财务规章制度有哪些Word格式文档下载.docx

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审核记账凭证，严格按照会计内部程序进行记账、对账、结账；

编制会计报表；

各种应收、应付款项的清理；

编制银行调节表。

建立财务成本控制系统，对成本和资金进行控制；

对进销存各环节成本有效地监控；

对产品的价值进行分析；

挖掘降低目标成本的潜力。

2.4、各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

2.5、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

2.6、采购人员采购的原材料质量、性能达到（或超过）公司质量要求，且价格低于公司核定的计划价，公司将按节约总额的一定比例给予奖励；

如果采购原材料价格高于公司核定的计划价公司不支付超额部分的货款；

如果违反公司采购程序擅自采购（所有资金往来活动均有财务部门具体实施，严禁采购人员经手采购资金款项），

由采购人员承担由此造成的一切经济损失，严重违规者承担法律责任。

三、流动资产的管理

3.1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、等。

3.2、现金管理

（1）现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，根据公司《借款和费用报销及审批程序制度》规定的审批流程执行。

（2）财务人员必须对收付款凭证的内容完整、合法负责；

报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

（3）当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额（以现金

2000元为标准）的过夜现金，以确保财产的安全。

（4）公司员工报销费用时，出纳要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

（5）公司各相关项目负责人应将营业收入等款项及时交付资金管理部门，以便及时处理账务。

3.3、银行存款管理

（1）会计人员要认真执行《支票管理规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

（2）财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。

因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。

（3）银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

3.4、应收账款及预付账款的管理

（2）各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。

对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回

收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人（或项目经办人）按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

（3）收回的账款要及时上交财务部，如发现私自挪用货款不交者，移交司法部门处理。

（4）公司要严格控制内部员工的借款，健全借款审批制度。

员工调离时资金管理部应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作，未经财务部人员及总经理在《员工离职结算单》上签字，人力资源部不得为其办理离职手续。

（5）支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经财务人员审核并注明用途后，经总经理批准方可付款，并同时向财务部提拱有关合同（协议书）等有关材料。

（相关合同要复印备份、编码、登记）

（6）本公司采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。

3.5、低值易耗品管理

（1）低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。

（2）对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱、电脑及其配件、打印机及其耗材、电话安装及话机等）各种工具（生产、安装、维护等工具），必须由具体使用人员提出申请，公司财务部人员审核，总经理批准才能采购。

办公用品由财务部人员统一管理，采取先调配再采购的原则，任何非财务部人员不得自行购买，任何人员不得超标准领用办公用品。

（3）低值耗品建立档案，具体使用人员负责管理，工作异动时办理交接手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿；

个人使用的由个人自行负责，工作异动时办理归还手续，非正常消耗或遗失的要按价赔偿。

四、固定资产的管理

4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；

电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；

不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当作为固定资产。

4.2、公司建立固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产管理中心生产技术部负责生产类固定资产的管理，行政管理中心负责非生产类以外的固定资产管理。

4.3、固定资产的计价

（1）外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用

价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记账价格。

（2）购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

（3）对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。

对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4.4、折旧方法。

（法定）

我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分

类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为20年，机械、设备折旧年限

为10年，车辆折旧年限为5年，电子设备和仪器仪表等为3年。

4.5、本公司固定资产残值率5%.（法定）

4.6、全部固定资产必须每年盘点一次，由财务管理部牵头、生产管

理中心、行政管理中心参与，具体盘点时间由财务管理部根据年终

决算的要求决定。

五、负债管理

5.1、企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

5.2、企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度

5.3、企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务管理部，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

六、成本费用的核算管理

成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务管理中心另行制定。

七、收入、利润和税金的管理

7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。

对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货。

7.2、要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。

每月10号

前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

7.3、利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加7.4、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。

7.5、公司实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

（法定！

）

（1）支付各项税收的滞纳金和罚款。

（2）弥补企业以前年度亏损。

（4）提取法定盈余公积金和公益金。

（5）向投资者分配利润。

八、财务报表、会计科目和发票的管理

8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月

30日下午6：

00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月12号前上报总经理及有项目负责人。

8.2、应分别独立核算的项目，要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。

核算有关经济业务，公司的资金、物资往来要办理有关转账手续。

8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；

支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税

（或合法）发票结算。

8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务管理部。

财务管理部门要认真检查，凭旧本领用新本，不得乱领乱用有关单据。

8.5、销货发票（含普通发票、增值税专用发票）要有专人到税务机关领取。

开票、制单、保管、登记实行专人负责制。

会计人员要建立健全有关票据的登记制度。

8.6、公司业根据《会计准则》建立会计科目。

九、会计档案管理（法定）

9.1、要做好会计档案的管理工作，资金管理部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

9.2、公司财务管理部建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

【篇二：

财务规章制度】

财务规章制度

总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作。

（六）完成公司交给的其他工作。

财务工作岗位职责

第三条会计的主要工作职责是：

（一）审核费用报销单，借支单等财务相关单据填写是否正确，合规。

（二）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（三）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出合理化建议，当好公司参谋。

（四）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

（五）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（六）完成上级领导交付的其他工作。

（七）每周与出纳账目进行一次核对。

会计档案管理

第一条凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由公司领导指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第三条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司领导指定专人保管，并分类填制目录。

第四条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经公司领导批准。

借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：

出差人员应先到财务部领取“借支单”，详细填写借款日期、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经部门主管签字后报总经理

签批；

借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为

清帐依据。

。

借款出差人员回公司后3天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补

齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。

前次借支出差返回时间超过3天无故未报销者，不得再借款

2、日常费用借款：

各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款

单，填写好部门、借款日期、借款事由，金额，审批程序同第

3、购置固定资产借款：

使用年限在一年以上者，办公设施单价

2000元以上者，属固定资产。

需填写固定资产申购单、固定资产请

1条。

款单报总裁审批后，方可由相应部门办理。

（购置固定资产必须开

具正式发票）

4、备用金借款：

对于特定部门（如销售部和业务部业务量大的情况

下）或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行。

所有备用金借款于每季度终了报帐时归还结清。

5、其他临时借款：

如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第１条。

6、所有借款均遵循前账不清后账不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准。

日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约、专款专用的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款凭证。

3、报销时须由经手人在费用报销单上面签字（发票和收据应分开粘

贴做为附件）并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到行政部门办理入库手续，报销时发票后面附有经行政部收货人签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；

或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

【篇三：

为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

一、公司财务部门的职能：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

二、财务工作岗位职责：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

三、会计的主要工作职责：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

四、出纳的主要工作职责：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，日常零星开支所需库存现金限额为

2000元，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，逐笔记载现金收支，严格审核现金收付凭证。

账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。

（六）配合会计做好各种帐务处理。

（七）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

五、其它财务管理规定：

（一）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

（二）财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

会计、出纳员记帐，都必须在记账凭证上签字。

（三）财务工作人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

（四）财务工作人员应根据账簿记录，每月编制会计报表上报总经理一次，并报送有关部门。

会计报表须会计签名或盖章。

（五）财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

（六）财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

（七）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

（八）财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续，由部门负责人监交。

（九）公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须按公司规定由部门负责人及总经理签字审批。

紧急情况下，总经理外出应由财务人员设法联系，得到批准后方可执行。

（十）凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

（十一）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、

季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

（十二）会计报表应分月、季、年报，按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

（十三）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。