纳税基础与实务题库单选题及答案Word文档下载推荐.docx
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7、下列业务中不应按“建筑业”税目征收营业税的有（B）。
A．代办电信工程B．电话机安装C．高速公路建设D．修缮工程作业
8、某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（D）元。
A．2000B．3200C．3600D．3930
9、关于营业税的纳税期限，不正确的说法是（A）。
A．营业税的纳税期分别为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月
B．纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税
C．银行、信用社从事金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税
D．保险业的纳税期限为一个月，自纳税期满之日起15日内申报纳税
10、某公司2009年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2010年1月到期后本息合计1160万元；
因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（C）万元。
A．100B．53.5C．62.5D．85.6
11、2009年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70%，该煤矿适用的单位税额为5元/吨，则该企业当月应纳的资源税为（B）万元。
A．357.14B．200C．250D．140
12、根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（A
）。
A．有限责任公司B．个体工商户C．合伙企业D．个人独资企业
13、某生产白酒的集体企业，2009年全年销售收入1600万元，销售成本600万元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。
已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元。
该企业当年应纳企业所得税为（
C）万元（假定新产品研发费可以加计扣除50％）。
A．33B．37.5C．25D．49.5
14、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（
D）加计扣除。
A．10%B．30%C．50%D．100%
15、某企业2005年发生亏损1000万元，预计企业2006～2012年每年可以获得生产经营所得150万元，根据税法规定，此亏损将有（
A）万元不能在税前弥补。
（假设此企业每年均无纳税调整事项）
A．250B．500C．750D．1000
16、某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。
则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（
C）万元。
A．10B．20C．30D．40
17、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是（
A）。
A．财产转让所得B．其他所得C．偶然所得D．劳务报酬所得
18、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（
B）。
A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B．不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
C．财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D．股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地
19、边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。
边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。
根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（
B）元。
A．3200B．16000C．12800D．20000
20、下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（D
A．承租、承包所得50000元B．外企中方雇员的工资、薪金所得12000元
C．提供安装劳务一次取得收入80000元D．汽车租赁收入3000元
20、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定：
“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的（C
A．税收法律主义B．税收公平主义C．税收合作信赖主义D．实质课税原则
21、某县服务公司在2009年4月税款缴纳上和当地税务所发生了争议，税务机关责令其在当年5月10日前必须缴税，服务公司咨询税务师后按规定及时缴税，而后依法申请行政复议，这体现了税法适用原则中的（
D）。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧程序从新原则D．程序优于实体原则
22、下列关于税务规章的制定程序，正确的是（
A．立项、起草、审查、决定和公布B．立项、审查、决定和公布起草
C．立项、起草、决定和公布审查D．立项、决定和公布、审查、起草
23、下列关于税法分类说法正确的是（D）。
24、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（A）。
A．将自产的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于在建工程
C．将自产货物用于换取生产资料D．将购买的货物奖励给内部员工
25、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（B）。
A．纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减
B．纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票
C．纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税
D．纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处
26、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。
本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；
向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
该企业国内生产缴纳的消费税为（A）万元。
A．28.2B．72C．5.78D．0
27、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（C）。
A．由受托方代收代缴B．由委托方在受托方所在地缴纳
C．由委托方收回后在委托方所在地缴纳D．由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
28、某汽车制造厂以自产小汽车（排量为2.0升）20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。
该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（C）万元。
（消费税税率为5%）
A．30B．35C．40D．0
29、按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（D）。
A．按期纳税的起征点为200—800元
B．对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C．纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税
D．中国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映）劳务暂免征收营业税
30、某地区宏伟书画院2009年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；
馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；
书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。
该书画院当月应纳营业税为（D）万元。
（保龄球适用税率为5%）
A．0.76B．0.98C．0.84D．1
31、下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（B）。
A．进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费B．进口人向中介机构支付的经纪费
C．设备进口后的安装调试费用D．货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
32、下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的是（D）。
A．出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B．应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C．出口关税不计入完税价格
D．在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价格中
33、下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（B）。
A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定B．提供劳务所得，按照收款地确定
C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
D．利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
34、下列收入是企业所得税应税收入的有（A）。
A．转让财产收入B．财政拨款收入C．国债利息收入D．居民企业之间的股息收入
35、某企业2009年度销售收入为3000万元，全年发生广告费和业务宣传费500万元，且能提供有效凭证。
该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为（C）万元。
A．15B．300C．450D．500
36、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（D）。
A．家具B．小汽车C．火车D．电子设备
37、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得
的，其纳税地点的选择是（D）。
A．收入来源地B．税务局指定地点C．纳税人户籍所在地D．纳税人选择固定一地申报纳税
38、下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（D）。
A．印花税B．车船税C．消费税D．企业所得税
39、某电脑股份有限公司（一般纳税人）销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元／台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开具普通发票），当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。
该电脑股份公司应纳增值税为（C）元。
A．69955B．69700C．69917.95D．73317.95
40、某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（B）万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.2
41、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增值税的退（免）税环节和方法是（D）。
A．对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法
B．对外贸企业实行退税，采取“即征即退”方法
C．对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法
D．对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法
42、某商业银行2009年第二季度吸收存款3000万元，取得贷款利息收入200万元，从事贴现业务收入15万元，从事信托贷款取得服务费10万元，办理结算业务取得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为（C）万元。
A．10B．10.70C．11.45D．18.32
43、关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（B）。
A．对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税
B．对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还
C．对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D．对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
44、以下关于关税税率运用的表述，不正确的是（B）。
A．一般情形下，进口货物的补税和退税，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率
B．暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按原进口之日实施的税率征税
C．按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或挪作他用需补税的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率征税
D．加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税
45、差别关税实际上是保护主义政策的产物中，是保护一国产业所采取的特别手段。
下列不属于差别关税的是（B）。
A．加重关税B．优惠关税C．反倾销关锐D．报复关税
46、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（D），向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
A．35日内B．15日内C．4个月内D．5个月内
47、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的小型微利企业，给予企业所得税税率优惠。
优惠税率为（C）。
A．10％B．15％C．20％D．25％
48、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月
支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税
（B）元。
A．1420B．1440C．1480D．1640
49、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为（C）元。
A．0B．1175C．1415D．1440
50、下述体现了实质课税原则的是（B）。
A．征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的
B．纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格
C．税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定
D．当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标
51、税收法律关系产生的标志是（C）。
A．纳税人办理或重新办理税务登记B．征税主体与纳税主体的同时存在
C．引起纳税义务成立的法律事实D．征、纳双方权利与义务关系的形成
52、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（D）。
A．对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税
B．加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
C．发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税
D．对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税
53、下列关于增值税的表述中，正确的是（D）。
A．销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
B．纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税
C．对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D．按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣
54、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。
该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税（A）元。
（以上款项均不含增值税）
A．182142.86B．190285.71C．200142.86D．220250.00
55、某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格6200元；
本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税为（A）元。
（题中的价格均为不含税价格）
A．391240B．478550C．352550D．484550
56、根据营业税减免税规定，下列说法不正确的是（B）。
A．福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征营业税
B．自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的，减半征收营业税
C．个人按市场价格出租居民住房，按3%的税率减半征收营业税
D．残疾人个人提供的劳务免征营业税
57、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，其城建税和教育附加按以下办法处理（A）。
A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加128元
B．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及附加80元
C．在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加80元
D．在卷烟厂所在地缴纳城建税及附加112元
58、某油田2009年9月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；
开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。
若原油、天然气的单位税额分别为30元／吨和15元／千立方米，则该油田本月应纳资源税为（A）万元。
A．598.5B．600C．613.5D．615
59、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（D）。
A．企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B．创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税额时减计收入10%
D．企业安置残疾人员所支付的工资，按实际支付给残疾职工工资的100％加计扣除
60、根据企业所得税法的规定，非居民企业所得税适用源泉扣缴，扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同（B）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A．15B．30C．45D．60
61、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、
4500元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（B）
元。
A．1316B．1344C．C.1568D．1920
62、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（D）。
A．法定式减免B．税基式减免C．税额式减免D．税率式减免
63、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B）。
A．纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B．饭店提供餐饮服务并销售酒水
C．电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D．建材城销售建材并实行有偿送货上门
64、某制药企业为增值税一般纳税人，2009年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元，原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。
该制药企业5月应纳增值税为（A）万元。
A．68.47B．100.9C．119.6D．137.7
65、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（D）万元。
A．425B．375.79C．395.79D．447.37
66、某超市为增值税小规模纳税人，2009年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；
为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（A）。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元
B．应纳增值税6990.29元，不缴纳营业税
C．应纳增值税13360.83元，应纳营业税1000元
D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税
67、某运输公司2009年8月客运收入60万元、保价收入2万元；
货运收入100万元、集装箱使用费3万元；
经税务机关审核购进税控收款机，取得增值税专用发票，注明增值税税额0.234万元。
该公司2009年8月应纳营业税（C）万元。
A．4.8B．4.95C．4.72D．4.766
68、某县城一服务公司，2009年8月份餐饮收入600万元，提供
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