个人所得税经营所得汇算清缴操作指引Word格式文档下载.docx

个人所得税经营所得汇算清缴操作指引Word格式文档下载.docx

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本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，在办理个人所得税汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送。

合伙企业有两个或者两个以上个人合伙人的，应分别填报本表。

（未申报“经营所得（A表）”的企业，应在申报完成后进行此表操作。

“经营所得（C表）”填报适用范围：

本表适用于个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人在中国境内两处以上取得经营所得，办理合并计算个人所得税的年度汇总纳税申报时，向税务机关报送。

一、WEB端与扣缴端差异

使用对象

B表申报

C表申报

退税申请

数据获取

WEB端

自然人、投资者（业主）或合伙人

支持

联网实时同步

扣缴客户端

扣缴义务人、被投资单位

不支持

本地储存数据，无法联网获取

二、自然人电子税务局WEB端（使用对象：

自然人、投资者（业主）或合伙人）

（一）登录

输入网址（），或通过国家税务总局四川省税务局官网首页点击“自然人电子税务局”进入自然人电子税务局WEB端，使用投资者（业主）或合伙人身份完成实名登录。

（二）经营所得（B表）申报

完成登录后，选择【我要办税】-【经营所得（B表）】，完成申报年度选择后，进入申报信息填写界面。

根据被投资单位信息完成“录入被投资单位信息”操作,点击[搜索]并勾选被投资单位。

若被投资单位类型为合伙企业，则录入被投资单位统一社会信用代码后，系统会自动带出“合伙企业合伙人分配比例”。

若未完成所选被投资单位的A表申报，则在点击【确认添加】后，将会出现下图所示提示，您应先完成所有属期的A表申报后再行申报B表。

完成单位添加后，根据生产经营情况首先完成【录入收入成本信息】，其中带*号为必填项，其他项目根据企业实际情况填写；

完成【录入纳税调整增加/减少额】，若企业无相关纳税调整数据可直接点击[下一步]；

在进行【录入其他税前减免事项】操作时，若您有综合所得收入（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得等），则您应在“是否有综合所得申报”处选择“有”；

若无综合所得收入，则选择“没有”之后，您还可填报“专项扣除”等扣除项目。

完成申报数据填写后，进入【确认申报信息】界面，确认填写数据无误后点击[提交]即完成申报操作，并可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

（三）经营所得（C表）申报

选择【我要办税】-【经营所得（C表）】，选择申报年度后，确定“申报基础信息”、“被投资单位信息”后点击【下一步】。

系统将根据您已报送的经营所得B表申报信息，自动归集多处经营所得汇算申报数据，并自动计算出应纳税所得额。

您还可以额外补充需要调增的数据（如：

您若在多个被投资单位申报了减除费用、则应在“应调整的个人费用及其他扣除”等栏目填入重复扣除的费用金额，进行应纳税所得额调增）。

确认数据无误后点击提交，可在申报成功的页面立即缴款或查看申报记录。

（四）更正申报、作废申报

若需对已完成申报信息进行修改或作废，点击【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】，若需修改应先选择对应申报项目点击[查看]，根据所需更正的信息点击[修改]更正，再根据步骤完成更正申报操作；

若需作废，则直接点击[作废]即可。

（五）缴款税款或申请退税

在完成申报后，系统将自动跳转界面，您可直接点击【立即缴款】或【申请退税】跳转至缴款或退税界面。

您还可通过点击【我要查询】-【申报查询（更正/作废申报）】，选择相应申报项目进行缴款或退税操作。

若您需要补缴税款，则在点击【立即缴费】后，系统自动跳转至税款缴纳页面，您可选择通过“三方协议支付”（此功能需先签订三方协议）、“银联在线支付”、“银行柜台支付”、“扫码支付”的方式完成税款缴纳。

若您存在多缴税款，则在点击【申请退（抵）税】后，系统自动跳转至退抵税申请页面，完成退抵税信息核对后，点击【提交申请】，再完成银行账户信息录入即可。

注意：

WEB端扣缴功能也可进行经营所得（A表）和经营所得（B表）申报，具体步骤可参考自然人电子税务局扣缴客户端操作。

三、自然人电子税务局扣缴客户端（使用对象：

扣缴义务人及被投资单位的办税人员）

自然人电子税务局扣缴客户端，用于扣缴义务人为在本单位取得所得的人员（含雇员和非雇员）办理全员全额扣缴申报及代理经营所得纳税申报。

适用对象：

作为被投资单位为查账征收的个体工商户业主、个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人和承包承租经营者的经营所得年度汇算清缴（B表申报）。

（一）经营所得（B表）申报

完成登录后，进入【生产经营】申报模块。

注意:

使用扣缴客户端进行经营所得申报，必须先通过【代扣代缴】模块【人员信息采集】功能采集并报送成功相应人员（准备申报经营所得的业主、投资人及合伙人等人员）的信息，若未进行人员信息采集并报送，则系统提示信息如下图。

选择【年度汇算申报】功能，在【年度汇算申报】界面，您可根据生产经营情况完成申报内容填写（注意：

填写“成本费用”等需点击输入框旁的“

”进入填写界面）,完成填写后,点击[确定].

若您存在综合所得收入,则“投资者减除费用、专项扣除、专项附加扣除、其他”等扣除项目仅在综合所得申报中扣除，您可双击“姓名”进入申报表，根据自身情况判断能否在此处扣除上述项目。

保存申报信息之后,选择【网上报税】-【网上申报】功能,勾选相应报表记录,点击[发送申报],税务机关系统接收成功后报表显示“申报待反馈”状态，若未能自动获取到申报反馈结果，可自行点击[获取反馈]查看申报结果；

若申报失败，可根据反馈提示修改申报表数据后，重新[发送申报]并[获取反馈]。

扣缴客户端不支持多处取得经营所得汇总申报，如需申报经营所得（C表）请至自然人电子税务局WEB端进行操作。

（二）更正申报、作废申报

申报成功未缴款时发现申报数据有误，可选择【年度汇算申报】功能,点击[启动更正]或[作废]按钮后重新填写申报数据并报送；

申报成功并缴款成功后发现有误，只能通过点击[启动更正]按钮启动更正后，对数据进行修改后更正申报。

（三）缴纳税款

完成申报后,若您还需补缴税款,可通过【税款缴纳】选择【三方协议缴款】

（此功能需先签订三方协议）、【银行端查询缴税】、【银联缴税】、【扫码缴税】中任一方式完成税款缴纳。

若完成申报后,您存在有多缴税款,可通过WEB端提起退税申请,扣缴客户端暂不支持发起退税申请。