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3.1.3资金管理的规定

3.1.4成本费用的管理

3.1.5会计凭证及账簿的管理

3.1.6会计报告

3.1.7会计监督

3.1.8合同及协议的管理

3.2酒店财产管理制度

3.2.1总则

3.2.2财产的划分

3.2.3财务管理组织和人员职责

3.2.4固定资产、低质易耗品

3.2.5物料及用品、专用材料的管理

3.2.6废旧物资管理

3.2.7损坏、遗失公物的赔偿规定

3.2.8财务科目

1.1财务部简介

财务部实行酒店的财务管理、会计核算、财务监督和控制职能，它直属总经理领导，对总经理负责，在业务方面接受公司董事会的指导和监督，重大经济问题财务经理可直接公司董事会向报告。

财务部按业务分为三部分：

财务会计管理部分包括总账、成本控制、信贷、应收帐应付账核算、固定资产核算、总出纳、前台收银、餐厅收银、员工工资等；

物资管理包括验货、库房管理等部分。

酒店会计管理上结合《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国企业会计制度》等有关法规制度，制定出酒店的会计制度。

财务部的主要任务是财务管理和会计核算，财务部根据酒店的财务管理制度实行计划目标和预算管理，参与编制计划与经营决策，协助总经理加强企业管理，提高企业经营效益，完成日常财务收支、增加收入、控制成本、降低消耗、加强财产管理，使酒店营业正常运营。

根据会计核算程序进行日常会计核算，编制财务会计报表，及时担任经济指标完成情况及进度的数据。

在物资管理上，建立采购、进货、验货、入库、保管出库等制度，有效地控制物资的流动，杜绝浪费，减少积压，提高物资的使用效益。

在财务信息管理上，采用电脑管理，通过财务分析和数据资料，监督、控制各级、各部门的营业活动。

总之，财务部是酒店的核心部门，是总经理管理酒店工作的参谋部。

1.2部门组织机构图

1.3财务部各级人员岗位职责

职务：

财务部经理

报告上级：

总经理、公司董事会

督导下级：

成本主管、会计主管、收银主管

联系部门：

酒店各部门

岗位职责：

1、在总经理的领导下，执行国家经济政策、财经制度、执行企业财务会计制度，根据酒店制订的财务制度，负责酒店财务部的全面管理工作，对总经理负责、对公司负责。

2、负责建立酒店财务管理制度，组织编制各种财务报表，建立会计核算系统，督导日常会计核算工作，负责酒店全面的经济核算。

3、负责组织编制酒店的财务计划、财务预算，督导执行财务计划的实施，及时了解计划执行中的问题并解决实际困难。

4、建立物资管理制度，控制成本；

经常检查进货、使用、库存情况，实行成本控制，对库房的库存进行调整；

制订各部门的物资消耗指标，加强对物资发放的控制。

5、建立并督导执行付款制度，负责审核应付款，控制资金使用，审核各部门设备、物资采购计划执行情况，确保资金支付合理、合法、安全。

6、协助总经理提高酒店经营管理水平，做好参谋与助手，对酒店经营管理制订各项政策和制度，包括各种财务规定，各种财务报告，监督控制价格政策，制订合理的经营目标，制订酒店信贷政策，控制成本费用；

为了维护酒店的安全，要制订保险政策，预测酒店经营成本。

7、控制现金收支，审核零星开支和控制银行帐户。

8、负责各种合同、协议及保险协议的审批。

9、按国家规定准时上交各种税费及报表。

10、负责监督控制酒店财务政策和财务程序的执行情况，对任何违反酒店并使酒店遭受损失的任何行为，进行调查，并予以纠正处理，根据情况及时报告总经理。

11、根据酒店经营实际情况，不断对现有的财务政策的操作规程进行补充，修改。

12、与财税、金融、保险等政府部门保持良好的联系，掌握最新财务动向。

13、负责执行国家外汇管理规定，做好外汇管理工作。

14、拟定财务部的组织机构和编制，制定各级人员岗位职责，确定重要岗位人选，督导各级主管会计人员的工作。

组织制订部门培训计划，定期考核评估财务主管人员并决定人员的提升、奖惩事项。

15、协调与酒店各部门的关系，确保酒店经营工作正常运转。

16、审核酒店收益报告和利益分配报告；

经总经理批准定期向公司董事会提出预算和决算报告、资金计划报告、双方利益分配报告。

17、组织酒店财务收支核算工作，建立收入、成本、费用、利润和专题分析会计报表，保证各级核算的正确性，确保财务信息的准确畅通。

18、负责财务部的安全、防火、防盗工作，确保安全。

19、完成上级交办的其它工作。

会计主管

财务部经理

会计组成员

财务部门主管，各相关部门

1．执行财务经理指令，全面负责财务部会计核算工作，督导、检查下属会计人员按照酒店财务制度和政策，按照规定的程序与标准做会计工作。

2．负责编制财务报表、经营情况分析比较表、综合统计报表、月工资比较分析表。

3．负责每月结账，包括负责所有结账报表的打印、存档和分发。

4．负责向各部门提供损益表，并分析经营目标完成情况。

5．负责审核总出纳帐务，包括审核总出纳每日收入报表，审核银行票据是否完整；

审核每日备用金盘点表并签字存档；

每月与应收会计查一次酒店所有备用金。

对于备用金长短款及挪用情况及时报告。

6．负责审核员工工资表，审批人是否齐全，工资总额是否与银行提取支票数据相符。

7．负责检查明细账户凭证，审核待摊费用的分摊，能源费用和结转分配。

8．负责检查明细账户金额是否与总账相符，确保帐帐相符。

9．负责各项税金的申报和交缴工作，协调与税务机关的关系。

10．负责实施发票管理制度，定期检查、监督发标的领用、登记、注销、保管程序。

11．负责备份会计核算资料。

12．负责编制并执行财务人员的培训计划，做好培训工作；

定期考核、评估属下员工，向上级提出对员工的奖惩建议。

13．督导下属员工的礼议礼貌，做好优质服务工作。

14．完成上级交办的其它工作。

信贷、应收会计

前厅部、销售部、餐饮部、娱乐部

1．服从会计主管安排，按信贷、应收的程序与标准，做好信贷、应收的核算与管理工作；

执行会计主管的指令，协助制订酒店信贷政策，经批准后执行；

调查掌握住店的各大公司及旅行社的财务信誉状况，根据信贷政策提出相应的信贷意见，及时确保回收各种应收款项。

2．负责催收各种款项工作，并做好催收各种款项的帐务管理。

3．负责催收住店客人在酒店消费金额中超过酒店规定信贷限额部分的款项。

4．负责审查授权持有结算凭证的客人享受酒店信贷政策。

5．负责酒店与客户发生的帐务问题。

6．负责长住户单位的账目管理及催收工作，负责外籍员工私人账目和管理。

7．负责部门经理以上管理人员担保的签单账目的催收、监督管理；

负责公司内部招待的帐务处理。

8．做好预付订金和管理，定期复核、对帐。

9．负责旅行社佣金在酒店消费的管理及旅行社的账目催收。

10．及时调整有关的账目金额，包括汇率差调整、房价包早餐的帐务调整等；

做好月结、日结、调帐的帐务处理工作。

11．负责保管、发放各类餐券、优惠卡等，建立相应的发放登记账目。

12．负责信用卡的结算。

13．在业务上及时与前厅部、销售部等各有关门联系，紧密配合；

负责酒店营业收入报告审核，提高应收款帐务的工作质量，有效地控制营业收入最低限度的坏帐损失。

14．根据信贷政策和对住店客人所定的信贷限额，每日核查住店客人在店内的消费支出状况，发现问题及时向上级报告并与有关部门协调解决。

15．每日编制应收账款明细表，月末编制帐龄分析表，向经理及时汇报应收回收情况，将疑难问题和解决疑难问题的建议报告讨论，决定解决办法后执行。

16．加强与业务客户的友好合作关系。

17．完成上级交办的其它工作。

应付会计

1．服从会计主管的安排，负责酒店所有与主营业务有关的应付款业务，严格执行财务制度，按应付款的程序与标准做好应付款的核算与管理工作。

2．根据规定和实际情况，对安排付款资金提出合理意见。

3．审核所有应付款账单，发票是否正确；

按程序规定，办理好付款手续。

其程序与标准为：

A．审核其它部门填制的付款审批单，核对合同、协议或申购单，核对确认经济事项是否属实，付款对象。

付款金额和付款方法，申请部门经理是否签字、审批完毕由应付会计盖章送财务经理、总经理签字。

B．经审核签字完毕后，转总出纳付款（填写支票、汇款或支付现金）

C．审核发票和收据，包括核对填制日期、开具发票单位名称（公章），经办人签名，经济业务内容、数量、单价、金额，检查发票上的税务专用章，检查事业行政单位开具的正式收据，必须是税务统一印制的收据。

D．审核合格后，按规定填制付款审批单，报财务经理、总经理签字批准，转总出纳付款。

E．将所有付过款的凭证整理、复核、包括支票号码、付款方式，按实际发生情况填制记帐凭证，送交会计主管总账复核后逐笔入账，准确输入电脑。

4．负责审核收货日报，保证入账及时准确，其程序标准为：

A．审核收货日报表与所附的审核验收单上的每一项中的每一数和发票收货单上的供应商、单价、数量及金额是否一致，再与申购单上的数量、金额核对，全部审核无误后，按供货单位明细转到应付未付款帐上。

B．月末将应付账款本月贷方余额和成本本月库存商品入库金额核对，并明细划分为食品、饮品、物品等项目。

5．负责应付未付款的核算与管理工作，与供应商核对应付款项，对有争议的款项与供应市协市解决；

按照与供应商签订的合同办理有关财务结算手续；

接待供应商关于付款的查询工作。

6．负责审核银行汇款、托收无承付凭证，并及时入账，其程序与标准与下：

对本月所发生的银行汇款、银行手续费单据、托收无承单据认真审核银行汇款单据与原始凭证、制作凭证，送总账复核后，由应付款输入电脑，然后按号码顺序存档。

7．每月报送应付账款的明细表交财务经理，定期做好应付款的帐龄分析。

8．负责审核各类零星报销单据，其程序和标准为：

A．审核费用报销、差旅费报销等是否按规定标准无误，票据是否合法，大小写金额填写是否相符，领导签字是否齐全，审核后并签章。

B．交财务经理，总经理审批签字。

C．总出纳根据审批后的报销支付款项。

D．将付款后的单据，填制记账凭证，经会计主管复核后，按号码顺序存档。

9．完成上级交办的其它工作。

固定资产（综合核算）会计

酒店和部门

1．服从会计主管的安排，按照酒店的财产管理制度，全面负责各部门的固定资产、低值易耗品的核算和管理工作。

2．负责建立固定资产的明细账，定期提取固资产折旧。

3．负责按部门建立低值易耗品台帐。

4．认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报损、赔偿、借入、租用等手续，以及催收归还工作，做到手续清楚，帐务处理及时。

5．负责记好各类财产帐，每半年与使用部门（班组）进行一次盘点，核对帐物，发现问题及时纠正，做到账帐相符，帐物相符。

6．负责指导并协助库房管理员和部门（班组）财产管理员搞好财务和实物的管理工作，发现帐物不符，要及时查明原因，提出意见，进行调整和处理。

7．保管好财产帐薄、凭证、报表等档案资料，分期装订备查，财产账单不可遗失，不能私自销毁时应报经理批准。

8．要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格，对闲置的财产要提出处理意见，防止积压。

对储存不足的物资及时提出申购，以确保经营活动的需要。

9．负责不定期的巡查各部门的固定资产，低值易耗品的保管使用情况，将多余闲置、严重损坏等情况及时报告财务经理。

10．负责税务发票、收据的申购、发放、保管工作，严格发放制度，作好领用、注销登记。

11．负责停车费的收取，并监督检查停车证、停车票的使用情况，发现问题及时向经理报告。

12．负责编制固定资产、低值易耗品盘点表，并对盘盈、盘亏做出情况说明。

13．主动与各部门的物资管理员协调配合，做好财产管理工作。

14．完成领导交办的其它工作。

内部结算会计

1．服从会计主管的安排，按酒店有关员工工资的政策负责员工的工资核算管理及发放。

2．监督工资基金的使用，根据酒店制订的工资政策，会同人事部掌握工资基金和各种奖金的支付情况，分析工资基金计划的执行情况；

对执行工资政策方面的问题，及时报告。

3．根据人事部通知的考勤记录，职工工资升降级变动通知，计算工资，检查工资表无误，报上级审签。

并将其存入电脑软盘，连同支票交送银行，由银行输到员工存款账户上。

4．临时工、外聘员工的工资，申请支票，取出现金发出。

5．打印工资条，及时下发各部门。

6．计算个人调节税，并按规定缴税。

7．按照工资总额支付工资的资金来源，编制会计凭证。

8．负责工资分配核算，按工资支付对象征成本核算的要求，编制工资分配表及会计凭证。

9．对人事部核定的工资标准，建立工资档案。

10．负责集团内各公司之间的往来结算，水、电、气费结算，物业管理费结算，洗衣费结算，及时催收欠款。

11．每月编制水、电、气费成本分析表。

12．做好工资档案的管理工作。

13．完成上级交办的其它工作。

总出纳

财务部经理、会计主管

1．服从会计主管的安排，按酒店财务管理制度，负责酒店各种钱款、票据的清点，负责酒店与银行的各项业务，负责按照财务规定办理现金报销及各种款项的支付。

2．负责现金收入管理，检查并清点各收款台交来的现金，填制进账单及时存入银行。

3．负责签收和整理各种支票、汇票等，填制进账单并及时存入银行，编制总出纳营业收入日报表。

4．检查一切收、付、缴款业务凭证，要求有凭证、有审批、手续完备，项目内容清楚齐全，大小写金额相符；

对检查无误的凭证及时办理款项收、付款业务。

5．负责管理酒店人民币备用金，定期每日盘点核对库存现金，做到账款相符，若发现长短款及时报告会计主管，并按时编制资金日报表。

6．每日上班打开保险柜，由主管或其他会计陪同取出各收款员交来的“交款袋”，与交款签名单核对是否相符，取出现金、支票、信用卡清点是否与交款单相符，若出现问题，应立即报告，查找原因。

7．对必须办理托收的外币支票、汇票，须逐一填写托收凭证，并妥善保管按规定到银行办理托收。

8．检查清点各种支票、汇票、现金进账单，一一对应，附在原始凭证上交会计做凭证。

9．负责签发支票，凭审批后的付审批单发放支票，要求出纳必须填写收款单位及限额，领取人在支票存根上及登记本上签字。

10．每月结账后编制银行存款未达帐表，查清未达账款原因，将该表送会计审查。

11．为内部员工和外来办理收、缴款事宜的客人作好优质服务。

12．代保管所有有价值票证，如消费券等，按规定程序办理收入和发放，定期盘点，做到帐物相符。

13．按财务规定做好日常报销工作，对收付的凭证要加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转账收讫”、“转账付讫”章。

14．做好现金安全管理，离开办公室必须将抽屉锁好，每日超过限额量的库存现金，必须送存银行。

到银行取或存现金必须二人同往，并有保安员保护；

下班时检查保险柜、抽屉是否锁好，关闭电源，关好门窗、防火、防盗。

成本主管

财务经理

成本会计、库房领班

餐饮部、采购部及有关部门

1．执行财务经理的指令，负责酒店食品、饮品和其它物品的成本核算与控制，以保证酒店经营利润的实现。

2．向餐饮部总监、财务部经理提供饮食成本信息，配合厨师长随时编制出新菜单，对每一种食品、菜品按消耗量编出成本计算单，为制订销售价格提供依据，并及时进行实施效益分析。

3．组织编制“饮食成本报告”，定期写出成本分析报告，及时提供信息，为酒店管理层经营决策提供参考。

4．定期与采购部、餐饮部共同对市场价格进行调查、分析，监督并检查采购供货渠道、收货验货程序及原材料质量，更有效地控制进价。

5．负责物资最低库存量核定，保证仓库合理储备，保障各部门的正常需求。

6．审核成本会计编制的全部会计凭证。

7．根据库存量和各部门使用情况，审核签批申购单和领料单。

8．加强预算标准成本的日常控制，编写饮食成本分析评论。

9．督导并参与厨房原材料、库房饮原材料和各部门物品的月末盘点工作，做到账帐相符和帐物相符；

负责解决盘盈和各部门盘亏的原因分析的财务处理。

10．督导检查库房及收贷工作，严格各类物品、食品、饮品的购入、验收、入库、出库等工作程序与标准。

11．负责制订并执行培训计划，定期对员工进行考核评估，向上级提出奖惩员工的建议。

12．负责制订并执行培训计划，定期对员工进行考核评估，向上级提出奖惩员工的建议。

13．负责库房的安全检查工作，确保库房安全；

负责库房食品的卫生质量。

14．督导下属员工的礼仪礼貌，做好优质服务工作。

15．完成上级交办的其它工作。

成本会计

库房领班、库管员、收货员

1．服从成本主管的安排，协助主管做好饮品、食品和其它物品的成本控制的具体工作。

2．负责审核每日收货日报及发票，转送应付会计。

3．审核每日领货单，按照出库货物的性质分类入账，并根据各部门的每日领货数量按酒店规定，记入各部门的费用；

按出库货物编号，逐项输入电脑，下账。

4．审核每日验收单，单价、数量、金额是否正确，是否与每日收货单相符，并逐项输入电脑、记账。

每月末将库存物资的借方余额与应付会计核对。

5．审核厨房内部调拨单，编制内部调拨汇总表及库房报损单。

6．根据酒店规定，审核酒店高级职员和有关人员工作餐和宴请签单，并编制凭证；

每月汇部制表。

7．审核编制每日成本报告，根据餐厅、酒水部和厨房提供的每日成本情况，汇总每日食品成本及饮品成本。

8．编制提供每日各营业部门成本分析报告。

9．每月参加厨房、各吧台、茶楼、客房部库房、洗衣房、总仓的盘点，并起到监控作用，发现问题及时向上级报告。

10．每月编制食品、饮品的成本核算表，编制物品及工程物资消耗表，送成本主管审核后转总帐。

11．配合库房做好每月库存物资积压表，并配合使用部门，尽量利用积压物资以减少资金占用，降低成本。

12．完成上级交办的其它工作。

库房领班

收货员、库管员

1．服从成本主管的安排，负责酒店的各种物品、食品、饮品、工程用品等物资的申购、验收、保管及发放业务的管理工作。

2．根据部门的用量合理确定物品的最低库存量，负责审核申购单，写清各种物资的品名、数量。

3．监督检查收货员按收货的程序标准工作，并要求库管员在物资入库时严格把关，无论是进口还是国内货物，都必须严格审核订单和发票，对所有入库物资的数量、质量、包装、卫生等进行检查，对于低质物品提出退货或拒收意见。

4．督导库房认真填写帐卡，根据收货日报表及时入账，根据提货单及时销账；

严格执行物资发放规定，办理领取手续，坚持原则按提货单上的数量发放并销账。

5．督导并参与库房每月盘点，做到帐物相符，帐卡相符，出现差错及时处理。

6．加强对食品库、酒水库、物品库的管理，对于保质期快到和使用慢的食品、饮料和使用部门联系，在保质期内用完；

对于过期或破损的食品要及时报损，不准把不合格食品发放给使用部门，以免造成损失；

严格执行《食品卫生法》，加强检疫工作，做好卫生工作，确保食品卫生安全。

7．负责对各部门的物资服务工作，经常与各部门协调、沟通，在保证供应前提下，不断货、不积压，使物资周转快，缩短存放时间，少占用资金；

掌握物品的最低储备量，根据供货周期，作好补货计划，保证部门需要。

8．制定库房安全管理规定并监督检查库房的安全工作，物品要按“五距”码放，加强销量管理，执行库房安全管理规定，发现问题及时上报解决。

9．制订库房消防安全管理规定并监督检查消防安全工作，配合保安部进行消防安全培训，定期考核确保消防安全。

10．负责库房收货、发货的日常工作，分配员工工作，检查员工的考勤和工作态度，检查员工执行工作程序与标准情况。

11．制订部门培训计划并执行，定期考核评估员工，对员工的奖惩提出建议。

库房管理员

库房领班、成本主管

1．服从库房领班的安排，有效地管理库房，保证食品、饮品及物品的及时供应。

2．经常与使用部门沟通协调，掌握食品、饮品、物品的使用情况，根据需要负责填写申请采购单，写清各类物资的品名、数量，注明库存量、月用量、申购量，确认无误后请成本主管审阅签字。

3．加强对食品库、酒水库、物品库的管理，对于保质期快到和使用慢的食品、饮料和使用部门联系，在保质期内用完；

4．货物入库必须按程序标准验货，根据申购的数量及规格，检查货物的数量、质量、有效期，做到入库单与实际货物一致方可入库。

5．货物入库要轻拿轻放，按规定分类码放，杜绝不安全因素。

6．货物到货后要及时入账，登记卡片，确保帐卡物相符。

7．要按酒店规定发货，领货手续不全不能发货，若有特殊原因，需得到成本主管和有关领导审批后方可办理。

8．发货后凭领料单及时登记有关帐卡；

根据记账规定，登记每笔业务内容，确保库房明细账卡与总账相符合。

9．保持库房内通风、干燥，防止霉烂变质，做好防鼠工作。

10．配合成本做好每月盘点，做到物卡相符、帐卡相符，帐帐相符。

11．做好下班前的检查工作，检查库房有无消防安全隐患，关闭电源，锁好库门，办理交接钥匙手续，确保无误。

收货员

1．服从库房领班的安排，按酒店收货的程序与标准，做好货物的验收工作。

2．有效地执行酒店收货规定，根据申购单上的数量、规格，检查来货的数量、规格、质量、保存期等是否符合收货标准，严格检验手续，对于不符合卫生标准和使用标准的货物，拒绝收货并报告上级。

3．对技术性、专业性强的物品收货，要请申购部门负责人一同验货，确认。

4．在收货后，认真核对申购单，未完成的订单要在上面注明已到货数量、金额及到货日期。

对超过申购数量和未有申购单的物品，拒绝收货，若是特殊物品及时报告成本主管后处理。

5．及时办理收货手续，填写验收单，并请申购部门负责人