电算化实务操作真题Word格式文档下载.docx
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1243
库存商品
2102442
124301
库存商品－Ａ产品
977880
900
124302
库存产品－Ｂ产品
1124562
800
1301
待摊费用
195576
1401
长期股权投资
464493
140101
长期股权投资－股票投资
1501
固定资产
3406282
1502
累计折旧
贷
1523863
1901
长期待摊费用
1911
待处理财产损溢
2101
短期借款
431897
2111
应付票据
317811
2121
应付账款
252619
212101
应付账款－丙单位
73341
212102
应付账款－丁单位
2131
预收账款
211874
213101
预收账款－Ｆ公司
2151
应付工资
2153
应付福利费
203725
2161
应付股利
97788
2171
应交税金
217101
应交税金－应交增值税
21710101
应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105
应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106
应交税金－应交所得税
2181
其他应付款
187427
2191
预提费用
114086
2301
长期借款
1491267
3101
股本
2713617
3111
资本公积
311107
资本公积－其他资本公积
3121
盈余公积
513387
312101
盈余公积－法定盈余公积
312103
盈余公积－法定公益金
3131
本年利润
3141
利润分配
314102
利润分配－提取法定盈余公积
314103
利润分配－提取法定公益金
314110
利润分配－应付普通股股利
314115
利润分配－未分配利润
4101
生产成本
410101
生产成本－Ａ产品
410102
生产成本－Ｂ产品
4105
制造费用
5101
主营业务收入
510101
主营业务收入－Ａ产品
510102
主营业务收入－Ｂ产品
5102
其他业务收入
5301
营业外收入
5401
主营业务成本
540101
主营业务成本－Ａ产品
540102
主营业务成本－Ｂ产品
5405
其他业务支出
5501
营业费用
5502
管理费用
5503
财务费用
5601
营业外支出
5701
所得税
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。
二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。
借:
生产成本－Ａ产品99091.84
生产成本－Ｂ产品74318.88
制造费用37159.44
营业费用24772.96
管理费用12386.48
贷:
原材料－甲材料247729.6
2.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。
生产成本－Ａ产品62747.3
生产成本－Ｂ产品37648.38
制造费用12549.46
营业费用6274.73
管理费用6274.73
原材料－乙材料125494.6
3.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。
制造费用12262.2
管理费用8175.49
累计折旧20437.69
4.向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。
物资采购－甲材料14300
物资采购－乙材料39200
应交税金－应交增值税－进项税额9095
应付账款－丙单位62595
5.以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。
物资采购－甲材料572
物资采购－乙材料1568
现金2140
6.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
原材料－甲材料14872
原材料－乙材料40768
物资采购－甲材料14872
物资采购－乙材料40768
7.以现金47元,支付A产品销售搬运费。
营业费用47
现金47
8.F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。
银行存款117260
预收账款－Ｆ公司117260
9.销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。
预收账款－Ｆ公司1371942
应交税金－应交增值税－销项税额199342
主营业务收入－Ｂ产品1172600
10.将销售给F公司B产品货款结算清。
银行存款1254682
预收账款－Ｆ公司1254682
11.向银行提取现金11000元,以备发放工资。
现金11000
银行存款11000
12.以现金发放本月工资。
应付工资11000
13.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为6540元,（生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时）,车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。
生产成本－Ａ产品5280
生产成本－Ｂ产品1260
制造费用2200
管理费用2260
14.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
生产成本－Ａ产品739.2
生产成本－Ｂ产品176.4
制造费用308
管理费用316.4
应付福利费1540
15.以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。
制造费用64297
管理费用107162
银行存款171459
16.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179928元,存入银行。
银行存款179928
预收账款－Ｆ公司179928
17.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
预收账款－Ｆ公司29988
其他业务收入29988
18.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
生产成本－Ａ产品103966.03
生产成本－Ｂ产品24810.07
制造费用128776.1
19.本期生产A产品250件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
库存商品－Ａ产品271824.37
生产成本－Ａ产品271824.37
20.本期生产B产品109件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
库存产品－Ｂ产品138213.73
生产成本－Ｂ产品138213.73
21.期初库存B产品的单位成本是1405.7元，按先进先出法计算并结转533件销售成本。
主营业务成本－Ｂ产品749238.1
库存产品－Ｂ产品749238.1
22.结转本期收入帐户。
主营业务收入－Ｂ产品1172600
其他业务收入29988
本年利润1202588
23.结转本期费用帐户。
本年利润916907.89
营业费用31094.69
管理费用136575.1
24.计算应交所得税,税率为33%。
所得税94274.44
应交税金－应交所得税94274.44
25.结转所得税费用。
本年利润94274.44
26.按10％提取法定盈余公积。
利润分配－提取法定盈余公积19140.57
盈余公积－法定盈余公积19140.57
27.按5％提取法定公益金。
利润分配－提取法定公益金9570.28
盈余公积－法定公益金9570.28
28.按20％提取应付投资者利润。
利润分配－应付普通股股利38281.13
应付股利38281.13
29.结转已实现的利润。
本年利润191405.67
利润分配－未分配利润191405.67
30.结转已分配利润。
利润分配－未分配利润66991.98
利润分配－提取法定公益金9570.28
利润分配－应付普通股股利38281.13
参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：
6755521.00
期末资产总计：
7445523.11
净利润：
191405.67
科目编码科目名称借贷方向期初余额（元）期初数量
5256
233892
81468
26280
55188
10512
226008
149796
76212
614952
218124
600
396828
49932
155052
1277208
546624
157680
144540
102492
107748
23652
84096
73584
31536
28908
13140
52560
475668
993384
42048
170820
1.计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
制造费用4214.4
管理费用2874.04
累计折旧7088.44
2.以现金26元,支付A产品销售搬运费。
营业费用26
现金26
3.领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元／吨。
生产成本－Ａ产品35951.04
生产成本－Ｂ产品26963.28
制造费用13481.64
营业费用8987.76
管理费用4493.88
原材料－甲材料89877.6
4.领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元／吨。
生产成本－Ａ产品13336.4
生产成本－Ｂ产品8001.84
制造费用2667.28
营业费用1333.64
管理费用1333.64
原材料－乙材料26672.8
5.厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。
管理费用10512
其他应收款－张三10512
6.出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
银行存款47616
预收账款－Ｆ公司47616
7.出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
预收账款－Ｆ公司7936
其他业务收入7936
8.销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
应收账款－Ｅ公司105300
应交税金－应交增值税－销项税额15300
主营业务收入－Ａ产品90000
9.向银行提取现金13000元,以备发放工资。
现金13000
银行存款13000
10.以现金发放本月工资。
应付工资13000
11.期末分配本月应付工资,其中生产工人工资为7800元,（生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时）,车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
生产成本－Ａ产品4680
生产成本－Ｂ产品3120
制造费用2600
管理费用2600
12.分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
生产成本－Ａ产品655.2
生产成本－Ｂ产品436.8
制造费用364
管理费用364
应付福利费1820
13.向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元,全部款项以银行存款支付。
物资采购－甲材料59600
物资采购－乙材料1800
应交税金－应交增值税－进项税额10438
银行存款71838
14.以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
物资采购－甲材料1160
物资采购－乙材料580
银行存款1740
15.前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
原材料－甲材料60760
原材料－乙材料2380
物资采购－甲材料60760
物资采购－乙材料2380
16.结转制造费用,按A、B产品工时分配。
生产成本－Ａ产品13996.39
生产成本－Ｂ产品9330.93
制造费用23327.32
17.本期生产A产品189件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
库存商品－Ａ产品68619.03
生产成本－Ａ产品68619.03
18.本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
库存产品－Ｂ产品47852.85
生产成本－Ｂ产品47852.85
19.A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。
主营业务成本－Ａ产品54514.5
库存商品－Ａ产品54514.5
20.结转本期收入帐户。
主营业务收入－Ａ产品90000
其他业务收入7936
本年利润97936
21.结转本期费用帐户。
本年利润87039.46
营业费用10347.4
管理费用22177.56
22.计算应交所得税,税率为33%。
所得税3595.86
应交税金－应交所得税3595.86
23.结转所得税费用。
本年利润3595.86
24.按10％提取法定盈余公积。
利润分配－提取法定盈余公积730.07
盈余公积－法定盈余公积730.07
25.按5％提取法定公益金。
利润分配－提取法定公益金365.03
盈余公积－法定公益金365.03
26.按20％提取应付投资者利润。
利润分配－应付普通股股利1460.14
应付股利1460.14
27.结转已实现的利润。
本年利润7300.68
利润分配－未分配利润7300.68
28.结转已分配利润。
利润分配－未分配利润2555.24
利润分配－提取法定公益金365.03
利润分配－应付普通股股利1460.14
2265336.00
2322594.54
7300.68
3980
177110
51740
13930
37810
7960
165170
73630
700
91540
555210
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