政资金而虚增预算重大财务室3、对于专业性较强的重大项目，存在预算编审过程中进行专业性事前立项评审重大财务室4、预算编制不科学，预算编制粗糙，不符合工作实际重大财务室
外部风险1、预算编制信息存在瞒报、谎报等现象
重大财务室2、未及时报送预算一般财务室3、主要防控措施
（1）加强对预算编制的指导，不断提高预算编制质量，并督促各科室按时报送预算。
（2）建立和完善项目评审制，对于建设工程、大型修缮等专业性较强的重大事项，需先进行项目评审。
（3）召开预算编制会议，全面把握预算编制政策，细化预算编制流程。
（4）建立预算编制、预算执行等沟通协调机制，加强预算合理性和合规性审核。
（5）收入预算编制，应考虑维持**********正常运转和发展的基本需要，要注重预算编制的科学性，并制定预算编制职责。
4、流程图
预算编制各科室财务室财务分管领导**********主要领导**********区财政局
否
否预算审核
是
通过
报送
（二）预算批复
（1）预算预下达环节
①财务室根据**********区财政局下达的预算控制数，结合各科室实际情况，编制预下达方案。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的预下达方案进行审批，审批通过后，上报**********区财政局。
**********区财政局对预拨结果进行预下达方案审批，批准后下达财务室。
④财务室收到经**********区财政局批准的预下达方案后，将预算下达各科室，作为正式年度预算批复前的预算执行依据。
⑤在正式预算批复下达前，各科室依据预下达方案进行资金使用计划的编制，进入预算执行阶段。
（2）预算批复环节①财务室根据**********区财政局下达的预算批复控制数，分解、细化预算控制数，形成各科室控制数，上报**********主要领导和财务分管领导审批。
②**********主要领导和财务分管领导对拟定的控制数分解方案进行审批。
各科室在预算控制数范围内，进行细化整理，形成本科室预算草案。
④财务室收到各科室的预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报**********主要领导和财务分管领导审批。
⑤**********主要领导和财务分管领导审批汇总的本单位预算草案。
⑥财务室根据审批后的本单位预算草案，进一步细化批复至各科室，同时将预算执行的规则一并下达。
⑦各科室依据下达的正式预算批复，进行资金使用计划的编报，进入预算执行环节。
（3）预算追加调整环节①各科室在预算执行过程中遇到特殊紧急情况，预算不足时，按照规定的预算追加调整程序，由本科室向**********主要领导提出预算追加调整申请。
②财务分管领导收到经**********主要领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审批。
③预算追加调整申请经**********主要领导和财务分管领导批准后，动用**********区财政局批复的预算准备金，如需上报**********区财政局追加，按规定上报审批。
④财务室收到预算追加调整申请的批复后，依据批复办理相应预算追加工作，同时将批复下达至各科室。
⑤各科室收到财务室下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。
分险类别风险点风险等级责任主体（具体各科室）
制度流程风险
1、未设置专人专岗对内部预算批复进行管理重大**********领导2、内部预算批复没有将以前年度的业务支出金额和本年度的业务工作计划作为依据重大财务室3、财务室未对**********（下属单位）业务计划进行评审重大财务室4、财务室未按照支出事项性质和重要性不同对预算资金进行指标分解，即未建立科学合理的预算执行规则重大财务室
5、财务室未对预算指标调整进行审核重大财务室6、实际支出超过预算批复指标额度后未建立预算指标追加机制
重大财务室7、缺乏相关制度流程，如预算支出定额标准、资产配置标准、项目设置条件、基础资料数据库等重大财务室8、未有效审核预算编制的完整性重大财务室9、未有效审核收入预算的合理性重大财务室10、未组织开展和有效审核人员编制和实有情况、资产占有和使用情况等基础资料的真实性重大财务室11、未按照项目设置条件审核新增项目重大财务室12、项目之间存在交叉重复
重大财务室13、未按要求督促**********设置绩效目标或审核绩效目标，致使绩效目标不完整、指向不明确、指标不量化，与预算不匹配重大财务室14、未使用或未准确使用预算支出标准
重大
财务室15、未有效审核采购预算，未有效衔接**********预算和资产配置预算一般财务室16、未按规定开展预算项目评审或审核，评审或审核结果不真实、不公正重大财务室17、未按规定提供日常监管或专项检查结果一般财务室18、跨年度项目预算没有按照项目进度分年安排一般财务室19、未将预算安排与决算、绩效评价、执行进度等有机结合重大财务室20、未优先保障重点支出需要，未严格控制重点建设项目和一般性支出重大财务室21、未能及时审核提出预算建议数一般财务室廉政风险1、发现**********作假时故意瞒报，谋取不当利益重大相关人员2、对各别**********、项目等违规予以政策倾斜，谋取不当利益重大相关人员3、受人为因素的影响，致使出具的审核意见不真实，谋取不当利益重大相关人员4、违规调高重大项目预算评审金额，谋取不当利益重大
相关人员外部风险1、**********提供虚假材料重大财务室2、**********未按要求提供解释材料一般财务室
3、主要防控措施
（1）财务室下发年度预算审核具体要求，进一步明确财政约束和审核要点。
（2）财务室按上述提示的风险点，对各科室上报的预算申请数开展审核工作。
当发现制度流程存在缺陷时，应完善制度流程；
当发现基础资料不真实、不合理时，督促各科室重新上报相关数据或补充提供说明材料；
当发现其他问题时，做相应调整。
（3）相关科室采购人员负责审核本**********资产基础资料和资产配置预算，审核后报财务室。
4、流程图
（1）预算预下达环节预算控制数下达各科室会计财务分管领导**********主要领导**********区财政局
年初预下达
不通过
预算执行
（2）预算批复环节财政控制数下达各科室会计财务分管领导**********主要领导**********区财政局
内部控制数下达
通过内部细化调整
年度预算批复
（3）预算追加调整环节预算追加调整申请各科室
财务室
财务分管领导
**********主要领导
**********区财政局
不通过预算追加调审表
通过预算追加调整批复
（三）预算执行
1、流程描述
（1）已经明确的预算支出事项，由各科室直接进入预算执行及借款报销环节，其余需要进入预算执行申请环节。
（2）各科室负责人对业务可行性进行审核。
（3）**********主要领导及财务分管领导对预算合规性进行审批。
（4）其中按规定需要履行政府集中采购程序的，进入相关采购流程。
（5）完成**********内部预算执行审批程序后，依据预算批复和相关经费支出规则，进入资金支付流程。
2、主要风险点风险类别风险点风险等级责任主体（具体各科室）
1、没有按照批复的预算安排支出、超预算指标安排预算支出重大预算执行各科室2、没有进行预算执行分析，没有建立有效沟通机制，可能导致预算执行进度偏快或偏慢重大预算执行各科室3、预算执行环节中是否保持**********财务核算和业务工作的一致性一般
预算执行各科室、财务室4、没有建立财务核算工作对预算批复和执行工作的信息反馈与验证机制一般
预算执行各科室、财务室5、预算指标发生变更未及时通知国库部门重大财务室6、不按项目实施进度申请用款计划一般预算执行各科室3、主要防控措施
（1）各科室申请支出事项必须有预算指标，再履行预算支出审批手续。
（2）无预算指标或超预算指标的事项应先履行预算追加调整手续。
（3）财务室应明确本**********内部预算追加调整程序。
（4）建立预算分析机制，召开预算执行分析会议，定期公布预算执行情况，并研究存在的问题，提出改进措施。
（5）必须在明确的预算指标下提出执行申请，凡是预算批复时确定为一事一议方式的，在未经指标申请和审批前，不能提出执行申请。
执行申请受预算指标当前可用额度控制，不能超出可用额度申请。
（6）执行申请提出后，按规定的审批权限进行审核签字。
财务室应根据各科室的情况、不同类型业务分类设定多层级的预算指标申请审批权限。
预算执行申请审批各科室
科室负责人
**********主要领导
不通过预算执行
（四）决算与考评管理
1、流程描述
（1）会计对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备。
（2）各科室对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告。
（3）财务分管领导进行审批。
（4）公布预算绩效考评结果。
（5）财务室根据结果制定下年度预算编制基础，根据预算决算情况分析进行预算绩效考评。
1、决算与预算存在脱节、口径不一，难以及时反映预算执行情况，导致预算管理的效率低下重大财务室2、预算绩效管理机制不完善，可能导致绩效目标脱离实际重大财务室3、绩效监控不到位，绩效方法不科学，评价结果流于形式重大财务室3、主要防控措施
（1）财务室按照**********区财政局的要求，按时、按格式、按要求进行决算编制。
（2）决算报表内容完整，数据准确，并进行签字确认。
（3）加强决算数据分析，收集数据资料，分析预决算差异原因，撰写预算结果报告。
（4）将分析报告反馈到各科室，查找问题，制定整改措施。
（5）建立绩效管理制度。
预算绩效目标的设定要经过调查研究和科学论证，目标指向明确，细化量化，符合客观实际。
评价标准和评价方法科学合理、客观公正，要形成评价报告；
评价结果要及时反馈并进行一定范围的公开，作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。
4、流程图决
算预算管理岗财务室财务分管领导**********主要领导主任**********会
预算绩效考评
四、预算控制相关制度
********************区人民政府**********预算管理制度
总则
第一条为进一步建立健全预算编制和执行机制，促进本**********预算管理的制度化、规范化和科学化建设，有效提高预算运行质量，根据《中华人民共和国预算法》等规定，根据本**********预算实际，制订本制度。
第二条预算是指本**********各科室依据有关政策规定及其行使职能的需要，由各科室编制、会计汇总、经相关领导审批后提交批准的涵盖申报科室各项收支的综合计划。
第三条本**********预算管理必须遵循以下原则：
（一）公共性原则。
预算要充分体现公共财政要求，不断优化支出结构，确保财政性资金向满足社会公共需要方面转移。
（二）综合性原则。
预算是覆盖本**********所有资源的完整预算，囊括各科室的收入和支出。
财务室要坚持财政预算内外财力综合平衡，统筹安排预算内、外各项收支计划。
（三）真实性原则。
预算应根据各科室履行的职责、结合本**********发展目标和现有资源的配置情况进行编制，各项收支要符合客观实际，要有真实可靠的预算依据，不得隐瞒与虚列收支内容。
（四）绩效性原则。
各科室预算的编制以**********中心工作为目标，追求投入成本与效益产出的性价比，各项支
出的安排要坚持科学、合理、必需原则，着力提高资金使用的社会效益和经济效益。
第四条编制和执行预算的责任主体是本**********各科室，其职责是保证预算编制及执行的完整性和合理性。
财务室是主管预算编制的职能科室，职责是预算审核、定额确定、财力平衡以及组织预算执行。
预算编制第五条本**********预算编制的内容主要包括：
一般收入预算、一般支出预算、政府集中采购预算。
（一）一般收入预算。
包括公共预算财政拨款收入。
（二）一般支出预算。
包括基本支出和项目支出。
基本支出主要指本**********发生的工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出；
项目支出主要指各科室修缮、法律咨询等支出，包括法律顾问费、可视电话租赁费和其他支出。
（三）政府集中采购预算。
财务室根据上级单位当年下发的文件，在一般支出预算和其它单列预算基础上，将其中涉及货物、工程和服务的各类采购项目按照政府集中采购预算编制要求进行细化。
集中采购预算在时间上与其它支出预算同步编制。
第六条预算编制的方法。
预算依托财政业务处理系统，按照收支分类科目，自下而上编制。
（一）收入预算的编制以上年收入实际情况为依据，在此基础上剔除非正常的一次性收入因素，充分考虑政策性、
管理性增减因素和收入变化趋势，由此核定本预算年度的收入计划。
（二）支出预算根据本**********发展规划、年度工作目标和重点，以及上年预算安排执行情况编制。
1、基本支出预算本**********预算优先保障基本支出的合理需要，保证机构的正常运转。
基本支出预算主要为人员经费和公用经费支出，人员经费由人事处按相关规定管理，公用经费支出实行分类分档办法。
财务室根据各科室日常工作任务的需要，结合社会物价水平和财力可能，对各项基本支出项目制定相应的指标额度。
定额标准的执行期限与预算年度一致，在年度预算执行中不作调整，当年影响预算执行的因素，在确定下一预算年度定额标准时再作相应调整（除特殊情况外）。
基本支出预算在**********区财政局规定的时间内由财务室统一编制。
2、项
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