项目成本复习Word文件下载.docx

1、2、量本利计算（教案）3、资金成本计划（教案）4、工期成本优化（教案）5、因素分析法计算（教案） P113三、作业 （另附）四、教案指数平滑法（1） 一次指数平滑法基本公式（2） 式中 St第 t 期的一次指数平滑值，也就是第 t+1 期的预测值；Yt第 t 期的实际观察值；StN 第 tN 期的一次指数平滑值，也就是第 t 期的预测值；加权系数， 01。（2）一次指数平滑法 值的选取。指数平滑法也叫指数修正法，是一种简便易行的时间序列预测方法。它是在移动平均法基础上发展起来的一种预测方法，是移动平均法的改进形式。【例 5】1、某公司预算员采用指数平滑法对 2009 年钢筋价格进行预测，在成本

2、预测时采用 =0.4 ，试分别计算 2009 年 7-11 月钢筋价格预测值。6-10 月钢筋价格如下：7 月 预 测 值 =3400*0.4+3410*（1-0.4 ）=3406月份钢筋单价预测值（元 /T）=0.46340034107350083550936001036608 月预测值 =3500*0.4+3406* （1-0.4 ）=3443.69 月预测值 =3550*0.4+3443.6* （1-0.4 ）=3486.1610月预测值 =3600*0.4+3486.16* （1-0.4 ）=3531.711月预测值 =3660*0.4+3531.7* （1-0.4 ）=3583.02

3、3、量本分析在工程中的应用【例 7 】、某建筑配件厂2009 年7 月生产销售一批建筑产品，本月生产销售量为40.000 件，单位变动成本为12 元 / 件，单位售价14 元 / 件，当月固定成本 60.000 元，由于市场竞争等原因，预计 8月份起每月应增加广告费20.000 元，同时单位变动成本将增加至12.5 元/ 件，单位售价下降10%。问：（ 1）预计 8 月起该企业保本销售量、保体销售额（ 2）若 8 月起计划利润比 7 月增加 10%，侧销售量和销售额为多少？【解】（ 1）8 月份保本销售量60.00020.000800.000 （件）14 （110%） 12.5保本销售额 80

4、 14（ 1 10%） 1.008 （万元）（ 2 ） 8 月份计划的利润40.000（ 14 12） 60.000 （ 1+10%） 2.2 （万元）则 8 月应销售 60.000 20.000 2.2000 1020000（件）14 （110）%12.58 月份销售额 102（ 110%） 1285.2 （万元）例：单位建筑承包单价为 P，单位建筑工程变动成本为 C2，项目固定成本为 C1, 单方边利润率为 i ，建筑面积为 SP C 2（1） 则： i =PP i =P-C2P=C 21i（2）完成一定建筑面积 S 的利润利润 PS-C2S-C1 S（ P-C2） C1令利润为 0，保本

5、建筑规模为 S。则： S0（ P- C 2） C1=0C1C1 （1 i）C1 （1 i ）S0 =P C2= C2C2 （1 i ） = C 2 C 2iC 2=C 2i1i【例 8】、某建筑工程公司2008 年固定成本支付600 万元，主要承建土建建筑工程、承包工程平均单价760 元 / 平方米，单位变动成本710 元 /m2 ，全年共完成 23 万平方米施工任务，预计2009 年固定成本增加500 万元，承包工程平均单价提高6，同时单位变动成本提高 10。要求：（ 1）计算 2008 年土建工程单位边际利润率？（2）计算 2009 年保本建筑规模，保本产值。（3）若 2009 年计划实现

6、利润比 2008 年增长 15，则 2009 年应完成的建筑产值和建筑规模分别为多少？【例 9】、某建筑公司对建筑市场成本调查资料如下：土建工程单位边际利润率为6%，土建工程单位变动成本为2100 万元。710 元 m，预计全年固定成本开支为（ 1）计算该公司保本建筑规模和保本产值？（ 2 ）若该公司拟投标承建某一建设项目，建筑面积 8 万平方米，在单位边际利润6%，单位变动成本 710 元 m2 情况下，投标报价为多少？解：（ 1）保本规模100 （16%） 2.21 （万 M2）7106%保本产值 2.21 1666.66 （万元）（2）当边际利润 6%时，单价710 755.32 （元

7、/m2）总报价 755.32 8 6042.55 （万元）企业成本控制的有效方法是建立一套完善的内控制度，所谓内控制度，即建立企业内部牵制和稽核制度，衡量内控制度的标准主要有：1、内控制度是否建立2、内控制度是否健全3、内控制度是否有效4、内控制度是否一贯执行下列以材料管理为例说明内控制度的建立方式：6.时间成本优化法时间成本优化法又称费用优化法，是寻求最低成本时的最短工期安排，或按要求工期寻求最低成本的计划安排的方法。施工项目的总成本由直接成本和间接成本组成，其中，直接成本随着工期的缩短而增加，间接成本则随着工期的缩短而减少。这样，必定有一个总成本最少的工期，这就是时间成本优化法所要寻求的目

8、标。一般用 表示某项作业（或工序）的直接费率，则有CC CNDN DC式中 CC在最短持续时间下，作业所需的直接成本；CN在正常持续时间下，作业所需的直接成本；DN作业的正常持续时间；DC作业的最短持续时间。一般用 表示某工程的间接费率。则有 TC= C+ t式中 TC计算工期为 t 的工程总成本；C 计算工期为 t 的工程的直接成本之和。例: 已知网络计划如下图所示，图中箭线下方为正常持续时间和括号内的最短持续时间，箭线上方为正常直接成本和括号内的最短时间直接成本，间接费率为 0.8 千元 / 天，试对其进行时间成本优化。（ 1） a、未优化前总工期为 19 天。b、算出工程直接成本：C2（

9、 3.0+5.0+1.5+1.7+4.0+4.0+1.0+3.5+2.5 ）千元 26.2 千元C1 26.2+19 0.8 41.4（千元）（2）算出各项工作的直接费率：A 3.43.0 千元 / 天 0.2 千元 / 天4 2B 7.0 5.0 千元 / 天 1.0 千元 / 天862.0 1.7 千元 / 天 0.3 千元 / 天2 1D 2.0 1.5 千元 /天 0.5 千元 /天2 1E 4.44.0 千元 / 天 0.2 千元 / 天53G 5.6 4.0 千元 /天 0.8 千元 /天6 4H 1.7 1.0 千元 / 天 0.7 千元 /天2 1I 4.5 3.5 千元 /天

10、 0.5 千元 / 天6 4J 2.9 2.5 千元 /天 0.2 千元 / 天4 2（3）找出关键线路 BEI、 BEHJ其中：优化 2 天 则直接成本从 2.5 2.9优化 2 天 直接成本从 44.4优化 1 天 直接成本从 3.54总工期为 16 天，总成本 41.4+（2.9-2.5）+（4.4-4）+（4-3.5）-3 0.8 40.3（千元）内控制度要点：（1）采购计划根据工程进度进行采购，采购过程应公开，择优低价原则。（2）采购后应验收才能入库，验收应注意品牌、单价、数量、规格、外观、生产时间（如水泥）等的检查（3）领用材料应根据计划任务进行领用，发现多领应及时处理（4）月、年

11、底应及时盘点，做到账实相符。因素分析法【例 10】 第一建筑工程公司住宅楼工程做单因素敏感性分析。重点分析建材价格、劳动生产率和间接成本对工程成本的影响。 （住宅楼单方工程成本 697.8 元 , 其中人工费，材料费， 机械费 ，措施费， 间接费各占 24 48 12 6 10 ）【解】 1 ）设其他因素不变，列表计算建材价格变动 5%、 10%对单方成本的影响。当建材价格变动 5%时单方工程成本 697.8 元/m 2 52%+48% （1+5%）=714.55 元 /m2单方工程成本变动率（ 714.55 697.8 ）元 /m2 697.8 元/m2=+2.4%计算结果见表 2 11.建

12、材价格变 10%5%+5%+10%动率单方工程成664.31681.05697.8714.55731.29本成本变动率 4.8%2.4%+2.4%+4.8%表 2 11 变动率计算表2）设其他因素不变，列表计算劳动生产率变动 10%对单方成本的影响。当劳动生产率变动 5%时，单方工程成本 697.876%+24%（ 15%） 元 /m2 689.43 元 /m2单方工程成本变动率（ 689.43 697.8 ）元 /m2 697.8 元/m2 1.2%计算结果见表 2 12689.43本/（元/m 2）+1.2% 1.2% 2.4%表 212变动率计算表3）设其他因素不变，列表计算间接成本变动

13、5%、当间接成本变动5%时，单方工程成本 697.8/m2 90%+10%（ 1+5%） 701.29 元/m2单方工程成本变动率 （ 701.29-697.8） 697.8 元 /m2 +0.5%计算结果见表 2 13表 213690.82694.31701.29704.78/ （元/m-1%-0.5%+0.5%+1%根据表 2 11、 2 12、 2 13 中的数据，作敏感性分析，如图 2 8.图 2-8 敏感性分析图由图中可见，工程成本对建材价格变动的反应最敏感，其次是劳动生产率，最不敏感因素是间接成本；工程成本随建材价格和间接成本的变动呈同方向变化，随劳动生产率的变动呈反方向变化。企业

14、应密切关注建材价格的变动情况，或将主要精力放在对建材价格的预测上，这样才能提高成本预测值的准确性。资金成本计划项目成本计划任务表主要是反映项目预算成本、计划成本、成本降低额、成本降低率的文件。案例：某建筑工程采用经评审合理低价法进行招标，建设规模 65000M 2，框剪结构，地下室一层，工期 610 天，履约保证金为合同金额的 10%，本项目设立低价风险保证金，如果中标人的中标价低于工程管理参考价时，中标人除应提交合同总价 10%的履约保证金外，还应提交低于工程管理参考价由部份的低价风险保证金，本工程预算价为9120 万元。注： 1、本工程项目实行工程招标最高限价，投标人的投标报价超过本招标工

15、程项目招标最高限价的，不得推荐为中标候选人。2、履约保证金，低价风险保证金均以现金或汇票形式提交。3、工程最高限价工程预算价（ 1下浮率）本工程下浮率为 8%。工程管理参考价工程最高限价（ 1 5%）4、开工预付款金额 8%合同价（含暂定金额）5、合同签订在中标后一个月内。6、工程款结算与支付：甲乙双方约定的工程款支付方式和时间；工程款根据甲乙双方合同约定的方式，每月按核定完成工程量的 85%支付，待工程竣工后验收合格并审核结算后一年内再支付至结算总价的 95%，余下的 5%作为保修金，保修金支付按保修协议执行。经评审福建省 ABC公司于 2009 年 4 月 10 日以总价 7460.16

16、万元中标要求：（ 1）计算 ABC公司前期以交纳的款项（2）假设 ABC 公司对外采购材料、劳务、机械租赁等均以 80%付款，该项目目标利润率 9%（不含税金），经项目部对施工方案进行优化，并采用必要的技术组织措施，主要材料可再节约 2%，机械费再节约 3%，人工费增加 3%，措施费再节约 1%表一：框架结构工程成本构成表序号 成本项目 构成比率人工费20%材料费51%3机械使用费8%4措施费9%5间接费12%（营业税税金及附加3.445%）表二： 5 12 月计划完成产值一览表（单位：万元）月 份 项1112目产值200800400450500应扣 5% 10%备料款【解】： 1、工程管理参

17、考价工程预算价 92% 95%91207970.88 （万元）2、承包单位应缴纳履约保证金合同价 10%7460.16746.016（万元）3、承包单位应缴纳低价风险金7970.88 7460.16510.72 （万元）4、成本计划任务表单位（万元）项目中标价目标降低率措施后降低率计划成本1440.631354.193673.6111%3269.51576.25507.1648.2810%583.45864.38786.59税金257.02合计7460.166748.86工程名称：项目经理：编制日期： 2009.4.15优化后成本占造价比率6748.86257.02 10% 87.02%5、4 12月资金计划一览表序号一拔入597170680340382425320二应缴 1257甲方三付分包及材 139 557 278 313 348料四完成五成本174696348392435六-6-23-12-13-15-11七结余-666-658-547-498-444-378-328-299