精品表外业务审计管理规定Word文档下载推荐.docx

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4.1被审计单位负责准备审计资料、确认审计结果和按要求实施整改。

4.2审计部负责确定审计项目、下发审计通知、实施审计、完成记录底稿、编写审计报告、督促被审计各部室、各支行整改和检查等。

4.3总稽核负责审计项目确定和审计报告的审批。

5政策

客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。

6流程图

7风险控制要点

详情见风险库。

8内容与要求

8.1表外业务审计的基本规定

8.1.1表外业务是审计工作的一个重要环节之一，表外业务的审计可包涵在全面审计业务、专项审计、非现场审计、离任审计工作中，也可针对表外业务的特殊性进行专项的审计工作。

8.1.2因业务需要成立本行表外业务专项审计时，按审计工作流程处理。

8.2表外业务审计控制要点

8.2.1审核企业信用评估授信时，表外业务是否纳入授信额度，实行统一授信管理。

8.2.2审核本行办理接收第三方承担责任的担保业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等业务时是否分级授权。

8.2.3审核本行经营担保类、承诺业务时是否采用了降低风险的收取保证金方式。

8.2.4审核本行经营担保类、承诺业务是否有对交易真实性进行审核的事项，资料是否完整。

8.2.5审核本行资金管理中是否有根据表外业务的规模、客户的信誉和用款频率等情况，结合表内业务进行头寸管理，规避流动性风险事项。

8.2.6审核本行经营表外业务形成的垫款是否纳入表内业务科目核算管理。

8.2.7审核本行按有关规定进行会计核算和信息披露时，表外业务的会计记录是否完整、准确。

9检查与监督

9.1审计部负责

9.1.1对本文件的可操作性、适宜性进行日常监督与检查，必要时对文件进行更改，确保文件适用，具体执行《文件控制程序》。

9.1.2对该文件的执行情况，相关登记簿登记的完整性等进行集中检查、督促整改。

9.2合规管理部负责每年一次对该文件的合规性进行审查，并督促整改。

10支持性文件

10.1外部合规文件

10.1.1商业银行表外业务风险管理指引

10.2内部合规文件

10.2.1丹东银行员工违规行为处理管理规定

10.2.2审计档案管理规定

11支持性记录

11.1关于对的审计检查方案DDB-QC-SJ-305-01

11.2丹东银行审计通知书DDB-QC-SJ-305-02

11.3丹东银行表外审计工作记录DDB-QC-SJ-308-03

11.4丹东银行表外审计取证记录DDB-QC-SJ-308-04

11.5关于对的审计报告DDB-QC-SJ-305-05

11.6审计承诺书DDB-QC-SJ-305-06

12附录

无

11.1DDB-QC-SJ-303-01

关于对的审计检查方案

一、审计目的

二、审计对象

三、审计内容

四、审计时间

（一）审计时限：

年月日至年月日。

（二）审计时间：

五、审计人员

组长：

副组长：

组员：

六、审计方法及步骤

（一）审计方法：

本次审计采用现场审计（或非现场审计）方式进行。

（二）审计步骤：

1、编制审计方案；

2、根据审批后的审计方案编制审计检查项目表；

3、各被审计单位按要求填报检查表；

4、审计组进行现场审计，做好工作记录及取证记录，交被审计单位确认签字；

5、汇总审计情况，形成审计报告上报行领导。

七、审计依据

年月日

11.2DDB-QC-SJ-303-02

丹东银行审计通知书

关于对的通知

：

根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规和丹东银行制定的有关规章制度，兹决定派出审计组，从年月日起至年月日，预计天，对你单位进行全面审计，必要时可上溯或顺延。

请予积极配合，提供有关资料和必要的工作条件，并对所提供资料的真实性、完整性承担责任。

审计组名单：

审计组长：

职务：

职称：

审计组副组长：

主审：

组员：

特此通知

抄送：

11.3DDB-QC-SJ-308-03

丹东银行表外业务审计工作记录

被审计单位（人）：

总页第页

审计事项：

审计地点：

审计人：

11.4DDB-QC-SJ-308-04

丹东银行表外业务审计取证记录

被审计单位（人）签章：

审计人：

被审计单位负责人签章：

主审人：

11.5DDB-QC-SJ-303-05

关于对的审计报告

总行：

为了，经总稽核批准，审计部于年月日至年月日通过现场检查，对支行（部门）的情况进行了全面审计检查。

现将审计情况报告如下：

一、审计基本情况

二、审计发现

（一）主要成绩

1、

2、

3、

（二）存在问题

三、被审计单位整改情况

四、审计结论

年月日

11.6DDB-QC-SJ-303-06

审计承诺书

丹东银行审计部：

我行（部）特此承诺：

按照此次对审计的要求，我行（部）提供的年月日至年月日的各项财务会计报表、统计资料、信贷档案、账册、凭证、单据、合同、以及其他相关资料（包括电子数据）均是真实、完整的。

若因资料失实或缺漏所造成的后果，我行（部）愿承担全部责任。

承诺单位（盖公章）：

负责人（签字）：