NCV5产品成本解决方案实施文档Word下载.docx
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产品涉及影像记录材料、印刷材料、膜材料及涂层材料、精细化工等四大产品系列100多个品种。
随着XX集团持续快速发展，集团整体实力不断壮大，提升集团现代化管理手段已是当务之急。
制定集团信息化发展规划，逐步实施信息化建设随之提上日程。
XX股份的成本项目是XX集团信息化项目不可或缺的一部分。
2.2总体目标
减少生产成本核算的工作量，提高成本核算的工作效率，以满足集团对成本报表按时、准确上报的要求。
2.3适合范围
本方案适用于XX股份的目标成本制定、每月生产成本的核算和成本报表的编制。
3基本档案准备
3.1参数设置
成本参数
序号
参数名称
取值
1.
成本制度
实际成本
2.
车间盘点材料的计价
加权平均价
3.
材料消耗定额来源
生产bom
4.
成本分配时分配率的小数位数
8
5.
是否有辅助生产成本
N
6.
辅助生产成本分配方法
代数分配法
7.
是否计算联副产品成本
8.
是否计算废品成本
Y
9.
期末结账时是否复制上期在产品报告
10.
是否按工序统计在产/废品信息
11.
成本结转时实际BOM树是否需要调整
12.
是否分步结转
13.
是否包含异常结存调整单
会计平台参数
参数代码
参数值
DAP01
管理会计平台取数的主体账簿
XX股份现行会计准则账簿
注：
在公司选择当前公司启用的主体账簿
3.2成本系统权限管理
将“C0总账”作为成本系统的接口系统。
3.3模板设置
Ø
单据模板设置
设置库存材料出库单、库存产成品入库单的表头“收发类别”、“部门”为必输项，生产用直接材料（包括原材料、半成品）库存材料出库单表体的“成本对象”显示并设为必输项。
成本单据模板设置
成本中心公式：
getColValue（cm_ctcenter_b,pk_ctcenter,pk_deptdoc,ASS（#辅助核算ID0#,”DEPT”））
金额：
#本币借方金额1#
制单人：
可任选一个人的ID
制单日期：
#每期末日#
表头库存组织：
可固定一个库存组织的ID
表头单据日期：
凭证模板定义
定义成本管理模块的成本中心费用结转单、制造费用结转单、生产成本结转单的凭证模板，其中成本中心费用结转单的分录辅助核算如下定义：
方向
辅助核算项
核算项定义
借
部门档案
getColValue（cm_ctcenter_b,pk_deptdoc,pk_ctcenter,@成本中心ID0@）
贷
getColValue（cm_ctcenter_b,pk_deptdoc,pk_ctcenter,@转出成本中心ID0@）
本币和原币金额：
@本阶成本1@+@下阶成本1@
制造费用结转单和生产成本结转单的主辅助核算项如下定义：
总账辅助核算项
getColValue（cm_ctcenter_b,pk_deptdoc,pk_ctcenter,@制造成本中心ID0@）
定义存货核算模块的产成品入库单、材料出库单、入库调整单的凭证模板，其中主辅助核算项如下定义：
@部门0@
3.4会计科目
（1）生产成本和制造费用科目须设置辅助核算项“部门”；
（2）原有的半成品、生产成本的直接材料科目取消计划价和差异科目，增加实际成本科目；
（3）生产成本的人工、动力科目分别增加变动和固定科目；
（4）进入“管理会计——成本管理——成本资料——成本系统会计科目设置”节点，选择成本系统需要从总账取数的科目，包括：
500102直接人工、5101制造费用及其下级科目（除转成本）。
每当成本、费用类科目发生变更时，都需要在成本系统会计科目设置节点下进行调整。
3.5部门档案
设置各生产车间、辅助车间对应的库存组织。
若生产车间发生变更，新增生产车间均需要设置库存组织。
3.6物料生产档案
设置所有半成品及产成品为成本对象，物料类型为制造件，并设置主要的生产部门。
设置能源动力类存货为辅助服务。
新增产成品、半成品和能源动力也须按上述要求设置。
3.7生产BOM
定义所有产品的BOM，用于制定标准成本和作为成本分配的依据之一。
初始化维护生产BOM时，需要登录2009-1-1。
4成本基础数据
4.1成本中心
成本中心编码
成本中心名称
是否基本生产
成本中心类型
部门编码
部门名称
0201
乳剂车间
是
成本中心
020013
0202
AEC车间
020019
0203
多功能涂布线
020029
0204
三号机车间
020014
0205
六号机车间
020015
0206
暗盒车间
020018
0207
一整理车间
020016
0208
二整理车间
020017
0251
三整理车间
020032
0281
品质控制部
否
020031
当生产车间发生变动时，须对成本中心设置做相应的调整
4.2成本要素
（1）按下表定义样式成本要素；
要素分类
编码
要素名称
是否半成品
费用习性
数据来源
数据实体
材料费
0101
胶
变动
存货核算
材料出库单
0102
银
0103
钾钠
0104
成色剂
0105
其他化工
0151
支持体
0152
包装材料
0181
乳剂
0182
混后乳剂
0183
油乳
0184
补加剂
0185
宽片
0186
自制包材
人工费
直接人工
固定
管理会计平台
费用成本单
制造费
0301
变动费用
030101
过滤材料
030102
030103
专用工具
030104
乳剂费用
0302
半变动费用
030201
牵引片
030202
消耗材料
030203
分析检验费
030204
劳务工费用
030205
低值易耗品
030206
印刷费
030207
测试费
030208
维修材料
0303
固定费用
030301
办公费
030302
劳保用品
030303
折旧费
030304
保险费
030305
差旅费
030306
管理人员工资
030307
取暖费
030308
保健
030309
业务招待费
030310
通讯邮寄费
030311
其他
辅助费
0401
燃料动力
根据实际计入成本的要素设置，人工费、制造费、辅助费要素应与会计科目一一对应。
品质控制部发生的各项费用在辅助生产成本中记录，转入测试费后再进行归集和分配。
（2）成本要素分配，根据需要将成本要素分配至不同的成本中心，其中人工、制造和辅助费全部分配至各成本中心，材料费根据下表分配并设置条件：
车间
成本要素编码
成本要素名称
存货分类
收发类别
生产领用
盐类
与存货分类的对应关系见存货要素对照表。
4.3要素对照表
（1）定义影响因素
进入“客户化->
二次开发工具->
会计平台->
影响因素定义”，1.左边树中选择“总帐”，2.增加，在右边表中增加影响因素：
会计科目。
（2）单据影响因素
单据管理->
单据影响因素定义”，1.左边树中选择总账；
2.增加，在右边表中增加影响因素：
会计科目；
3.在“会计科目”影响因素的属性名中，点参照按钮，在弹出的对话框中，左边选总账，右边选择科目ID，（注意：
不要选择列表中第一个ID，第一个是表头字段，应该选择第二个，第二个是表体字段）。
（3）设置要素对照表
管理会计平台->
要素对照表”，1.影响因素中选择会计科目，2.按照会计科目与成本要素的对应关系设置要素对照表。
科目编码
会计科目
要素编码
成本要素
500102
500103
51010101
51010102
51010103
51010104
51010201
51010202
51010203
51010204
51010205
51010206
51010207
51010208
51010301
51010302
51010303
51010304
51010305
51010306
51010307
51010308
51010309
51010310
51010311
从总账取数的成本要素，在此设置与会计科目的一一对应关系。
4.4成本动因
专用材料在出入库时指定用料的产品即成本对象，共用材料及各项费用按成本动因在不同的成本对象之间进行分配。
（1）生成产品完工产量、材料消耗定额的默认成本动因；
（2）按不同产品品种增加实际工时、产品完工指标产量、本系列产品完工比例的成本动因；
名称
动因对象类型
对应成本中心
201
实际工时
成本对象
三号机
车间生产不同产品实际消耗的工时
202
六号机
203
产品折标产量
产品完工产量的折标数
204
205
产品折标比例
分配费用时，胶卷按盘片的4倍分摊，以后会有新产品，分摊系数可能变
（3）设置各成本中心的成本动因；
分配至成本对象/作业
材料消耗定额
（4）利用费用结转设置将乳剂车间、AEC车间的人工费、制造费成本要素按对应成本动因结转到宽片车间，暗盒车间的结转到整理一车间，如下表：
事物号
发送成本中心
接收成本中心
结转成本动因
1
2
3
4
4.5成本结转方法
设置各成本中心的成本要素废品和在产均按约当系数比例分摊，先算完工选是。
4.6期初在产品录入
（1）录入在产品各项材料费金额，启用成本系统。
（2）在在产品盘点节点选择账簿启用期间的前一周期末日，录入在产品产量，在产品应与期初在产品录入的内容一致。
5标准成本处理流程
（1）根据成本核算工作需要，按年（或半年）调整标准成本类型。
描述
值
生效期间
2009-01
失效期间
2009-12
是否考虑BOM父项的废品率
是否考虑BOM子项的损耗率
成本计算方式
一次全部计算
是否区分本阶成本与下阶成本
物料价格来源
计划价
（2）生成新增产品库，系统根据产品BOM及成本要素定义生成每种产成品和半成品的产品成本库。
（3）修改产品库中每个产成品和半成品的子项。
其中，半成品的子项价格来源取下层产品卷积，并定义每种费用要素的单位成本。
（4）计算标准成本，系统取材料的计划价和产品库中定义的单位费用成本计算标准成本。
6实际成本处理流程
6.1材料成本的归集
（1）编制材料出库单时必须填写领用部门和收发类别，专用材料以及能够明确使用产品的材料在材料出库单填写成本对象；
（2）宽片片边、回收银等回收原料做回收入库处理；
（3）库存材料出库单核对无误后签字；
（4）存货核算进行材料成本计算；
（5）设置归集材料费用的出库类别，取数；
（6）查询归集后的材料成本并与出库单进行核对，若有偏差须查找原因后修改相应单据，再次取数。
6.2人工、制造费用的归集
（1）品质控制部发生的各项费用从辅助生产成本结转到制造费用；
（2）人工费、制造费根据实际发生额录入凭证，并记账；
（3）选择核算周期，从总账取数；
（4）查询归集后的人工和制造费用并与总账进行核对，若有偏差须查找原因后修改相应单据，再次取数。
6.3完工产品的归集
（1）库存产品入库单核对无误后签字；
（2）设置归集产品产量的入库类别，取数；
（3）查询归集后的产品产量并与入库单进行核对，若有偏差须查找原因后修改相应单据，再次取数。
6.4废品损失及回收统计
（1）每月生产过程中统计废品数量；
（2）核对无误后录入系统；
表头业务日期必须为当期的最后一天
6.5在产品盘点
（1）月末盘点车间在产品；
（2）一整理车间、二整理车间在产品根据实际耗用还原为各材料；
其他车间直接盘点在产量；
（3）按品种规格录入在产品的在产量及专用材料构成。
6.6约当系数录入
乳剂、AEC、三号机、暗盒根据月末的在产品和产生的废品录入各成本要素分摊的系数。
6.7成本动因设置
（1）分类统计三号机各品种产品的工时消耗；
（2）在成本动因节点按产品品种录入实际工时。
6.8实际成本计算
（1）进行数据检查，提示无误后成本资料关账。
（2）成本中心费用结转：
全选后进行费用结转，可通过结转状况查询。
（3）成本分配：
查询相关成本消耗，全选后进行成本分配。
（4）成本结转：
读取数据，按半成品、产成品层级形成产品树，选择全部产品后进行成本结转。
（5）全部成本数据处理完毕后，选择当前期间进行期末结帐。
（6）选择全部产品按实际成本还原，若当月没有产出仅有消耗，按标准成本还原。
（7）生成成本中心费用结转单、制造费用结转单、生产成本结转单的会计凭证。
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