企业所得税个人所得税法律制度试题后附答案文档格式.docx
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B.10000X20%=2000元
C.0
D.10000X50%X20%4-2=500元
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）0
A.非居民纳税人为房地产企业设计图纸取得的收入，以每次提供劳务取得的收入作为一次
B.利息所得，以一个月内取得的收入为一次
C.租赁房屋，以一个月取得的收入作为一次
D.偶然所得，以每次取得的收入作为一次
8.张某（非居民纳税人）取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，下列关于张某取得该次劳务报酬所得应缴纳个人所得税的表述中正确的是（）0
A.可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税
C.可以在税前扣除720元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
D.可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税
9.某个人独资企业2018年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）。
A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元
10.某保险代理人郑某2019年3月与北京某家保险公司签约，提供兼职代理业务，其5月份取得佣金收入5万元、奖励费收入1万元，支付地方税费及附加2500元。
下列关于郑某取得佣金收入缴纳个人所得税的说法中，正确的是（）。
A.郑某的佣金收入应按照“工资、薪金所得”计算征税
B.郑某取得奖励费收入并非佣金，因此不缴纳个人所得税
C.郑某支付的地方税费及附加，可以在计算个人所得税时扣除
D.郑某在税前扣除的展业成本，为佣金收入5万元的25%
11.根据个人所得税法律制度的规定，受赠人转让无偿受赠房屋取得的所得适用的税目是（）。
A.偶然所得
B.劳务报酬所得
C.免征个人所得税
D.财产转让所得
12.作家马某2019年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。
A.应按“稿酬所得'
'
计缴个人所得税
B.应按“工资、薪金所得'
C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于劳务报酬所得的是（）。
A.个人举办展览活动的所得
B.个人雕刻业务所得
C.个人担任公司董事长所取得的收入
D.个人应邀为大学做学术报告取得的收入
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.劳动分红
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.误餐补助
15.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。
A.按月征收
B.按季计征，分月预缴
C.按季征收
D.按年计征，分月或分季预缴
16.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。
该比例是（）。
A.50%
B.75%
C.150%
D.175%
17.A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
其2019年应纳税所得额为40万元，则该厂2019年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.40X20%=8万元
B.40X25%X25%=2.5万元
C.40X25%X20%=2万元
D.40X25%=10万元
18.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
19.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。
A.4.5万元
B.2.5万元
C.8.5万元
D.5.5万元
20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是（）。
A.自创商誉
B.自行开发无形资产的资本化支出
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.与经营活动无关的无形资产
21.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是（）。
A.20年
B.10年
C.5年
D.4年
22.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
A.接受投资的固定资产
B.未投入使用的房屋、建筑物
C.授受捐赠的机器设备
D.与经营活动无关的固定资产
23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中，不正确的是（）。
A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额
D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额
24.某国有企业2012年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳
税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过的是（）。
A.2012年
B.2015年
C.2016年
D.2017年
25.某设备生产企业2015年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。
2014年超标广告费90万元，则2015年税前准允扣除的广告费是（）。
A.52万元
B.142万元
C.135万元
D.225万元
26.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以直接在税前扣除的是（）。
A.企业为投资者支付的商业保险费
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
27.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务所得
B.不动产转让所得
C.其他所得
D.租金所得
28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
二、多项选择题
29.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A.王某从英国取得所得
B.林某月工资2万元，发表文章取得稿酬1万元，专项扣除2万元
C.李某从境内两家公司取得工资，年收入额减去专项扣除的余额为8万元
D.张某取得财产租赁所得2万元，扣缴义务人未扣缴税款
30.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（）。
A.保险赔款
B.劳动分红
C.国家发行的金融债券利息
D.军人转业费
31.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）。
A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息
32.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。
A.向贫困地区的捐赠
B.向农村义务教育的捐赠
C.向公益性青少年活动场所的捐赠
D.向红十字事业的捐赠
33.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项支出，属于居民个人综合所得中允许扣除的专项附加扣除的有（）。
A.子女学前教育支出
B.配偶大病医疗支出
C.住房租金支出
D.继续教育支出
34.下列所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税的有（）。
A.赵某持有的甲公司股权被司法强制过户取得的所得
B.钱某终止投资，从被投资方乙企业收回的款项
C.孙某转让持有的上市公司股票取得所得
D.李某转让持有的国债取得所得
35.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有
（）。
A.个人提供专利权所得
B.个人提供著作权所得
C.个人出版图书的所得
D.个人转让专利权的所得
36.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人取得所得的表述中，正确的有（）0
A.个人通过注册登记的个体工商户取得的所得，按经营所得征税
B.个体工商户经营所得按月计征
C.个人依法取得执照从事办学活动取得的所得，按经营所得计征个人所得税
D.境内合伙企业的个人合伙人从事生产经营活动取得的所得，征收企业所得税
37.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“工资、薪金所得'
项目征收个人所得税的有（）。
B.公务员的家庭成员副食品补贴
C.差旅费津贴
D.以误餐补助名义发给职工的补助
38.根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）。
A.个体工商户
B.合伙企业合伙人
C.有限责任公司
D.在中国境内有所得的外籍个人
39.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（）。
A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补
B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度
D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
40.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列固定资产，可以采用加速折旧方法或缩短折旧年限的有（）。
A.技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.使用频率极高的固定资产
C.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
D.企业于2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备器具，单位价值不超过
500万元
41.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.国家需要重点扶持的高新技术企业
C.企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
42.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。
A.购入固定资产的支出
B.固定资产的大修理支出
C.租入固定资产的改建支出
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
43.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于生产性生物资产计算折旧的最低年限的表述中，正确的有（）。
A.林木类生产性生物资产，为5年
B.林木类生产性生物资产，为10年
C.畜类生产性生物资产，为3年
D.畜类生产性生物资产，为4年
44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
A.购建固定资产的费用
B.企业所得税税款
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
45.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业发生的手续费及佣金支出的扣除标准表述正确的有（）。
A.其他企业按所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额
B.保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%计算扣除限额
C.企业以现金等非转账方式向个人支付的手续费及佣金不得在税前扣除
D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
46.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，
允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。
A.广告费
B.业务宣传费
C.工会经费
D.职工教育经费
47.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳
税所得额时扣除的有（）。
A.增值税
B.土地增值税
C.城镇土地使用税
D.城市维护建设税
48.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的有（）。
B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C.提供劳务收入
D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
49.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定
D.接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入
50.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的说法中正确的有（）。
A.居民企业适用25%的税率
B.非居民企业适用20%的税率
C.国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的优惠税率
D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率
51.下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
三、判断题
52.居民个人取得综合所得，按月计算个人所得税；
有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款。
（）
53.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按“劳务报酬所得"
项目征税。
54.两个或者两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应视同一人取得收入，减除一定费用计算应纳税额。
55.赵某在中国移动参与存话费送手机活动，缴费1000元，获赠四星手机一部，其获得的手机应缴纳个人所得税。
56.集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。
57.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额。
58.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；
超过部分，不得扣除。
59.居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。
60.在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，以机构场所所在地为纳税地点。
61.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。
62.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。
63.一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。
64.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。
65.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
66.除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金允许在企业所得税前扣除。
67.纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入。
四、不定项选择题
68.甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。
2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；
出租闲置设备收入500万元；
国债利息收入50万元；
理
财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；
非广告性赞助支出80万元；
向客户支付违约金3万元；
计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额为900万元。
已知：
广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。
A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8000万元
D.理财产品收益30万元
（2）甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。
A.1275万元
B.1500万元
C.1287万元
D.1200万元
（3）甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。
A.向银行借入流动资金支付利息支出55万元
B.向客户支付违约金3万元
C.计提坏账准备金8万元
D.非广告性赞助支出80万元
（4）计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。
A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元
B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元
C.900-500+55+8=463万元
D.900-30+（1500-1200）=1170万元
69.某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为7300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：
基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%。
张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元。
张某为独生子女，其父母均已年过60岁；
女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学4年级。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项附加扣除是（）。
A.12000＋24000＝36000元
B.12000×
2＋24000＝48000元
C.12000＋24000×
2＝60000元
D.12000×
2＋24000×
2＝72000元
（2）计算综合所得的应纳税所得额时，特许权使用费应计入收入额的是（）。
A.4800元
B.6000元
C.4200元
D.2688元
（3）计算综合所得的应纳税所得额时，允许减除的专项扣除是（）。
A.6000×
（8%＋0.5%＋12%）×
12＝14760元
B.6000×
（8%＋2%＋0.5%＋12%）×
12＝16200元
C.6000×
（8%＋2%）×
12＝7200元
D.6000×
（8%＋2%＋12%）×
12＝15840元
（4）根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的是（）。
A.保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税
C.提供设计服务应计入收入额40000元
D.工资、薪金所得应计入收入额87600元
70.某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。
经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：
（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72
万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一
起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；
（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；
（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；
（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利
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