项目成本复习Word文件下载.docx

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2、量本利计算（教案）

3、资金成本计划（教案）

4、工期成本优化（教案）

5、因素分析法计算（教案）P113

三、作业（另附）

四、教案

④指数平滑法

（1）一次指数平滑法基本公式

（2）式中St——第t期的一次指数平滑值，也就是第t+1期的预测值；

Yt——第t期的实际观察值；

St－N——第t－N期的一次指数平滑值，也就是第t期的预测值；

α——加权系数，0≤α≤1。

（2）一次指数平滑法α值的选取。

指数平滑法也叫指数修正法，是一种简便易行的时间序列预测方法。

它是在移动平均

法基础上发展起来的一种预测方法，是移动平均法的改进形式。

【例5】1、某公司预算员采用指数平滑法对2009年钢筋价格进行预测，在成本预测时采用α=0.4，试分别计算2009年7-11月钢筋价格预测值。

6-10月钢筋价格如下：

7月预测值=3400*0.4+3410*

（1-0.4）=3406

月份

钢筋单价

预测值

（元/T）

α=0.4

6

3400

3410

7

3500

8

3550

9

3600

10

3660

8月预测值=3500*0.4+3406*（1-0.4）=3443.6

9月预测值=3550*0.4+3443.6*（1-0.4）=3486.16

10月预测值=3600*0.4+3486.16*（1-0.4）=3531.7

11月预测值=3660*0.4+3531.7*（1-0.4）=3583.02

3、量本分析在工程中的应用

【例7】、某建筑配件厂

2009年

7月生产销售一批建筑产品，本月生产销售量为

40.000件，单位变动成本为

12元/件，单位售价

14元/件，当月固定成本60.000元，由于

市场竞争等原因，预计8

月份起每月应增加广告费

20.000元，同时单位变动成本将增加至

12.5元/件，单位售价下降

10%。

问：

（1）预计8月起该企业保本销售量、保体销售额

（2）若8月起计划利润比7月增加10%，侧销售量和销售额为多少？

【解】

（1）8月份保本销售量＝

60.000

20.000

＝800.000（件）

14（1－10%）－12.5

保本销售额＝80×

14×

（1－10%）＝1.008（万元）

（2）8月份计划的利润＝

[40.000

×

（14－12）－60.000]×

（1+10%）＝2.2（万

元）

则8月应销售＝60.00020.0002.2000＝1020000（件）

14（1－10）%－12.5

8月份销售额＝102×

（1－10%）＝1285.2（万元）

例：

单位建筑承包单价为P，单位建筑工程变动成本为C2，项目固定成本为C1,单方

边利润率为i，建筑面积为S

PC2

（1）则：

i=

P

Pi=P-C2

P=

C2

1i

（2）完成一定建筑面积S的利润

利润＝PS-C2S-C1＝S（P-C2）－C1

令利润为0，保本建筑规模为S。

则：

S0×

（P-C2）－C1=0

C1

＝

C1（1i）

C1（1i）

S0=PC2

=C2

C2（1i）=C2C2

iC2

=

C2i

1

i

【例8】、某建筑工程公司

2008年固定成本支付

600万元，主要承建土建建筑工

程、承包工程平均单价

760元/平方米，单位变动成本

710元/m2，全年共完成23万平方

米施工任务，预计

2009年固定成本增加

500万元，承包工程平均单价提高

6％，同时单

位变动成本提高10％。

要求：

（1）计算2008年土建工程单位边际利润率？

（2）计算2009年保本建筑规模，保本产值。

（3）若2009年计划实现利润比2008年增长15％，则2009年应完成的建筑产值和建筑规

模分别为多少？

【例9】、某建筑公司对建筑市场成本调查资料如下：

土建工程单位边际利润率为

6%，土建工程单位变动成本为

2

100万元。

710元／m，预计全年固定成本开支为

（1）计算该公司保本建筑规模和保本产值？

（2）若该公司拟投标承建某一建设项目，建筑面积8万平方米，在单位边际利润

6%，单位变动成本710元／m2情况下，投标报价为多少？

解：

（1）保本规模＝

100（1

6%）＝2.21（万M2）

710

6%

保本产值＝

2.21＝1666.66（万元）

（2）当边际利润6%时，单价＝

710＝755.32（元/m

2）

总报价＝755.32×

8＝6042.55（万元）

企业成本控制的有效方法是建立一套完善的内控制度，所谓内控制度，即建立企业内

部牵制和稽核制度，衡量内控制度的标准主要有：

1、内控制度是否建立

2、内控制度是否健全

3、内控制度是否有效

4、内控制度是否一贯执行

下列以材料管理为例说明内控制度的建立方式：

6.时间成本优化法

时间成本优化法又称费用优化法，是寻求最低成本时的最短工期安排，或按要求工期

寻求最低成本的计划安排的方法。

施工项目的总成本由直接成本和间接成本组成，其中，直接成本随着工期的缩短而增

加，间接成本则随着工期的缩短而减少。

这样，必定有一个总成本最少的工期，这就是时

间成本优化法所要寻求的目标。

一般用α表示某项作业（或工序）的直接费率，则有

CCCN

α＝

DNDC

式中CC——在最短持续时间下，作业所需的直接成本；

CN——在正常持续时间下，作业所需的直接成本；

DN——作业的正常持续时间；

DC——作业的最短持续时间。

一般用β表示某工程的间接费率。

则有TC=ΣC+β·

t

式中TC——计算工期为t的工程总成本；

ΣC——计算工期为t的工程的直接成本之和。

例:

已知网络计划如下图所示，图中箭线下方为正常持续时间和括号内的最短持续时间，箭

线上方为正常直接成本和括号内的最短时间直接成本，间接费率为0.8千元/天，试对其进

行时间成本优化。

（1）a、未优化前总工期为19天。

b、算出工程直接成本：

C2＝（3.0+5.0+1.5+1.7+4.0+4.0+1.0+3.5+2.5）千元＝26.2千元

C1＝26.2+19×

0.8＝41.4（千元）

（2）算出各项工作的直接费率：

αA＝3.4－3.0千元/天＝0.2千元/天4－2

αB＝7.0－5.0千元/天＝1.0千元/天8－6

2.0－1.7

αＣ＝千元/天＝0.3千元/天

2－1

αD＝2.0－1.5千元/天＝0.5千元/天2－1

αE＝4.4－4.0千元/天＝0.2千元/天5－3

αG＝5.6－4.0千元/天＝0.8千元/天6－4

αH＝1.7－1.0千元/天＝0.7千元/天2－1

αI＝4.5－3.5千元/天＝0.5千元/天6－4

αJ＝2.9－2.5千元/天＝0.2千元/天4－2

（3）找出关键线路BEI、BEHJ

其中：

⑤—⑥优化2天则直接成本从2.5→2.9

③—④优化2天直接成本从4→4.4

④—⑥优化1天直接成本从3.5→4

总工期为16天，总成本＝41.4+（2.9-2.5）+（4.4-4）+（4-3.5）-3×

0.8＝40.3（千元）

内控制度要点：

（1）采购计划根据工程进度进行采购，采购过程应公开，择优低价原则。

（2）采购后应验收才能入库，验收应注意品牌、单价、数量、规格、外观、生产时

间（如水泥）等的检查

（3）领用材料应根据计划任务进行领用，发现多领应及时处理

（4）月、年底应及时盘点，做到账实相符。

因素分析法

【例10】第一建筑工程公司住宅楼工程做单因素敏感性分析。

重点分析建材价格、

劳动生产率和间接成本对工程成本的影响。

（住宅楼单方工程成本697.8元,其中人工费，材料费，机械费，措施费，间接费各占24﹪48﹪12﹪6﹪10﹪）

【解】1）设其他因素不变，列表计算建材价格变动±

5%、±

10%对单方成本的影

响。

当建材价格变动±

5%时

单方工程成本＝697.8元/m2×

[52%+48%×

（1+5%）]=714.55元/m2

单方工程成本变动率＝（714.55－697.8）元/m2÷

697.8元/m2=+2.4%

计算结果见表2－11.

建材价格变

—10%

－5%

+5%

+10%

动率

单方工程成

664.31

681.05

697.8

714.55

731.29

本

成本变动率

－4.8%

－2.4%

+2.4%

+4.8%

表2－11变动率计算表

2）设其他因素不变，列表计算劳动生产率变动±

10%对单方成本的影响。

当

劳动生产率变动±

5%时，

单方工程成本＝697.8×

[76%+24%×

（1－5%）]元/m2＝689.43元/m2

单方工程成本变动率＝（689.43－697.8）元/m2÷

697.8元/m2＝－1.2%

计算结果见表2－12

689.43

本/（元

/m2）

+1.2%

－1.2%

－2.4%

表2－12

变动率计算表

3）设其他因素不变，列表计算间接成本变动±

5%、±

当间

接成本变动±

5%时，

单方工程成本＝697.8/m2×

[90%+10%×

（1+5%）]＝701.29元/m2

单方工程成本变动率＝

[（701.29-697.8

）÷

697.8]元/m2＝+0.5%

计算结果见表2－13

表2－13

690.82

694.31

701.29

704.78

/（

元

/m

-1%

-0.5%

+0.5%

+1%

根据表2－11、2－12、2－13中的数据，作敏感性分析，如图2－8.

图2-8敏感性分析图

由图中可见，工程成本对建材价格变动的反应最敏感，其次是劳动生产率，最不敏感

因素是间接成本；

工程成本随建材价格和间接成本的变动呈同方向变化，随劳动生产率的变动呈反方向变化。

企业应密切关注建材价格的变动情况，或将主要精力放在对建材价格的预测上，这样才能提高成本预测值的准确性。

资金成本计划

项目成本计划任务表主要是反映项目预算成本、计划成本、成本降低额、

成本降低率的文件。

案例：

某建筑工程采用经评审合理低价法进行招标，建设规模65000M2，框剪结构，

地下室一层，工期610天，履约保证金为合同金额的10%，本项目设立低价风险保证金，

如果中标人的中标价低于工程管理参考价时，中标人除应提交合同总价10%的履约保证金

外，还应提交低于工程管理参考价由部份的低价风险保证金，本工程预算价为

9120万元。

注：

1、本工程项目实行工程招标最高限价，投标人的投标报价超过本招标工程项目

招标最高限价的，不得推荐为中标候选人。

2、履约保证金，低价风险保证金均以现金或汇票形式提交。

3、工程最高限价＝工程预算价×

（1－下浮率）本工程下浮率为8%。

工程管理参考价＝工程最高限价×

（1－5%）

4、开工预付款金额8%×

合同价（含暂定金额）

5、合同签订在中标后一个月内。

6、工程款结算与支付：

甲乙双方约定的工程款支付方式和时间；

工程款根据甲乙双

方合同约定的方式，每月按核定完成工程量的85%支付，待工程竣工后验收合格并审核结

算后一年内再支付至结算总价的95%，余下的5%作为保修金，保修金支付按保修协议执

行。

经评审福建省ABC公司于2009年4月10日以总价7460.16万元中标要求：

（1）计算ABC公司前期以交纳的款项

（2）假设ABC公司对外采购材料、劳务、机械租赁等均以80%付款，该项目目标利

润率9%（不含税金），经项目部对施工方案进行优化，并采用必要的技术组织措施，主要材料可再节约2%，机械费再节约3%，人工费增加3%，措施费再节约1%

表一：

框架结构工程成本构成表

序号成本项目构成比率

人工费

20%

材料费

51%

3

机械使用费

8%

4

措施费

9%

5

间接费

12%

（营业税税金及附加

3.445%）

表二：

5～12月计划完成产值一览表

（单位：

万元）

月份项

11

12

目

产值

200

800

400

450

500

应扣

————————————5%10%

备料款

【解】：

1、工程管理参考价＝工程预算价×

92%×

95%

＝9120×

＝7970.88（万元）

2、承包单位应缴纳履约保证金

＝合同价×

10%

＝7460.16×

＝746.016（万元）

3、承包单位应缴纳低价风险金

＝7970.88－7460.16

＝510.72（万元）

4、成本计划任务表

单位（万元）

项目

中标价

目标降低率

措施后降低率

计划成本

1440.63

1354.19

3673.61

11%

3269.51

576.25

507.1

648.28

10%

583.45

864.38

786.59

税金

257.02

——

合计

7460.16

6748.86

工程名称：

项目经理：

编制日期：

2009.4.15

优化后成本占造价比率＝

6748.86－257.02×

10%＝87.02%

5、4～12

月资金计划一览表

序号

一

拔入

－

597

170

680

340

382

425

320

二

应缴

－1257

甲方

三

付分包及材

－139

－557

－278

－313

－348

料

四

完成

五

成本

174

696

348

392

435

六

-6

-23

-12

-13

-15

-11

七

结余

-666

-658

-547

-498

-444

-378

-328

-299