理财规划报告书模板综合案例书.docx

1、理财规划报告书模板综合案例书第二章 理财规划报告书模板第一节家庭现况分析一、案例背景资料（一）林天赐先生林天赐先生 现年45岁。儿子12岁，初中一年级；女儿8岁，小学三年级。林先生为个人独资企业负责人，税前收入300000元，按当地社平工资的20%缴纳基本养老金和8%的医疗保险金，已缴2年，现在养老金账户余额为4000元，医疗险账户余额为1000元。另外，林先生还担任两家公司的顾问，一家公司支付顾问费3000元/月，另一家公司支付顾问费20000元/年。过去一年存款利息收入10000元，国债利息收入12000元，上市公司股息与红利收入8000元，变现股票资本利得50000元。林先生现有20年终

2、身寿险保单一份，保额500000元，年缴保费18000元，已缴5年，现金价值52500元。终身寿险保费中假设保障与储蓄部分各50%。（二）孟成真女士林先生的妻子孟成真女士就职于某民营企业，已经在该企业工作了7年，税前月收入5000元，年终奖金为1个月工资。依照规定缴纳三险一金，住房公积金缴存比例为12%，个人养老金缴存比例为8%，医疗保险金缴存比例为2%，失业保险金缴存比例为1%，已缴7年。现在住房公积金账户余额为20000元，个人养老金账户余额为16000元，医疗险账户余额为2000元。从去年开始，所任职企业开始提缴企业年金，个人和企业均按照税前工资的4%提缴。现在企业年金账户余额2400元

3、。孟成真女士现有定期寿险一份，保额40万元，年缴保费2000元，应缴20年，已缴5年。过去一年稿酬所得5000元，存款利息收入3000元，去年1-9月出租普通住宅每月房租收入3000元，年修缮费用5000元，去年10月出售该房，售价80万元，年前购买价50万元，6年持有期间共支付房贷利息55000万元，去年前9个月支付房贷利息8300元，归还本金7700元。持有期间修缮费用30000元，中介费、贷款手续费、公证费合计30000元。（三）家庭消费支出家庭每月消费支出为食品3000元，服装1500元，家用服务1000元，交通通讯2000元，娱乐1000元，医疗750元。其中的支出分配是夫妻各40%

4、，2个孩子各10%。年支出方面有2个孩子的年学费支出各10000元，夫妻的保费支出共20000元。（四）假设条件1.林先生与林太太的 收入成长率 为5%，与社会平均工资成长率相同。2.当地上年度月平均工资为2500元，社保缴费最高为社平工资的3倍。3.支出成长率与学费成长率均为5%，房价成长率为5%。4.住房公积金账户的投资报酬率为2.5%，住房公积金贷款上限为40万元。5.公积金贷款利率为5.5%，商业房贷利率为7%。6.个人养老金账户的报酬率为6%，企业年金账户的报酬率为6%。7.预计林先生终老年龄为80岁，林太太为85岁。8.工资所得费用减除额与个体工商户生计费用减除额均为每月2000元

5、。（五）当前资产负债现金与活期存款2万元，定期存款38万元，国债35万元，股票型基金20万元，债券型基金5万元。自用资产有价值10万元的汽车，价值100万元的房产，无房贷。现有负债8000元，为信用卡的免息分期付款。采取夫妻个体财产制。（六）客户理财目标1 子女教育金筹备：包括从现在到子女出国留学所需资金。预期费用为：小学到高中阶段学费与才艺补习费每年现值1万元；国内大学费用每年2万元，共四年；出国留学费用每年现值20万元，共2年。2 退休计划：夫妻将于15年后一起退休，届时夫妻生活费现值每月7000元，其中林先生支出现值4000元，林太太3000元。3 养亲计划：预计在3年之后需赡养双方父母

6、，每年现值40000元，预计持续15年。4 旅游计划：下一年度起，每年国外旅游费用现值为20000元，持续25年。5 换房计划：原有住宅离办公室较远，拟于1年后购置价值180万元的市区新房。尽量多使用住房公积金贷款，少使用商业贷款。6 换车计划：拟于3年后换购一部现值15万元的新车。7 检验是否调整目前保单，保费预算科增加到夫妻税后工作收入的各15%。8 检验是否调整目前投资，避免投资风险太高的股票认股权证与商品期货。二、各项所得税计算（一） 工资、薪金的税后可支配收入税前薪资-社保个人缴纳保费-所得税扣缴=税后可支配收入社保个人缴纳部分=税前薪资（失业提缴率+医疗提缴率+住房提缴率+养老提缴

7、率）月薪资所得税=（月税前薪资-社保个人缴纳部分-费用扣减额）边际税率-速算折扣额年终奖金所得税=年终奖金年终奖金/12后所适用的税率-速算扣除额年可支配收入=月税后可支配收入12+税后年终奖金费用减除额本国国籍为每月2000元，外国籍及港澳台胞为4800元有企业年金时为税后扣除延期收入=缴入个人账户的收入（包括企业提缴个人账户的住房公积金、医疗保险金与企业年金）总收入=税后可支配收入+延期收入如表2-1，来看后续的全方位理财规划表2-1 工资、薪金所得税后收入计算工资、薪金所得本人 配偶说明税前月工资05000社会平均工资25002500最高提缴工资倍数33养老保险费提缴率8.00%8.00

8、%失业保险费提缴率1.00%1.00%无个人账户，不算延期收入医疗保险费提缴率2.00%2.00%企业医保入账提缴率1.80%1.80%企业提缴6%，其中30%入个人账户住房公积金提缴率12.00%12.00%企业与个人都提缴同样比例入个人账户企业年金个人提缴率4.00%4.00%企业相对提缴率4.00%4.00%年终奖金 05000是否为本国国籍0/111填0为非本国国籍，费用减除额为4800元提缴住房公积金0 6005000 12%提缴养老保险金040050008%提缴失业保险金05050001%提缴医疗保险费010050002%费用减扣额200020002008年3月1日起，调高为200

9、0元。应税月工资收入018505000-600-400-50-100-2000边际税率5%10%50018502000，适用10%速算扣除额02550018502000,适用25月缴税额0160185010%-25提缴企业年金0200提缴企业年金为税后扣除税后月可支配收入0 34905000-600-400-50-100-160-200年终奖金/120 4175000/12年终奖金适用税率5%5%417500，适用5%边际税率年终奖金速算扣除额0 041750000，适用35%边际税率速算扣减额6750026760050000，适用6750扣除额个体户应缴所得税86910026760035%-

10、6750个体户可支配收入2046900300000-8400-86910年延期收入240002500128%包含延期收入的年收入2070900204690+2400含税级距边际税率速算扣除额05%0500010%2501000015%12503000020%42505000035%6750（三）劳务报酬所得的税后可支配收入如表2-3所示，依次计算，无社保缴费额劳务报酬4000元以下费用扣除额800元，4000元以上费用扣除20%。劳务报酬缴税额=（劳务报酬-费用扣除额）边际税率-速算扣除额。边际税率在20000元以下为20%，20000元到50000元为30%，50000元以上为40%。劳务报酬税后可支配收入=劳务报酬-劳务报酬缴税额表2-3 劳动报酬所得税后收入计算劳务报酬所得本人 配偶说明税前月劳务所得30000假设每月给一次劳务所得费用减除额800800一次劳务所得低于4000元费用减除额为800元月劳务应纳税所得额220003000-800领取劳务所得月数1212劳务所得不见得每月都有边际税率 20.00%20.00%220020000，适用20%边际税率速算扣除额00220020000，适用0劳务所得月缴税额4400220020%-0税后月劳务所得2560