会计分录项目部Word文档下载推荐.docx

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原材料-水泥

支付前期基建杂料款（例如,红砖、彬木、焊条、空心砖等）

备注:

附入库单、发票

摘要:

支付前期基建杂料款

借:

工程施工-合同成本-其他直接费用-基建费　　

贷:

备用金—项目备用金－-本项目部

前期基建发放雇佣临时工工资，备注:

须自制临时工工资单

付基建临时工工资

应付职工薪酬-临时工资

备用金—项目备用金-－本项目部

　　同时月末转入基建费

　借:

　贷：

应付职工薪酬－临时工资

临时工资发放遵循公司规定

购买基建易耗品及运费等相关费（油毡纸、彩条布、电胶布、十字刀、电笔）备注:

要求入库单、发票齐全

某某报销基建用易耗品油毡纸等

工程施工－合同成本－其他直接费用-基建费

前期基建报销场地协调费、租车费、公交、火车、打车费等费用

某某报销基建期间租车费、差旅费

工程施工－合同成本-其他直接费用-基建费

　贷：

备用金—项目备用金－-本项目

生产过程中耗用材料

生产过程中耗用材料、折旧

总公司从厂家调拨机械设备如:

制砖机、搅拌机、配料机等,　

固定资产统一由公司入账。

各项目部、指挥部不作账务处理。

自购买固定资产须把发票、入库单全部交回公司，由公司物质会计入固定资产模块中,项目不做账；

同时机械设备的转移一样，但付款时要及时冲销应付账款

收到公司从某某厂家配送原材料如：

减水剂、钢纤维等,备注:

以发货未付款确认函、验收入库单作为原始凭证入账

单价往往没注明

收到公司从某某厂家配送减水剂5T/钢纤维2Ｔ（厂家）

原材料-减水剂

　原材料－钢纤维

应付账款-暂估－某某供应商

收到三厂从某某厂家配送货模具、模盒、网片，备注：

送货单、验收入库单作为原始凭证做账,如没有单价，单独保存

收到三厂从某某厂家配送模盒

原材料-网片

周转材料-模盒模具

应付账款-暂估-北京泰明鸿

收到甲方中铁十六局供应材料钢筋、水泥。

甲供材料单价变动，定期与甲方核对

暂不入账,以前做帐的要及时冲销,但需要做相关台帐。

项目结束或施工过程中调往其他项目部材料物质,例如：

Ｄ项目部调减水剂2Ｔ到F项目部,备注：

后附出库单及调拔单

减水剂2T、单价、数量调往F项目部

　　原材料-减水剂-F项目部

原材料－减水剂-D项目部（红字）

收到方不做账,但是要在账上查看是不是已经收到。

①自购生产用原材料石子、沙子、水泥、钢筋、款项已支付,备注：

入库单记账联（一般红联）,发票未到。

购买某某家石子、沙子暂估入库、单价、数量

原材料－石子１00万

贷：

　应付账款—暂估-ＸX供应商100万

收到发票做账

原材料5０0００ﻫ应交税费-应交增值税（进项税额）８50０ﻫ贷:

应付账款－应付款-XX供应商5８500

1.摘要:

收到某某家石子、沙子发票５0万,冲回暂估

原材料-石子　　（红字）50万

应付账款-暂估-ＸX供应商（红字）50万

2.摘要:

收到某某家石子、沙子发票

原材料-石子（蓝字）5０万

应付账款－应付款-XＸ供应商（蓝字）5０万

　注意:

1.具体参照确认负债三步曲。

2.同时这两张凭证的金额始终是一样。

3.项目部要是销售合同,涉及增值税时,参照工厂账务处理,同理工厂有施工部分参照本规定。

支付某某家石子、沙子发票款项

支付材料费（X项目部）6０万

应付账款－应付款－XX供应商６0万

备用金-项目备用金　　60万

领用原材料用于生产，出库单、或相应出库手续,备注:

按不同产品耗用量分别结转

领用原材料石子、沙子、单价、数量

工程施工-合同成本－材料费

项目结束后变卖材料,公司要求将变卖材料款汇入公司指定帐户。

项目部不要求做账，款项打回公司

其他直接费自购五金电料工具、生产零星杂料、其他费用

外租生产车间、厂房、场地，备注:

提供相应发票

付外租厂房租金

工程施工-其他直接费-场地厂房租金

备用金-项目备用金

租用甲方发电设备如:

发电机等

付租赁发电机款

工程施工-其他直接费-外租器具

租用外单位租水泥罐等,包括租金、吊装、维护、维修费,备注：

付租赁水泥罐款

购入电钻、电线、及五金电料，备注：

后附入库单、有效发票、收据

购生产用电钻

周转材料－生产用具用品

备用金－项目备用金

领用五金电料

领用五金电料一批

工程施工-其他直接费-五金电料工具及修理

周转材料-生产用具用品

领用生产零星杂料

领用生产零星杂料摊销

工程施工－其他直接费-生产零星杂料

周转材料-易耗品　

购产品保温用煤

注：

购施工保温用煤

周转材料-易耗品

摊销保温用煤

摊销施工保温用煤

工程施工-其他直接费-产品保温费　

如青苗费、支付占用农田补偿金,备注：

后附对方收据

付青苗费

工程施工－其他直接费-施工补偿费

检测费:

检验产品等合格发生的费用,备注：

后附正规发票

付施工产品检测费

工程施工－其他直接费-检测费

生产场地、工棚、厂房交付使用后（后期）发生的修理、整理费用。

付场地后期整理费

工程施工-其他直接费－场地整理／后期

产品运输费、吊车费及本项目部代其他项目承担的材料运费（在本项目部报销）备注:

附正规发票及报销单

付电缆槽运输费

工程施工-其他直接费-运杂费

工程在正常条件下施工用水、用电费用,备注：

付工程施工用水用电费

工程施工－其他直接费-施工用水用电

月末将其他直接费分摊。

分摊其他直接费

工程施工-合同成本-其他直接费

工程施工－其他直接费-明细科目

间接费用管理人员组织、管理、协调生产发生费用

发放管理人员的工资及奖金,备注:

后附工资单

发放某月管理人员工资

应付职工薪酬－工资

工资的发放与计提一定要在摘要里写清楚月份。

计提管理人员工资

计提某月管理人员工资

工程施工-间接费用－工资

应付职工薪酬-工资

管理人员实际发生的职工福利费，如伙食费、节假日补助、节日聚餐费、生活用品（为管理人员购入床、被褥等），厨房用具用品等；

工人福利费:

指按实际发生的生产工人福利费如:

医疗费、药费、过节费、慰问品等、内包工人伙食费、加班餐费。

付某月伙食费、发放补助

应付职工薪酬-职工福利费

期末结转福利费

结转某月职工福利费

工程施工-间接费用－职工福利费

办公零星用品,如:

文具、纸张、帐表、印刷、邮寄、书报、会议、管理人员生活水电和取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤、取款、汇款手续费、管理人员单独报销电话费等费用、收取银行利息

以及购置器具、家具、检验、测绘、消防用具等低耗品

购办公用纸

工程施工-间接费用-办公费

收银行利息

银行存款

管理人员因公出差、调动工作的车票、住宿、途中补助，市内交通费和误餐补助费,招聘人员费，项目部人员外出临时（打的）出租车费。

某某报销差旅费、住宿费

工程施工-间接费用-差旅费

管理人员购置的各项劳保用品费如手套、服装；

发生工人劳动保护费:

防暑降温费、劳保用品，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等

购劳保用品

工程施工－间接费用-劳保用品

管理人员办公室、宿舍租赁费

付某某项目部办公室、宿舍租赁费

工程施工-间接费用-房屋租赁费

汽车费用,包括:

项目管理人员使用的交通工具（汽车）的加油费、过路费、停车费、养路费及牌照费、汽车修理费、外部长期租车费用、车辆违章罚款。

某某报销汽车加油费、过路费、修理费

工程施工-间接费用-汽车费用

招待甲方相关人员就餐、礼品及相关费用,严格执行财务规定。

某某报销办公误餐费/礼品费

工程施工-间接费用-招待费

月末间接费用分摊

分摊某月间接费用

工程施工-合同成本-间接费费

工程施工-间接费用-明细

人工费

给劳务队验工计价（预制、加工、安装等），凭计价单做账

钢筋加工计价

工程施工-合同成本-人工费

应付账款－暂估－XＸ劳务队

收到某某劳务队发票

1.摘要：

收到某某劳务队发票,冲回暂估

工程施工-合同成本-人工费（红字）

应付账款-暂估-ＸX劳务队（红字）

2.摘要：

工程施工-合同成本-人工费（蓝字）

应付账款-应付劳务款－XX劳务队（蓝字）

注意:

具体参照确认负债三步曲。

支付某某劳务工资

付外包钢筋加工费

应付账款－应付劳务款－XＸ劳务队

贷：

支付临时工资

同时月末转入人工费

工程施工－合同成本－人工费

机械作业

施工机械在运转作业中所消耗的固体燃料液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。

付机械用油

机械作业-燃料及动力

机器定期维修过程发生配件及修理费

付机器维修费

机械作业-配件及修理费

付机器操作员工资、奖金

付机器操作员工资

应付职工薪酬-工资-工人工资

计提机器操作员工资、奖金

机械作业-工资及附加

月末分摊机械作业费用

工程施工-合同成本-机械使用费

机械作业-结机械作业

甲方验工计价

中铁十六局验工计价

借：

应收账款－铁路工程款-中铁十六局

　　贷:

工程结算

年末根据完工进度及成本确认收入成本

根据扣除甲供材料及其他扣款后的净额确认主营业务收入,根据项目实际发生的成本确认主营业务成本

期末（季末）确认工程收入和成本

借:

主营业务成本

　　工程施工—合同毛利

　贷:

主营业务收入

工程结束

竣工决算

工程施工—合同成本

　　工程施工—合同毛利