财经法规第二章已完结汇总.docx
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财经法规第二章已完结汇总
第二章
一，票据的填写要求：
1，票据的伪造与变造：
票据的伪造：
票据的签章是假的
票据的变造：
票据上签章以外的是假的
不得更改的票据项目：
（1）票据和结算凭证上的金额；
（2）出票日期（或者签发日期）；
（3）收款人名称。
更改的票据无效；
更改的结算凭证，银行不予受理。
2.签章：
单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：
为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。
单位的盖章是指“财务专用章”或者“公章”
个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）:
为个人本名的签名或盖章。
3.出票日期
实际日期
票据日期
月为“壹”、“贰”和“壹拾”的
前加“零”
日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”
日为“拾壹”至“拾玖”
前加“壹”
二，关于银行结算账户
（一）人民币银行结算账户管理的基本原则
⑴一个基本存款账户原则：
单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
⑵自愿选择原则；
⑶遵守法律、行政法规原则；
⑷信息保密原则。
（二）人民币银行结算账户的概念和种类
银行结算账户
要点
、单位银行结算账户
（以单位名称开立的或个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户）
1、基本存款帐户：
①概念：
指存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
②其存款人：
企业法人、非法人企业、机关事业单位、团军队武警等、社会团体、民办非企业组织、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会等，不包括自然人
③使用范围：
存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
2、一般存款帐户：
①概念：
存款人因借款或其他结算需要，在基本存款帐户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
②使用范围：
借款转存、归还和的资金收付。
可办理现金缴存，但不可支现
3、专用存款帐户：
①粮、棉、油收购资金；住房基金；社会保障基金等
②合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊、资金结算帐户也纳入专用存款帐户管理
4、临时存款帐户：
①概念：
指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
②可申请的情况：
1）设临时机构2）异地临时经营活动3）注册验资
③另外：
1）注册验资的临时存款账户，在验资期间只收不付
2）临时存款帐户有效期最长不得超过2年
B、个人银行结算账户
（以个人名称开立的或邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户）
1、缴纳水电费，归还银行房贷、车贷，信用卡透支消费，证券投资等均通过个人银行结算账户进行。
2、另外：
储蓄帐户仅限于办理现金存取业务，不得办理转帐结算。
（三）各种结算账户对比
帐户
开立时是否要核准
能否存入现金
能否支取现金
基本存款帐户
核准
可以
可以
一般存款帐户
备案
可以
不能
专用存款帐户
1.预算单位专用存款帐户和人民币结算资金账户:
核准
2.其他:
备案
不同账户不同
不同账户不同
临时存款帐户
核准
可以
可以（验资期间不行）
个人银行帐户
备案
可以
可以
（四）人民币银行结算账户的开立、变更和撤消
1、开立
应填开户申请书
2、变更
5日内通知，2日内报告
3、撤消
①被撤并、解散、宣告破产或关闭②注销、被吊销营业执照的
③因迁址需要变更开户银行的④其他原因
※※存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤消银行结算账户
三，关于支付结算
（一）票据结算
票据种类
适用地域
出票人
提示付款期
用途
银行汇票
异地
银行
出票日起1个月
可用于转账，填明“现金”字样也可提现
商业汇票
（自然人不得使用）
同城，异地
单位
汇票到期日起10日
转账
银行本票
同城
银行
出票日起最长不得超过2个月
可用于转账，注明“现金”字样的也可提现
支票
同一票据交换区域
单位、个人
出票日起l0日内
普通支票可用于提现，也可用于转账
（二）票据注意事项
1.支票的绝对记载事项：
①表明“支票”的字样；
②无条件支付的承诺；
③出票金额；
④付款人名称；
⑤出票日期；
⑥出票人签章。
汇票的绝对记载事项比支票多一项收款人名称。
现金支票不得背书转让
6.支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。
未补记前不得背书转让和提示付款。
7.签发空头支票或者签章与其预留的银行签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。
持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
另：
承兑不得附条件，附条件为拒绝承兑；背书附条件则背书有效而附条件无效，把金额分别背书给两人以上的则背书无效，背书要连续，不连续则银行不收。
（三）非票据结算
非票
据结算
要点
汇兑
①概念：
是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式（单位和个人均可）
②分类及特点：
1）分为信汇和电汇，由汇款人选用
2）用于异地。
托收承付
①概念：
是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
②要点：
1）代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算
2）用于异地
委托收款
①概念：
是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
②分类及特点：
1）分为邮寄和电报，由收款人选用2）用于同城或异地
信用卡
①概念：
是指商业银行向个人和单位发行的卡片
②分类及特点：
1）按信誉等级分：
金卡和普通卡
2）按使用对象分为：
单位卡（一律不得支取现金；其账户资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入单位卡账户；不得用于>10万的商品交易、劳务供应款项的结算，不得提取现金）和个人卡
信用证
①概念：
是国际结算的一种主要方式的书面承诺。
我国的信用证为不可撤消、不可转让的跟单信用证。
②特点：
保证金不低于开征金额的20%
（四）违反银行结算账户管理的处罚
违反者
处罚
存款人
①开立、撤消：
1）非经营性的→警告并处1000罚款
2）经营性的→警告并处10000-30000罚款
3）构罪追罪
②使用：
1）非经营性的及变更未在规定期限内通知银行→警告并处1000罚款
2）经营性的→警告并处5000-30000罚款
③伪造、变造、私印开户登记证的：
（类同开立、撤消，但无“警告”）
开户银行
①开立：
1）警告并处5-30万罚款
2）责任人员给予纪律处分
3）情节严重的，中行停其基本存款帐户的核准
4）构罪追罪
②使用：
类同开立，只是罚款为5000-30000.
经典重现
一，单选题
1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应认真审查付款依据或收款依据的原件，并且应当（）
A留存原件，按业务档案保管B留存原件，按会计档案保管
C留存复印件，按业务档案保管D留存复印件，按会计档案保管
答案：
D
2.下列各项中，属于支付结算和资金清算的中介机构是：
（）
A银行B当铺C证券公司D保险公司
答案：
A
3.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定。
存款人在异地从事临时活动，可以在其临时活动地开立的账户是：
（）
A一个临时存款账户B三个临时存款账户C多个临时存款账户D二个临时存款账户
答案：
A
4.根据《支付结算办法》的规定，贷记卡持卡人非现金交易，享受免息还款期，免息还款期最长为（）
A30天B60天C180天D90天
答案：
B
5.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，就可以申请开立一般存款帐户，开立一般存款账户的个数为（）
A．没有数量限制B.3个C.1个D.5个
答案：
A
6.根据《支付结算办法》的规定，出票人签章与预留银行签章不符合的支票，持票人有权要求出票人赔偿支票金额一定比例的赔偿金，该比例为（）
A．10%B．2%C．1%D．5%
答案：
B
7.根据《支付计算办法》的规定，同一持卡人单笔透支发生额，单位卡的限额是（）
A．不得超过10万元个人卡同一持卡人单笔透支不超2万元，月不超5万元
B．不得超过20万元
C．不得超过5万元月透支不超过综合信用额度的3%，无额度的不超过10万元
D．不得超过1万元
答案：
C
8.根据《支付结算办法》规定，个人卡的主卡持卡人可为其配偶及年满18周岁的亲属申领附属卡，申领的附属卡最多不得超过（）
A．五张B．两张C．三张D．一张
答案：
B
二，多选题
1.下列关于提示承兑的表述中正确的是（）
A付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否的表示的，视为拒绝承兑
B承兑附条件的视为拒绝承兑
C见票后定期付款的自出票日起3个月内向付款人提示承兑
D汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑
答案：
AD
2.下列出票日期大写正确的有（）
A零三月贰拾玖日B零壹拾月壹拾壹日C拾壹月壹日D零壹拾月零贰拾日
答案：
BD
3.票据记载事项一般分为（）
A不必记载事项B相对记载事项C任意记载事项D绝对记载事项
答案：
BD
4.下列关于办理支付结算的表述中正确的是（）
A单位和银行签发票据是，名称应当记载全称，使用简称的银行不受理
B未使用按人民银行统一规定印制的票据，票据无效
C票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实
D填写票据和结算凭证应当规范
答案：
ABCD
5.根据《人民币银行结算账户管理办法的规定，银行为个人开立银行结算账户，根据需要还可以要求申请人出具的证明文件有（）
A户口簿B驾驶执照C单位证明D护照
答案：
AD
6.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列情形中，存款人可以在异地开立有关银行结算账户的有（）
A异地临时经营活动需要开立临时存款账户的
B存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开专用存款账户的
C营业执照注册地与经营地不同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的
D办理异地借款和其他原因需要开立一般存款账户的
答案：
ABCD
7.根据《票据法》的规定，下列表述中，正确的有（）
A票据是出票人依法签发的有价证劵
B票据代理是指票据行为权利人授权代理人代理其进行票据行为的行为
C票据行为不因票据的基础关系无效而受影响
D票据所记载的金额都由出票人自行支付或委托他人支付
答案：
ABD
8．下列关于票据的中文大写金额数字中，正确的有（）
A壹万陆仟圆整B三万两千一十二元五角整C柒千元正D肆万零三元捌角整
答案：
ACD
三，判断题
1.根据《支付计算办法》的规定，凡具有完全民事行为能力的公民，可凭本人有效身份证件及发卡银行规定的相关证明文件申领个人卡（）
答案：
√
2.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人因附属非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出可在异地开立专用存款帐户（）
答案：
√
3.根据《人民币结算账户管理办法》的规定，为了方便存款人，一个单位可以开立多个基本存款账户（）
答案：
×
4.根据《人民币结算账户管办法》的规定，自然人只能在户口所在地开立个人银行结算账户，不得在异地开立个人银行结算账户（）
答案：
×
5.在办理支付结算过程中，当事人对在银行的存款有自己的自配权（）
答案：
√
1.单位或个人在社会经济活
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