第三章 应收及预付款项实训资料.docx
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第三章应收及预付款项实训资料
第三章应收及预付款项
一、实训目的：
练习应收及预付款项的核算
二、实训资料：
华盛有限责任公司20××年发生如下经济业务：
3—1－1/4 中国工商银行异地托收承付结算凭证（回单） 1 第 号
委托日期 20××年12月6日 托收号码：
付
款
人
全 称
华泰有限责任公司
收款人
全 称
华盛有限责任公司
此联是收款单位开户银行给收款人的回单
账号或地址
16120078452202116
账 号
16030058363803366
开户银行
工商行珠州分行营业部
开户银行
工行东海分行
行号
3225
托收金额
伍拾玖万元整
人 民币
（大写）
千
百
十
万
千
百
拾
元
角
分
￥
5
9
0
0
0
0
0
0
附件
商品发运情况
合同名称号码
附寄单证
张数或册数
3张
20××年12月6日发运
转讫
20××.5.06
0466
备注：
款项收妥日期
20年月日
收款人开户银行盖章月日
3—1—2/4 东海增值税专用发票
3300033140No 00604121
发票联开票日期：
20××年12月6日
国税函[2003]102号海南华森实业公司
购货单位
名称：
华泰有限责任公司
纳税人识别号：
350603*********
地址、电话：
0196－27566023
开户行及账号：
珠州工商行16120078452202116
密码区
（略）
第四联：
会计联销货方记账凭证
货物或应税劳务名称
某产品
规格型号
单位
件
数量
10000
单价
50.00
金额
500000.00
税率
17%
税额
85000.00
价税合计（大写）
仟 佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元零角零分 ￥585000.00
销货单位
名称：
华盛有限责任公司
纳税人识别号：
350603*********
地址、电话：
0198－27708086
开户行及账号：
东海市工行16030058363803366
备注
王新
李明
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
3—1—3/4中国工商银行转账支票存根
支票号码
科目
对方科目
签发日期20××年12月6日
收款人：
东海运输有限公司
金额：
5000.00
用途：
运费
陈园
备注：
单位主管会计
复核记账
No.100201
3—1—4/4 代垫费用清单（存根）①
日期：
20××年12月6日
单位名称
华泰有限责任公司
附送单据
2张
费用项目
运杂费
金 额
伍仟元整 ￥5000.00
备 注
20××年5月6日某产品10000件东海至珠州运费。
张 伟
王鹏
单位：
华盛有限责任公司 复核：
制单：
3—2—1
中国工商银行托收承付结算凭证（第五联收帐通知联）5
20××年12月12日凭证编号：
211
汇出行行号
25253
汇入行行号
26585
凭证提交号
38178999
付
款
人
账号
16120087452201111
收款人
账号
16030058363803366
名称
华泰有限责任公司
名称
华盛有限责任公司
金额大写
伍拾玖万元整
金额
￥590000.00
事由
货款
应解汇款编号：
上列款项已代进账，如有误，请持此联来行商洽。
此致
20××.12.09
转讫
（银行盖章）
科目（贷）
对方科目（借）
解汇日期：
20××年12月12日
复核：
记账：
出纳：
（此联送收款人代收款通知或取款收据）电脑打印手工无效
3—3—1/2 东海增值税专用发票
3300033178No 00604129
发票联开票日期：
20××年12月15日
国税函[2003]102号海南华森实业公司
购货单位
名称：
中海有限责任公司
纳税人识别号：
350603*********
地址、电话：
0156－27566677
开户行及账号：
青州工商行16120078452202116
密码区
（略）
第四联：
会计联销货方记账凭证
货物或应税劳务名称
某产品
规格型号
单位
件
数量
2000
单价
100.00
金额
200000.00
税率
17%
税额
34000.00
价税合计（大写）
仟 佰贰拾叁万肆仟零佰零拾零元零角零分 ￥234000.00
销货单位
名称：
华盛有限责任公司
纳税人识别号：
350603*********
地址、电话：
0198－27708086
开户行及账号：
东海市工行16030058363803366
备注
王新
李明
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：
（章）
3—3—2/2
银行承兑汇票
出票日期贰零××年壹拾贰月壹拾伍日
第号
出票人全称
中海有限责任公司
收款人
全称
华盛有限责任公司
出票人账号
350603*********
账号或住址
东海市工行16030058363803366
付款行全称
青州工商行
行号
7845
开户行
工行东海分行
行号
3225
汇票金额
人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
2
3
4
0
0
0
0
0
汇票到期日
本汇票一经承兑，到期由本
行付款
承兑行签章
承兑日期年月日
承兑协议编号
本汇票请予以承兑，到期无条件付款出票人签章
年月日
科目（借）_________________
对方科目（贷）_____________
转账年月日
复核记账
3—4—1
3—5—1
中国工商银行电汇凭证（回单）
第号
委托日期20××年12月22日应解汇款编号
汇款人
全称
华盛有限责任公司
收款人
全称
北京新宇有限责任公司
此联给汇款人的回单
账号或
住址
16030058363803366
东海市香港路388号
账号或住址
16345745678945342
汇出
地点
东海市
汇出行名称
东海市工商银行
汇入
地点
北京市
汇入行名称
工商行长庆分理处
金额
人民币
（大写）壹拾柒万陆千元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
7
6
0
0
0
0
0
汇款用途：
预付购料款
留行待取预留
收款人印鉴
款项已收入收款人账户
汇入行盖章
年月日
款项已收妥
收款人盖章
年月日
科目（借）_________________
对方科目（贷）_____________
汇入行解汇日期200××年12月22日
复核 出纳记账
3—6—1/2
会账证47号
借款单
20××年12月23日第号
借款单位
供应科
姓名
王刚
出差地点
上海
天数
事由
洽谈
借款金额
（大写）
叁仟元整￥3000.00
实际报
销金额
结余金额
注意
事项
（略）
超支金额
年月日
第三联记账联
3—6—2/2
中国工商银行转账支票存根
支票号码
科目
对方科目
签发日期20××年12月23日
收款人：
王刚
金额：
3000.00
用途：
预借差旅费
陈园
备注：
单位主管会计
复核刘华记账
3—7—1/2
委收号码：
5
委邮
委 托 收 款凭证（支款通知）
委托日期：
年月日
收
款
单
位
全称
北京市自来水公司
付款单位
全称
华盛有限责任公司
此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知
账号或
地址
34563275454
天桥区
账号或
地址
16030058363803366
东海市香港路388号
开户
银行
工商行天桥分理处
行号
开户
银行
东海市工商银行
委收金额
人民币壹仟肆佰伍拾捌元整
（大写）
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
4
5
8
0
0
款项内容
水费
委托收款
凭据名称
水费专用发票
附寄单
证张数
1张
备注
付款人注意：
1．根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。
2．如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。
3．系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。
3—7—2/2
自来水公司十一月份水费专用发票
客户名称：
华盛有限责任公司20××年12月25日水字第345号
服务项目
用水性质
水量
计量单位
单价
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
供水
一般消耗
729
2.00
￥
1
4
5
8
0
0
合计（大写）壹仟肆佰伍拾捌元整￥1458.00
第二联发票联
收款人：
交款人：
3—8—1
转帐进账单（回收或收账通知）
1
20××年12月26日
签发人
全称
北京市保险公司
收款人
全称
华盛有限责任公司
此联是收款人开户银行交给
收款人的回单或收账通知
账号
466875643456675
账号
16030058363803366
开户银行
工商行东单分理处
开户银行
东海市工商银行
人民币
壹拾伍万元整
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
（大写）
￥
1
5
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账支票
收款人开户行盖章
票据张数
1张
单位主管会计复核记帐
3—9—1/2
3—9—2/2
3—10—1
三、实训要求：
根据上述提供的原始凭证编制会计凭证。
四、参考答案
仅提供会计分录
业务
会计科目
借方金额
贷方金额
业务1
应收账款—华泰有限责任公司
590000
主营业务收入
500000
应交税金—应交增值（销项税额）
85000
银行存款
5000
业务2
银行存款
590000
应收账款—华泰有限责任公司
590000
业务3
应收票据—中海限责任公司
234000
主营业务收入
200000
应交税金—应交增值（销项税额）
34000
业务4
银行存款
175500
应收票据
173745
财务费用
1755
业务5
预付账款
176000
银行存款
176000
业务6
其他应收款—王刚
3000
现金
3000
业务7
管理费用
1458
银行存款
1458
业务8
银行存款
150000
其他应收款—北京市保险公司
150000
业务9
管理费用
2850
现金
150
其他应收款—王刚
3000
业务10
管理费用
7000
银行存款
7000
升级会员 