中级经济师中级财政税收复习题集第4809篇Word格式.docx

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委托加工应税消费品计税价格的确定：

（1）按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；

（2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

4.证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。

A、《产权登记证》

B、《资产购置证明》

C、《产权所有证明》

D、《资产所有财务证明》

第12章>

第3节>

事业单位国有资产管理

本题考查事业单位国有资产的产权登记。

《产权登记证》是国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制。

5.适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定销售数量的检查方法是（）。

A、以盘挤销倒挤法

B、以耗核产，以产核销测定法

C、销售成本（或利润）水平的分析比较法

D、先进先出法

第8章>

销售数量的检查

B

本题考查销售数量的消费税检查。

以耗核产、以产核销测定法适用于产品管理制度比较健全的企业，运用时，抓住主要耗用材料进行核定。

6.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是（）。

、税负转嫁A．

B、税负归宿

C、税收负担

D、税源

第4节>

税收负担的转嫁与归宿

本题考查税收负担的转嫁与归宿。

税负转嫁是指纳税人通过各种途径将应缴纳税金全部或者部分地转给他人负担从而造成纳税人与负税人不一致的经济现象。

7.公债二级市场一般是（）之间交易的场所。

A、政府与证券承购机构

B、公债承购机构与认购者

C、公债持有者与政府

D、公债发行者与公债认购者

第9章>

公债市场的概念及其分类

本题考查公债市场。

公债二级市场一般是公债承购机构与认购者之间的交易场所。

8.关于行政单位国有资产管理活动应遵循的原则，说法不正确的是（）。

A、资产管理与预算管理相结合

B、资产管理与财务管理相结合

C、投资管理与风险管理相结合

D、实物管理与价值管理相结合

行政单位国有资产管理

C

行政单位国有资产管理活动，应当遵循以下原则：

资产管理与预算管理相结合；

资产管理与财务管理相结合；

实物管理与价值管理相结合。

9.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。

政府采购的主要采购方式是（）。

A、竞争谈判采购

、询价采购B．

C、非招标性采购

D、公开招标

第10章>

政府采购制度

D

本题考查政府采购方式。

我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。

政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。

10.社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于（）。

A、市场经济

B、政府在经济中的地位

C、公共物品的需求人数

D、社会公共需要在整个社会需要中所占的比例

第1章>

资源配置职能

本题考查财政的资源配置职能。

社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例，主要取决于社会公共需要在整个社会需要中所占的比例。

11.事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。

A、事业单位下属的事业单位之间的合并

B、事业单位以货币性资产对外投资

C、整体或者部分改制为企业

D、经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

本题考查事业单位国有资产的评估。

事业单位有下列情形之一时，应当对相关国有资产进行评估：

（1）整体或部分改制为企业；

（2）以非货币性资产对外投资；

（3）合并、分立、清算；

（4）资产拍卖、转让、置换；

（5）整体或部分资产租赁给非国有单位；

（6）确定涉讼资产价值；

（7）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。

AD两项是不用进行评估的；

B项错在以货币性资产，如果改为以非货币性资产，那么也是应该进行评估的。

。

）（美国地方政府的主体税种是12.

A、所得税

B、销售税

C、总收入税

D、财产税

第11章>

分税制财政管理体制的基本问题

本题考查分税制财政管理体制的内涵。

美国地方政府的主体税种是财产税，州政府的主要税种是销售税和总收入税，联邦的主体税种是所得税。

13.关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

A、税法的效力即税法的时间效力

B、直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式

C、我国税法坚持不溯及既往的原则

D、税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力

税法概述

本题考查税法的效力。

A项错误，税法的效力包括空间效力和时间效力。

B项错误，以新法代替旧法，这是最常见的税法失效方式。

D项错误，税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，不能作为法庭判案的直接依据。

14.下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（）。

A、非居民企业

B、国家重点扶持的高新技术企业

C、经认定的技术先进型服务企业

D、符合条件的小型微利企业

第5章>

第1节>

税率

符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

对经认定的技术先进型服务企业，减按15%场所场所的或者虽设立机构、非居民企业在中国境内未设立机构、的税率征收企业所得税。

．

但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

15.把政府间转移支付划分为无条件转移支付和有条件转移支付的依据是（）。

A、地方政府使用补助资金权限的大小

B、政府间的关系

C、政府转移支付的方向

D、中央政府的控制能力

政府间转移支付概述

本题考查实行政府间转移支付的理论依据。

根据地方政府使用补助资金权限的大小，可以把政府间转移支付分为无条件转移支付和有条件转移支付。

16.微观财政政策的作用结果通过影响（），从而影响个体的经济行为或经济活动。

A、一般价格

B、相对价格

C、个人需求

D、竞争机制

财政政策的类型与效应

本题考查微观财政政策的调整对象。

微观财政政策，是指财政政策通过影响经济个体的经济行为或经济活动而发挥作用。

这种作用的结果通常是影响相对价格，从而影响个体（企业或个人）的经济行为或经济活动。

17.甲煤矿2018年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元：

将其中1万吨原煤用于职工食堂；

将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；

剩余原煤留存待售。

已知煤炭资源税税率为8％，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60％，则该煤矿2015年2月应缴纳资源税（）万元。

A、200

B、344

C、440

400

、D．

第6章>

资源税

（1）纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=2000×

8％=160（万元）；

（2）纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；

（3）纳税人将其开采的原煤，自用于其他方面（如用于职工食堂）的，视同销售原煤，应纳资源税=2000／4×

8％=40（万元）；

（4）纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税，应纳资源税=3000×

60％×

8％=144（万元）；

（5）留存待售的原煤

18.某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票（增值税税率13%），注明的销售额为200万元；

向消费者个人销售商品33.9万元，则其应税销售额为（）万元。

A、235.1

B、206.04

C、230

D、39.1

增值税应纳税额的计算

本题考查增值税的计税依据。

应税销售额=200+33.9÷

（1+13%）=230（万元）。

19.（）是发票管理的基础环节。

A、发票印制管理

B、发票领购管理

C、发票开具

D、发票保管

第7章>

发票管理

本题考查发票检查。

发票印制管理是发票管理的基础环节。

20.下列不属于单式预算的特点的是（）。

A、将全部财政收入和支出汇编在一个总预算内

、体现了预算的整体性、统一性B．

C、可以明确体现财政收支规模和基本结构

D、典型形式是经常预算和资本预算

政府预算编制模式

单式预算是将政府全部财政收入和支出汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表，而不区分各项收支性质的预算组织形式。

其优点在于有利于反映预算的整体性、统一性，可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是单式预算不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理，也不利于体现政府在不同领域活动的性质、特点。

21.关于社会保险基金预算的说法错误的是（）。

A、统筹编制，明确责任

B、专项基金，专款专用

C、可用于平衡公共财政预算

D、收支平衡，留有结余

本题考查我国政府预算模式的选择。

社会保险基金不能用于平衡一般公共预算，一般公共预算可补助社会保险基金。

22.关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。

A、财政政策的决策时滞比货币政策的短

B、财政政策的决策时滞与货币政策的一样长

C、财政政策的执行时滞比货币政策的短

D、财政政策的效果时滞优于货币政策

财政政策与货币政策配合的必要性

本题考查财政政策与货币政策配合的必要性。

因为财政政策措施要通过立法机构，经过立法程序，从确定到实施，过程比较复杂，因而，财政政策的决策时滞较长；

而货币政策可以由中央银行的公开市场业务直接影响货币数量，费时较少，决策时滞比较短。

财政政策措可以立即付诸而货币政策在中央银行决策之后，由有关单位具体实施；

施在通过立法之后，

实施。

所以，财政政策的执行时滞一般比货币政策要长。

但从效果时滞来看，财政政策就可能优于货币政策。

这主要是由于财政政策工具直接影响社会的有效需求，从而使经济活动发生有力的反应；

而货币政策主要是影响

23.国际避税产生的内在动机是（）。

A、税收管辖权的重叠

B、跨国纳税人对利润的追求

C、各国税收制度的差别

D、税法的缺陷

第5节>

国际避税与反避税

本题考查国际避税产生的原因。

跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。

24.企业亏损补贴的对象是（）。

A、商品

B、企业

C、居民

D、银行

第2章>

财政补贴支出

本题考查企业亏损补贴的对象。

价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。

25.借款合同的印花税税率为（）。

A、1‰

B、0.05‰

C、2‰

D、0.3‰

印花税

本题考查印花税的税率。

借款合同的印花税税率为0.05‰。

）（财政分权管理体制的基本内容和制度保障是26.

A、政府间事权的划分

B、政府间财权的划分

C、政府间收入的划分

D、集权和分权的程度

政府间事权的划分

本题考查政府间事权的划分。

政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

27.财政在调整资产的存量结构时发挥的财政职能是（）。

A、收入分配职能

B、经济发展职能

C、经济稳定职能

D、资源配置职能

资源配置职能的主要内容之一是调节资源在国民经济各部门之间的配置。

合理的产业结构对改善宏观经济效果，促进国民经济健康发展具有重要意义。

调整产业结构有两条途径：

一是调整投资结构，二是调整资产的存量结构。

28.科学研究支出中，应当由政府承担的是（）。

A、基础科学的经费支出

B、应用性研究支出

C、全部的科学研究支出

D、通过市场交换能弥补成本的科学研究支出

文教科学卫生支出

本题考查文教科学卫生支出。

用于那些外部效应较强的科学研究支出，主要是基础科学的经费，应由政府承担；

而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究支出，主要是应用性研究经费，则可由微观主体来承担。

非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为29.

（）。

A、政府垄断

B、政府与社会资金合作

C、私人提供

D、政府提供，私人运作

本题考查一般公共预算。

在提供方式上，非盈利性工程项目可采取政府与社会资金合作的方式。

30.假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为20元／平方米。

该企业应纳的耕地占用税（）万元。

A、0

B、40

C、80

D、100

耕地占用税

本题考查耕地占用税应纳税额的计算。

耕地占用税应纳税额=实际占用的耕地面积（平方米）*适用定额税率=4×

20=80（万元）。

31.检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A、抽查法

B、顺查法

C、分析法

D、详查法

纳税检查的基本方法

报表和其他会账册、详查法是对被查期内的全部凭证、本题考查纳税检查的基本方法。

计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。

运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠。

32.某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款169.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）万元。

A、169.5

B、150

C、174.5

D、155.5

销项税额的检查

本题考查包装物押金的增值税处理。

收取的包装物押金单独核算的，不计入销售额。

应税销售额=169.5／（1+13%）=150（万元）。

33.改革开放以来，（）一直是经济体制改革的中心环节。

A、国有企业改革

B、私有企业改革

C、集体企业改革

D、股份制企业改革

深化我国国有企业改革

本题考查深化我国国有体制改革。

改革开放以来，国有企业改革一直是经济体制改革的中心环节。

34.政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的（）标准。

A、资本—产出比率最小化

B、资本—劳动力最大化

C、就业创造

D、产业结构优化

财政投资性支出

：

【解析】．

本题考查财政投资性支出。

资本—劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资目。

资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快，因此，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。

35.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。

A、啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税

B、啤酒的包装物押金征收消费税

C、黄酒的包装物押金征收消费税

D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

本题考查包装物押金的税务处理。

纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征收增值税。

对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征收增值税。

啤酒、黄酒的包装物押金于逾期时征收增值税。

啤酒、黄酒的包装物押金无论是否逾期、是否单独核算，均不征收消费税。

36.由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。

解决外部性的基本思路是（）。

A、政府管制

B、外部性内部化

C、给予市场主体税收优惠

D、加权产权管理

本题考查政府间事权划分的原则。

解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。

37.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A、50%

B、100%

C、150%

200%

税收优惠

本题考查企业所得税的税收优惠。

企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

38.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的（）。

A、便利原则

B、配置原则

C、节约原则

D、弹性原则

本题考查现代税收原则。

节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。

39.历史上第一次提出税收原则的是（）。

A、威廉·

配第

B、攸士第

C、亚当·

斯密

D、瓦格纳

税收原则概述

本题考查税收原则理论的形成与发展。

历史上第一次提出税收原则的是威廉·

配第。

40.俱乐部理论主要论证的问题是（）。

A、地方政府的适当规模

B、中央政府分权

C、政治体制及经济体制

D、以上都不对

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俱乐部理论

俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。

俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。

即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。

假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。

这实际上就是经济学家提布特所指