理财规划报告书模板综合案例书.docx

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理财规划报告书模板综合案例书

第二章理财规划报告书模板

第一节家庭现况分析

一、案例背景资料

（一）林天赐先生

林天赐先生现年45岁。

儿子12岁，初中一年级；女儿8岁，小学三年级。

林先生为个人独资企业负责人，税前收入300000元，按当地社平工资的20%缴纳基本养老金和8%的医疗保险金，已缴2年，现在养老金账户余额为4000元，医疗险账户余额为1000元。

另外，林先生还担任两家公司的顾问，一家公司支付顾问费3000元/月，另一家公司支付顾问费20000元/年。

过去一年存款利息收入10000元，国债利息收入12000元，上市公司股息与红利收入8000元，变现股票资本利得50000元。

林先生现有20年终身寿险保单一份，保额500000元，年缴保费18000元，已缴5年，现金价值52500元。

终身寿险保费中假设保障与储蓄部分各50%。

（二）孟成真女士

林先生的妻子孟成真女士就职于某民营企业，已经在该企业工作了7年，税前月收入5000元，年终奖金为1个月工资。

依照规定缴纳三险一金，住房公积金缴存比例为12%，个人养老金缴存比例为8%，医疗保险金缴存比例为2%，失业保险金缴存比例为1%，已缴7年。

现在住房公积金账户余额为20000元，个人养老金账户余额为16000元，医疗险账户余额为2000元。

从去年开始，所任职企业开始提缴企业年金，个人和企业均按照税前工资的4%提缴。

现在企业年金账户余额2400元。

孟成真女士现有定期寿险一份，保额40万元，年缴保费2000元，应缴20年，已缴5年。

过去一年稿酬所得5000元，存款利息收入3000元，去年1-9月出租普通住宅每月房租收入3000元，年修缮费用5000元，去年10月出售该房，售价80万元，年前购买价50万元，6年持有期间共支付房贷利息55000万元，去年前9个月支付房贷利息8300元，归还本金7700元。

持有期间修缮费用30000元，中介费、贷款手续费、公证费合计30000元。

（三）家庭消费支出

家庭每月消费支出为食品3000元，服装1500元，家用服务1000元，交通通讯2000元，娱乐1000元，医疗750元。

其中的支出分配是夫妻各40%，2个孩子各10%。

年支出方面有2个孩子的年学费支出各10000元，夫妻的保费支出共20000元。

（四）假设条件

1.林先生与林太太的收入成长率为5%，与社会平均工资成长率相同。

2.当地上年度月平均工资为2500元，社保缴费最高为社平工资的3倍。

3.支出成长率与学费成长率均为5%，房价成长率为5%。

4.住房公积金账户的投资报酬率为2.5%，住房公积金贷款上限为40万元。

5.公积金贷款利率为5.5%，商业房贷利率为7%。

6.个人养老金账户的报酬率为6%，企业年金账户的报酬率为6%。

7.预计林先生终老年龄为80岁，林太太为85岁。

8.工资所得费用减除额与个体工商户生计费用减除额均为每月2000元。

（五）当前资产负债

现金与活期存款2万元，定期存款38万元，国债35万元，股票型基金20万元，债券型基金5万元。

自用资产有价值10万元的汽车，价值100万元的房产，无房贷。

现有负债8000元，为信用卡的免息分期付款。

采取夫妻个体财产制。

（六）客户理财目标

1子女教育金筹备：

包括从现在到子女出国留学所需资金。

预期费用为：

小学到高中阶段学费与才艺补习费每年现值1万元；国内大学费用每年2万元，共四年；出国留学费用每年现值20万元，共2年。

2退休计划：

夫妻将于15年后一起退休，届时夫妻生活费现值每月7000元，其中林先生支出现值4000元，林太太3000元。

3养亲计划：

预计在3年之后需赡养双方父母，每年现值40000元，预计持续15年。

4旅游计划：

下一年度起，每年国外旅游费用现值为20000元，持续25年。

5换房计划：

原有住宅离办公室较远，拟于1年后购置价值180万元的市区新房。

尽量多使用住房公积金贷款，少使用商业贷款。

6换车计划：

拟于3年后换购一部现值15万元的新车。

7检验是否调整目前保单，保费预算科增加到夫妻税后工作收入的各15%。

8检验是否调整目前投资，避免投资风险太高的股票认股权证与商品期货。

二、各项所得税计算

（一）工资、薪金的税后可支配收入

税前薪资-社保个人缴纳保费-所得税扣缴=税后可支配收入

社保个人缴纳部分=税前薪资×（失业提缴率+医疗提缴率+住房提缴率+养老提缴率）

月薪资所得税=（月税前薪资-社保个人缴纳部分-费用扣减额）×边际税率-速算折扣额

年终奖金所得税=年终奖金×年终奖金/12后所适用的税率-速算扣除额

年可支配收入=月税后可支配收入×12+税后年终奖金

费用减除额本国国籍为每月2000元，外国籍及港澳台胞为4800元

有企业年金时为税后扣除

延期收入=缴入个人账户的收入（包括企业提缴个人账户的住房公积金、医疗保险金与企业年金）

总收入=税后可支配收入+延期收入

如表2-1，来看后续的全方位理财规划

表2-1工资、薪金所得税后收入计算

工资、薪金所得

本人

配偶

说明

税前月工资

5000

社会平均工资

2500

最高提缴工资倍数

养老保险费提缴率

8.00%

失业保险费提缴率

1.00%

无个人账户，不算延期收入

医疗保险费提缴率

2.00%

企业医保入账提缴率

1.80%

企业提缴6%，其中30%入个人账户

住房公积金提缴率

12.00%

企业与个人都提缴同样比例入个人账户

企业年金个人提缴率

4.00%

企业相对提缴率

4.00%

年终奖金

5000

是否为本国国籍0/1

填0为非本国国籍，费用减除额为4800元

提缴住房公积金

600

5000×12%

提缴养老保险金

400

5000×8%

提缴失业保险金

5000×1%

提缴医疗保险费

100

5000×2%

费用减扣额

2000

2008年3月1日起，调高为2000元。

应税月工资收入

1850

5000-600-400-50-100-2000

边际税率

10%

500<1850<2000，适用10%

速算扣除额

500<1850<2000,适用25

月缴税额

160

1850×10%-25

提缴企业年金

200

提缴企业年金为税后扣除

税后月可支配收入

3490

5000-600-400-50-100-160-200

年终奖金/12

417

5000/12

年终奖金适用税率

417<500，适用5%边际税率

年终奖金速算扣除额

417<500，适用0

年终奖金年缴税额

250

5000×5%

年缴税总额

2170

160×12+250

税后年终奖金

4750

5000-250

税后年可支配收入

46630

3490×12+4750

年延期收入

26280

（8%+2%+1.8%+12%+4%+4%）×5000×12

包含延期收入的年收入

72910

46630+26280

含税级距

边际税率

速算扣除额

500

10%

2000

15%

125

5000

20%

375

20000

25%

1375

40000

30%

3375

60000

35%

6375

80000

40%

10375

100000

45%

15375

（二）个体工商户及对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税后可支配收入

1.个体工商户经营所得

小规模无财务报表个体户为核定每年缴税额，有财务报表个体户以年为税前净收入计税，入表2-2.

税后可支配收入=税前净收入-社保缴纳额-个体户所得税

个体户所得税=（年税前收入-社保缴税额-费用扣除）×边际税率-速算扣除额

社保缴费额=当地社平工资×（养老保险20%+医疗保险8%）

生计费用每月扣除2000元

延期收入=社平工资的8%缴纳入个体户养老金账户的收入

总收入=税后可支配收入+延期收入

2.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

因为与个体工商户适用同样的费用扣除额与税率，可直接适用同样的报表（表2-2）

表2-2个体工商户所得税后收入计算

个体工商户经营所得

本人

配偶

说明

税前个体户年收入

300000

是否核定税额1/0

填1为核定税额，直接适用核定税额

核定个体户税额

由税务机关核定每年缴税额

是否加入社保1/0

个体户可选择是否加入社保，0为不加入

社会平均工资

2500

个体户以社平工资作为缴费基准

养老保险费提缴率

20.00%

养老保险入个人账户比率

养老保险按20%缴费，其中8%缴纳入个人账户，12%缴纳入统筹账户

医疗保险费提缴率

8.00%

社保缴费税前扣除额

8400

2500×（20%+8%）×12

个体户月生计费用扣除额

2000

2008年3月1日起调高为2000元

个体户年生计费用扣除额

24000

2000×12

个体户应纳税所得额

267600

300000-24000-8400

边际税率

35%

5.00%

267600>50000，适用35%边际税率

速算扣减额

6750

267600>50000，适用6750扣除额

个体户应缴所得税

86910

267600×35%-6750

个体户可支配收入

204690

300000-8400-86910

年延期收入

2400

2500×12×8%

包含延期收入的年收入

207090

204690+2400

含税级距

边际税率

速算扣除额

5000

10%

250

10000

15%

1250

30000

20%

4250

50000

35%

6750

（三）劳务报酬所得的税后可支配收入

如表2-3所示，依次计算，无社保缴费额

劳务报酬4000元以下费用扣除额800元，4000元以上费用扣除20%。

劳务报酬缴税额=（劳务报酬-费用扣除额）×边际税率-速算扣除额。

边际税率在20000元以下为20%，20000元到50000元为30%，50000元以上为40%。

劳务报酬税后可支配收入=劳务报酬-劳务报酬缴税额

表2-3劳动报酬所得税后收入计算

劳务报酬所得

本人

配偶

说明

税前月劳务所得

3000

假设每月给一次

劳务所得费用减除额

800

一次劳务所得低于4000元费用减除额为800元

月劳务应纳税所得额

2200

3000-800

领取劳务所得月数

劳务所得不见得每月都有

边际税率

20.00%

2200<20000，适用20%边际税率

速算扣除额

2200<20000，适用0

劳务所得月缴税额

440

2200×20%-0

税后月劳务所得

2560

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