国开山东50045财税法规专题形成性考核二参考资料答案.docx

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第1题【判断题】中华人民共和国准许进出口的货物、进境物品，除法律、行政法规另有规定外，由海关依照规定征收进出口关税。

（）对错正确的答案是“对”。

第2题【判断题】适用出口税率的出口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率。

（）对错正确的答案是“对”。

第3题【判断题】进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。

（）对错正确的答案是“对”。

第4题【判断题】进口货物时，与该货物的生产和向中华人民共和国境内销售有关的，由买方以免费或者以低于成本的方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具、消耗材料及类似货物的价款，以及在境外开发、设计等相关服务的费用不计入完税价格。

（）对错正确的答案是“错”。

第5题【判断题】以租赁方式进口的货物，以海关审查确定的该货物的租金作为完税价格。

（）对错正确的答案是“对”。

第6题【判断题】进口货物的纳税务人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税义务人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前，向货物的进出境地海关申报。

（）对错正确的答案是“对”。

第7题【判断题】纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过6个月。

（）对错正确的答案是“对”。

第8题【判断题】外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。

（）对错正确的答案是“对”。

第9题【判断题】海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之三的滞纳金。

（）对错正确的答案是“错”。

第10题【判断题】出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

出口关税应计入完税价格。

（）对错正确的答案是“对”。

第11题【判断题】企业所得税纳税人计算企业所得税时，纳税人的财务会计制度、财务会计处理办法与税法规定不一致的，应按照税法规定予以调整。

（）对错正确的答案是“对”。

第12题【判断题】企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间所有向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。

（）对错正确的答案是“错”。

第13题【判断题】企业发生年度亏损，可以在以后纳税年度的所得中予以弥补最长不得超过5年（）对错正确的答案是“对”。

第14题【判断题】某保健品公司2008年销售收入2000万元，发生广告费450万元，计算企业所得税时，允许税前扣除的广告费只有300万元，超过部分今后不得再扣除。

（）对错正确的答案是“错”。

第15题【判断题】符合条件的小型微利企业，是指符合下列条件的企业：

（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过20万元，从业人数不超过200人，资产总额不超过2000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过10万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元。

（）对错正确的答案是“错”。

第16题【判断题】企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。

（）对错正确的答案是“对”。

第17题【判断题】企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后纳税年度结转抵免。

（）对错正确的答案是“错”。

第18题【判断题】企业所得税分月或者分季预缴，由纳税人自行选择确定。

纳税人预缴企业所得税时，按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照其他方法预缴，都可由纳税人确定。

但预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更（）对错正确的答案是“对”。

第19题【判断题】企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

（）对错正确的答案是“错”。

第20题【判断题】税法规定，罚款和滞纳金可以税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额零之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生差异。

（）对错正确的答案是“错”。

第21题【单选题】下列各项中，（）不属于关税的纳税义务人。

A.出口货物的发货人B.进口货物的发货人C.进境物品的所有人D.进口货物的收货人正确答案是：

进口货物的发货人第22题【单选题】当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境。

A.无法比较B.等于C.小于D.大于正确答案是：

大于第23题【单选题】（）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。

A.优惠关税B.歧视关税C.反倾销税D.报复关税正确答案是：

优惠关税第24题【单选题】（）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。

目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。

A.反倾销税B.复合关税C.滑动关税D.歧视关税正确答案是：

滑动关税第25题【单选题】（）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。

A.普遍优惠制关税B.互惠关税C.最惠国待遇关税D.特惠关税正确答案是：

最惠国待遇关税第26题【单选题】任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（）。

A.保障性关税B.反补贴税C.报复性关税D.反倾销税正确答案是：

报复性关税第27题【单选题】进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（）及以上的。

A.40%B.60%C.50%D.30%正确答案是：

30%第28题【单选题】根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（）。

A.地方B.省C.市D.中央正确答案是：

中央第29题【单选题】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）为完税价格。

A.货价B.公允价格C.离岸价格D.到岸价格正确答案是：

到岸价格第30题【单选题】代理出口受托方计缴出口关税的会计分录是（）。

A.借：

应收账款贷：

应交税金出口关税B.借：

应交税金出口关税贷：

银行存款C.借：

主营业务税金及附加贷：

应交税金出口关税D.借：

应收账款贷：

应交税金进口关税正确答案是：

借：

应收账款贷：

应交税金出口关税第31题【单选题】企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损B.免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损C.不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损D.不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入正确答案是：

不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损第32题【单选题】以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。

A.实际收到货款B.预收货款C.合同约定收款D.发出商品正确答案是：

合同约定收款第33题【单选题】按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：

（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（）以上；

（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。

A.计税基础20%、使用年限延长2年B.计税基础50%、使用年限延长2年C.计税基础20%、使用年限延长1年D.计税基础50%、使用年限延长1年正确答案是：

计税基础50%、使用年限延长2年第34题【单选题】符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。

A.30B.300C.100D.500正确答案是：

500第35题【单选题】抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（）年以上的，可以按照其投资额的（）%在股权持有满（）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年、50%、1年B.1年、70%、1年C.2年、70%、2年D.2年、50%、2年正确答案是：

2年、70%、2年第36题【单选题】企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，（）征收企业所得税。

A.“三免、二减半”B.“二免、二减半”C.“二免、三减半”D.“三免、三减半”正确答案是：

“三免、三减半”第37题【单选题】减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60%B.90%C.80%D.70%正确答案是：

90%第38题【单选题】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.10年B.2年C.3年D.5年正确答案是：

10年第39题【单选题】企业发生的公益性捐赠支出，在（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.年度利润总额3%B.年度应纳税所得额3%C.年度应纳税所得额12%D.年度利润总额12%正确答案是：

年度利润总额12%第40题【单选题】a公司2009年发生了1800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。

税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。

a公司2009年实现销售收入10000万元。

a公司所得税率为25%。

假定a公司税前会计利润为1000万元。

不考虑其他纳税调整。

2009年确认递延所得税资产的金额为（）。

A.325B.0C.300D.75正确答案是：

75第41题【多选题】根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人（）A.进口货物的代理人B.进口货物收货人C.出口货物发货人D.携带物品进境的入境人员正确答案是：

进口货物收货人,出口货物发货人,携带物品进境的入境人员第42题【多选题】我国特别关税的种类包括（）。

A.报复性关税B.反倾销税与反补贴税C.保障性关税D.进口附加税正确答案是：

报复性关税,保障性关税,反倾销税与反补贴税第43题【多选题】按照关税的计征方式，可以将关税分为（）。

A.混合关税B.从价关税C.从量关税D.滑动关税正确答案是：

从量关税,从价关税,混合关税,滑动关税第44题【多选题】（）是我国关税制度的