初级会计考试税法计算公式大全Word文档下载推荐.docx

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不含税销售额=含税销售额÷

（1+增值税税率或征收率）

组成计税价格=（成本+利润）÷

（1-消费税率）

组成计税价格=（材料成本+加工费）÷

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷

2）从量计征

应纳税额=销售数量×

单位税额

3、关税

1）从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×

单位完税价×

适用税率

关税单位税额

3）复合计征

关税单位税额+应税进口货物数量×

单位完税价格×

4、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×

月预缴额=月应纳税所得额×

25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×

1/12

5、个人所得税

1）工资薪金所得

使用税率-速算扣除数

2）稿酬所得

使用税率×

（1-30%）

3）其他各项所得

使用税率

6、其他税收

1）城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积（平方米）×

2）房地产税

年应纳税额=应税房产原值×

（1-扣除比例）×

1.2%

或年应纳税额=租金收入×

12%

3）资源税

年应纳税额=课税数量×

4）土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=（每级距的土地增值额×

适用税率）

5）契税

应纳税额计税依据×

二、应纳税额的计算公式

1、增值税计算方法

1）直接计税法

应纳增值税额=增值额×

增值税税率

增值额=工资+利息+租金+利润+其他

增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

2）间接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×

扣除税率

①购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×

扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

②实耗扣税法

扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×

扣除税率+已由受托方代收代交的税额

一般纳税人应纳增值税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

①销项税额=销售额×

销售额=含税销售额/（1+税率）

②进项税额

不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×

当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物应纳增值税额=组成计税价格×

组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税

2、消费税额

1）从价定率的计算

实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×

①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/（1+增值税税率或征收率）

②组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税率）

③组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1_消费税率）

④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

⑤组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

2）从量定额的计算

实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×

单位数额

3、企业所得税额

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=收入总额-成本、费用、损失

1）工业企业应纳税所得额公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

2）商品流通企业应纳税所得额公式

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让

3）饮服企业应纳税所得额公式

营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

营业成本=期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额

4、个人所得税额

1）工资、薪金所得

工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×

适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=每月收入额-800

应纳税所得额=（不含税所得额-速算扣除数）/（1-税率）

2）个体工商户

应纳所得税额=应纳税所得额×

①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×

12/当月累计经营月份数

②计算全年应纳所得税额

全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×

③计算当月累计应纳所得税额

当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×

当月累计经营月份数/12

④计算本月应纳所得税额

本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额

5、城市建设维护税

应纳城市维护建设税额=（产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔）×

地区适用税率

应补交税额=实际营业收入额×

地区适用税率-已纳税额

应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

6、资源税额应纳税额=课税数暈×

单位税额7、车船税

1）乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式

年应纳税额=车辆拥有量×

适用的年税额

2）载货车年应纳税额的计算公式

年应纳税额=载货汽车净吨位×

3）客货两用的车应纳税额的计算公式

年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×

50%

载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×

4）机动船应纳税额的计算公式

机动船年应纳税额=机动船的净吨位×

5）非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×

6）新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式

新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×

购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×

适用税额/按规定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×

适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

8、土地使用税额

年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×

每平方米土地年税额

月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）4

9、印花税额

1）购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×

3/1000

2）建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用×

5/10000

3）加工承揽合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工及承揽收入×

4）建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

应纳税额=承包金额×

3/10000

5）财产租赁合同应纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额×

1/1000

6）仓储保管合同应纳印花税的计算

应纳税额=仓储保管费用×

7）借款合同应纳印花税的计算

应纳税额=借款金额×

0.5/1000

8）财产保险合同应纳印花税的计算

应纳税额=保险费收入×

9）产权转移书据应纳印花税的计算

应纳税额=书据所载金额×

6/10000

10）技术合同应纳印花税的计算

应纳税额=合同所载金额×

11）货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用×

12）营业账簿应纳印花税的计算

①记载资金账薄应纳印花税的计算公式

应纳税额=[（固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值）+（自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额）]×

②其他账簿应纳税额的计算，其公式为：

应纳税额=证照件数×

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