最新深圳市中级经济法模拟题6981Word下载.docx

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4、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）

A．增加或减少注册资本

B．变更公司形式

C．股东向股东以外的人转让投资

D．超出公司净资产50％的对外投资

5、甲企业20×

0年12月购入管理用固定资产，购置成本为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。

20×

4年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。

并假定20×

6年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。

甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为33%；

预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；

甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20×

6年年末“递延所得税资产”科目余额为（）万元。

A．借方66

B．借方99

C．借方132

D．借方165

6、甲公司与乙银行有长期的业务往来，2000年双方订立一个借款合同，乙方借给甲方10万元，于10月10日交付，甲方1年后还清。

乙方要求甲方提供担保，甲遂请丙公司为该笔贷款提供保证担保。

后来由于丙公司经营不善，乙公司有些担心其所担保的债权，遂与甲商议，乙银行再借给甲公司10万元用于偿还前笔10万元贷款，期限1年，但是甲应当要求资金实力雄厚的丁公司提供担保，这项交易成功，丁公司为甲公司的这笔贷款提供了担保，甲拿到这笔贷款后转手还给了乙银行，偿清了前笔贷款。

10个月后，甲公司破产，乙银行请求丁公司承担保证责任，丁公司此时明白了其中的真相，遂拒绝承担保证责任。

以下说法正确的是：

A．丁公司有权拒绝承担保证责任

B．丁公司应当承担保证责任

C．如果前后两笔贷款的保证人都是丙公司，那么丙公司还是应当承担保证责任

D．如果丙公司事先知道真相，其应当承担保证责任

7、非实体权利义务主体成为民事诉讼当事人须有法律的特别规定，下列主体中依法可以成为民事诉讼当事人的是（）。

A．公司清算过程中的清算组织

B．失踪人的财产代管人

C．遗产管理人或遗嘱执行人

D．被人民法院宣告破产的企业

8、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）

简答题

9、坐落在珠海的中美合资环宇酒店服务公司（在美国、韩国两国均设有分支机构），成立于2002年，当年盈利200万元，经税务机关批准，已符合条件从2003年开始享受税收优惠政策，免地方所得税，2005年度发生如下经济业务：

（1）取得业务收入5000万元（包房收入3000万元、保龄球收入1000万元、台球室收入500万元、内部商品部收入500万元）；

有关业务支出2000万元（其中含商品部的商品成本300万元）；

缴纳营业税为250万元；

广告费支出500万元；

当年支付200名员工工资总额600万元，按规定提取并支付职工福利基金120万元（本题目中的工资、福利费单独作为费用扣除）；

支付美国方面10名管理人员境外社会保险费90万元；

交际应酬费支出80万元；

（2）向当地一家希望小学直接捐款50万元，向当地农村义务教育直接捐赠100万元，向通过政府机构向老区捐赠50万元；

因失火烧毁部分房屋损失300万元，由责任人和保险公司分别承担了150万元；

上交总公司两项特许权使用费120万元（其中商标权80万元，技术使用费40万元）；

（3）2005年度，在美国的总所得为100万元人民币，其中利息所得20万元，特许权使用费所得为10万元，这两项所得适用的税率为20%，生产经营所得为70万元，适用税率为40%；

在韩国的总所得为60万元人民币，其中，股息为15万元，转让专用技术所得为20万元，这两项所得适用的税率为10%，生产经营所得为25万元，适用税率为35%。

企业自己计算的当年企业所得税为：

应纳税所得额＝5000－2000－250－600－120－90－80－150－50－300－400－120＋（100＋60）＝1000（万元），分支机构所得已纳税金＝（20＋10）×

20%＋70×

40%＋（20＋15）×

10%＋25×

35%＝46.25（万元），所以，应交所得税＝1000×

30%－46.25＝253.75（万元）。

要求：

按下列顺序回答问题

（1）请根据《外商投资企业和外国企业所得税法》及其有关规定，指出该企业计算缴纳的所得税税额是否正确；

（2）详细分析各项费用等对所得额的影响；

（3）计算境内应税所得额；

（4）计算在美国的扣除限额；

（5）计算在韩国的扣除限额；

（6）计算美、韩两国已纳税款在我国的扣除限额合计；

（7）计算该企业在我国的应税总额。

10、根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的（）等专业化服务活动。

A．财务分析

B．财务规划

C．投资顾问

D．资产管理

E．投资产品推介

11、证券营业部采用无形席位进行交易，委托指令一般不经过（）。

A．营业部电脑系统

B．交易所电脑主机

C．营业部终端处理机

D．场内交易员

12、B注册会计师负责对乙公司20×

2年度财务报表进行审计。

在审计银行存款时，B注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

乙公司某银行账户的银行对账单余额为1588000元，在检查该账户银行存款余额调节表时，B注册会计师注意到以下事项：

乙公司已收、银行尚未入账的某公司货款840000元；

乙公司已付、银行尚未入账的预付某电台的广告费280000元；

银行已收、乙公司尚未入账的某公司偿还的借款89000元；

银行已代扣、乙公司尚未入账的供暖费10000元。

假定不考虑其他因素，B注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额应是（）元。

A．2227000

B．1868000

C．2148000

D．1957000

13、2009年起，下列企业的企业所得税由地方税务局管理的是（）。

A．在国家税务局缴纳营业税的企业的企业所得税

B．银行（信用社）、保险公司的企业所得税

C．外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税

D．既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业的企业所得税

14、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）

15、在我国，证券交易所普通席位不能从事（）交易。

A．A种股票

B．基金

C．债券

D．证券公司股票质押贷款

16、关于证券交易结算流程中的清算环节，下列表述正确的有（）。

A．中国结算公司会在接收完证券交易数据的当日日终作为共同对手方，对各结算参与人负责清算的证券交易对应的应收、应付价款进行轧抵处理

B．在清算过程中，印花税、经手费、监管规费等税费单独清算

C．我国证券交易所实行滚动交收制度

D．实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人所得税等也会纳入到净额清算中

17、下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）

18、新《公司法》规定有限责任公司由（）个以下股东出资设立，允许设立一人公司。

A．30

B．50

C．45

D．60

19、张某打算自己投资设立一企业从事商贸业务。

下列哪一选项是错误的（）

A．张某可以设立一个一人有限责任公司从事商贸业务

B．张某可以设立一个个人独资企业从事商贸业务

C．如果张某设立个人独资企业，则该企业不能再入伙普通合伙企业

D．如果张某设立一人有限责任公司，则该公司可以再入伙普通合伙企业

20、下列关于证券公司注册资本要求的说法，正确的是（）。

A．证券公司经营证券经纪、证券投资咨询、与证券交易以及投资活动有关的财务顾问业务，注册资本最低限额为人民币5000万元

B．证券公司经营证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何一项业务，注册资本最低限额为人民币1亿元

C．证券公司经营证券经纪、证券承销与保荐、证券自营、证券资产管理以及其他业务中的任何两项以上的业务，注册资本最低限额为人民币5亿元

D．证券公司的注册资本应当是实缴资本

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1-答案：

B

[解析]公益救济性捐赠扣除限额=200×

12%=24（万元），实际发生37万元，可以扣除24万元。

该企业2009年度应缴纳企业所得税=（200+37-24）×

25%=53.25（万元）

2-答案：

A,C

根据《中华人民共和国证券法》第102条规定，证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施，组织和监督证券交易，实行自律管理的法人。

该法规定，证券业协会是证券业的自律性组织，是社会团体法人。

中国证券业协会采取会员制的组织形式，证券公司应当加入证券业协会。

由此可见，证券交易所和证券业协会都是我国证券业自律性监管机构。

3-答案：

A,B,D

[解析]证券市场中介机构包括证券公司、证券登记结算机构和证券服务机构（证券服务机构包括证券投资咨询公司、会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、证券信用评级机构等）。

故选ABD。

4-答案：

A,B

本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。

有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2／3以上表决权的股东通过。

5-答案：

C

[解析]甲企业20×

4年年末计提固定资产减值准备=5000-5000÷

10×

4-2400=600（万元）（可抵扣暂时性差异）

6-答案：

A,C,D

《担保法解释》第39条：

“主合同当事人双方协议以新贷偿还旧贷，除保证人知道或者应当知道的外，保证人不承担民事责任。

新贷与旧贷系同一保证人的，不适用前款的规定。

”题中情形即是典型的借新贷还旧贷，依照该条规定，保证人不知道并不应当知道该情形，那么保证人可以不承担保证责任，但是有个例外：

新贷与1日贷系同一保证人的，仍应当承担保证责任。

7-答案：

A,B,C

[解析]非实体权利义务当事人

8-答案：

9-答案：

（1）该企业汁算缴纳的所得税税额不正确。

暂无解析

10-答案：

A,B,C,D

[解析]根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理等专业化服务活动。

11-答案：

D

证券营业部的电脑系统要与证券交易所的电脑主机联网，投资者的委托指令经证券营业部电脑审查确认后，由前置终端处理机和通信网络自动传送至证券交易所电脑主机，或是由证券交易所业务员在进行委托申请后，将委托指令直接通过终端机输入证券交易所电脑主机，无须场内交易员再行输入。

12-答案：

B注册会计师审计后确认的该银行存款账户余额=1588000+840000-280000=2148000（元），故选项C正确。

13-答案：

[解析]银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局管理，除上述规定外的其他各类金融企业的企业所得税由地方税务局管理。

既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。

14-答案：

15-答案：

根据席位经营的证券品种不同，证券交易席位可分为普通席位和专用席位。

普通席位（又称A股席位）主要是指可从事A种股票、债券、基金等证券买卖的席位；

专用席位主要是指只能从事B股股票买卖的B股席位，只能从事债券买卖的债券专用席位，银行用于证券公司质押股票卖出的质押席位，资产管理公司用于其管辖范围内公司发行股票、债券后剩余部分卖出的专用席位，及经证券交易所批准、基金公司向证券公司租用的A股席位。

故选D。

16-答案：

[解析]证券交易结算流程中的清算：

接收完证券交易数据后，中国结算公司沪、深分公司一般在当日日终，作为共同对手方，以结算参与人为单位，对各结算参与人负责清算的证券交易对应的应收和应付价款进行轧抵处理。

在清算过程中，除计算应收和应付价款外，还需将印花税、经手费、监管规费等税费一并纳入净额清算中。

实践中，投资者应收的现金分红、利息，以及转让限售股应缴纳的个人所得税等也会纳入到净额清算中。

由于我国证券交易所市场实行滚动交收制度，因此一般来说，不同交易日发生的交易是分开清算的，在同一个交易日发生的交易才会进行轧抵处理。

17-答案：

18-答案：

[解析]新《公司法》规定有限责任公司由50个以下股东出资设立，取消了原有限责任公司股东最少为2人的下限，允许设立一人公司。

19-答案：

[考点]普通合伙人的资格[详解]本题的难点在于如何取舍C项和D项。

《公司法》第15条规定：

“公司可以向其他企业投资；

但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。

”而《合伙企业法》仅在第3条对普通合伙人资格作出正面限制：

“国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

”由此可见，二法的规定有不尽一致之处。

由于《合伙企业法》的生效时间比《公司法》晚，故在解释上应当倾向于采取《合伙企业法》不限制公司充当普通合伙人的方案，将之作为《公司法》第15条中的“法律另有规定”处理。

由此，一人有限责任公司也可以再入伙合伙企业，D项正确。

C项于法无据，错误。

答案为C。

20-答案：