《税法》习题.docx

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《税法》习题

第一章税法概论

一、判断题

1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。

2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。

3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。

4.假设税法规定某税种的起征点为4000元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为4000元和5000元，则甲、乙纳税人应分别纳税0元和500元。

5.定额税率适用从量计征的税种。

6.征税对象是区别不同税种的主要标志。

7.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。

8.税收法律关系中最实质的东西是享有权利和承担义务的当事人。

9.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法可以援引民法条款；当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准。

10.税收部门规章在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。

11.在我国，有权制定税收法律的权利机关是国务院和全国人大及期常务委员会全国人大及其常务委员会。

12.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。

二、单项选择题

1.税收权利主体是指（）。

A.征税方   B.纳税方C.征纳双方   D.中央政府

2.下列说法不正确的是（）。

A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法

C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法

3.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（）。

A.价格提高，税额成比例增加B.价格不变，税额不变

C.价格降低，税额不成比例降低D.价格提高或降低，税额都不变

4.以税收与价格的关系为标准税收可分为（）。

A.从价税和价外税B.从价税和从量税

C.价内税和价外税D.从价税和价内税

5.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为10%，免征额为20000元，如果某纳税人取得实际收入100000元，则应交税款为（　　）元。

A.10000　B.2000C.8000　D.20000

6.《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（　）。

A.财政部制定的部门规章　　B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规　　D.全国人大制定的税收法律

7.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等

C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成

8.《企业所得税法》在税法不同类型中属于（　）。

　　A.既是实体法，又是普通法　　B.既是程序法，又是基本法

　　C.既是实体法，又是基本法　　D.既是程序法，又是普通法

9.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是（　）。

　　A.税收法律　　B.地方性税收法规　　C.部门规章　　D.地方规章

10.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。

某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为（　）。

　　A.425元　　B.220元　　C.550元　　D.570元

11.在税法的适用原则中，（　）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

A.法律优位原则　　B.法律不溯及既往原则　　

C.程序优于实体原则　　D.实体从旧，程序从新原则

12.下列有关我国税收执法权正确的是（）。

A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构征收

D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

三、多项选择题

1.税收法律关系由（）构成。

A.权利主体B.权利客体C.征税机关D.征纳双方的权利和义务

2.下列属于税收实体法的是（）。

A.个人所得税法B.发票管理办法C.增值税暂行条例D.税收征管法

3.我国现行税法中使用的税率形式有（）。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率

4.税收实体法包括（）。

A．行为税法B．流转税法C．所得税法D．财产税法E．特定目的税法

5.按税法的职能作用分类，税法可分为（）。

A．税收基本法B．税收普通法C．税收实体法D．税收程序法

6.代表国家行使征税职责的国家行政机关包括（）。

A.税务机关B.海关C.财政机关D.工商行政机关

7.下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有（　）。

　A.税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的

　B.民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法

　C.税法与《刑法》有本质区别

　D.税法是一种义务性法规，与行政法相同

8.下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（　）。

　A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则

　B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系

　C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂

　D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成

9.下列关于税法的分类陈述，不正确的有（　）。

　　A.按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法

　　B.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法

　　C.按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法

　　D.按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法

10.比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（　）。

　　A.单一比例税率　　B.差别比例税率　　C.幅度比例税率　　D.双重比例税率

11.税收立法包括有权机关的下列活动（）。

A.制定有关税收法律、法规、规章B.公布有关税收法律、法规、规章

C.修改有关税收法律、法规、规章D.废止有关税收法律、法规、规章

12.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

第二章增值税法

一、判断题

1.一般说，增值税法中所说的“应税劳务”就是营业税的“非应税劳务”。

2.企业将购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额计算增值税销项税额。

3.纳税人在销售货物同时收取的出租出借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短及货物种类均不并入销售额缴纳增值税。

4.增值税一般纳税人收购免税农产品，按买价和10%的扣除率计算扣除进项税额。

5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用计算缴纳增值税。

6.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，在计算缴纳增值税时，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。

7.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

8.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

9.某商贸公司进口残疾人专用物品，可以按规定享受减免进口增值税。

10.根据增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。

11.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。

12.某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。

13.纳税人代政府机关收取的经国务院批准的收费，不属于价外费用，不征收增值税。

14.新办商贸企业纳税人的辅导期一般不少于3个月。

15.某一般纳税人从某农场（小规模纳税人）购入小麦，共用100000元，未取得专用发票，不能计算该货物的进项税额。

二、单项选择题

1.下列不属于视同销售行为计征增值税的是（）。

A.将货物交付他人代销B.将自产货物无偿赠送他人

C.将购买货物用于对外投资D.将购买货物用于集体福利

2.下列经营行为属于混合销售行为的是（）。

A.某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥

B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务

C.某电视机厂向商场销售彩电并运送彩电

D.某农业机械厂既生产销售税率为13%的农机，又从事加工、修理修配业务

3.下列项目中应征收增值税的有（ ）。

A.农业生产者出售的初级农产品B.转让土地使用权

C.典当业销售死当物品D.企业将外购钢材用于扩建厂房

4.某汽车配件商店（小规模纳税人），3月份购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元。

计算该商店应纳增值税应为（ ）元。

A.1132.08B.769.23C.582.52D.1018.87

5.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（）。

A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋

C.饭店提供现场消费的餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务

6.增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（）元。

A．5000～20000B．1500～3000C．1500～5000D．300～500

7.某企业为增值税一般纳税人，8月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价45000元，企业当期准予扣除的进项税额是（）。

A.7650元B.3150元C.4500元D.5850元

8.下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（　　）。

　　A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明

　　B.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务可按照适用税率征税，也可选择某一免税项目放弃免税权

　　C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税

　　D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

9.豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入8000元，则应纳增值税（）元。

A．320B．480C．452.83D．233.01

10.企业因管理不慎，购自农村居民的一批粮食霉烂变质，其账面价值17400元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（）。

A.3366元B.2574元C.2600元D.1980元

11.某商场以“买一赠一”方式销售货物，所赠送的货物（）。

A.应缴纳增值税   B.不缴纳增值税 

C.应缴纳营业税  D.增值税、营业税均不缴纳

12.一般纳税人销售的下列项目中，适用增值税13%低税率的是（）。

A.麦芽B.肉桂油C.人发制品D.姜黄

13.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（　）。

　　A．将自产的货物用于非应税项目　　B．将购买的货物用于在建工程

　　C．将自产货物用于换取生产资料　　D．将购买的货物奖励给内部员工

14.自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业（　）。

　　A．不缴纳增值税　　B．可选择按小规模纳税人纳税

　　C．一律按小规模纳税人纳税　D．参照一般纳税人纳税

15.某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（　）万元。

A．57.5　　B．58　　C．58.34　　D．61.74

16.甲企业将一幢办公楼连同办公楼里的家具、分体式空调转让给乙企业，针对甲企业的转让行为，以下说法正确的是（　　）。

A.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收增值税

B.转让办公楼和办公楼里的家具、分体式空调一并征收营业税

C.转让办公楼征收营业税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收增值税

D.转让办公楼征收增值税，但办公楼里的家具、分体式空调转让征收营业税

三、多项选择题

1.企业用于非应税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣，非应税项目是指（）。

A.转让无形资产B.销售不动产C.装饰建筑物D.新建改建工程

2.增值税的销售额不包括（）。

A.价外费用B.向购买方收取的销项税额C.售后服务费D.代收代缴的消费税

3.下列项目中应征收增值税的有（）。

A.小规模纳税人购进后再出售的初级农产品B.商场销售手机

C.企业以自产货物对外无偿捐赠D.企业转让土地使用权

4.下列行为属于视同销售货物应计算缴纳增值税的有（）。

A.将外购的货物无偿赠送他人B.将外购货物分配给股东

C.将外购货物作福利分给职工D.将外购货物用于非应税项目

E.将外购货物作投资提供给其他单位

5.下列项目的进项税额按规定不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.将外购货物用于免税项目B.将外购货物分配给股东

C.将外购货物作福利分给职工D.将外购货物用于非应税项目

E.将外购货物作投资提供给其他单位

6.增值税一般纳税人销售下列货物适用13%的税率的是（）。

A．食用植物油B．粮食C．化肥D．自来水E．饮料

7.增值税纳税人发生下列行为中，其纳税义务发生时间为货物移送当天的是（）。

A．委托他人代销货物B．将自产货物用于非应税项目

C．将自产货物用于集体福利D．将自产货物分配给股东

E．将外购货物无偿赠送他人

8.企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有（　）。

　　A．商业企业向供货方收取的返还收入　　B．生产企业销售货物时收取的包装物租金

　　C．供电企业收取的逾期未退的电费保证金　D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

9.下列选项中，进项税额不得抵扣的有（　）。

　　A．免税货物的进项税额　　B．正常损失货物的进项税额

　　C．购进生产用固定资产的进项税额　　D．非应税项目耗用货物的进项税额

10.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有

A．纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

B．委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C．固定业户到外县（市）提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明》的，应向劳务

发生地主管税务机关申报纳税

D．固定业户的分支机构与总机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机

关申报纳税

E．非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

11.以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。

A.光租和湿租业务，都属于有形动产租赁服务

B.装卸搬运服务属于物流辅助服务

C.代理报关服务属于鉴证咨询服务

D.代理记账按照“咨询服务”征收增值税

12.以下符合“营改增”应税服务规定的有（）。

A.某市运输公司对公司内部人员的通勤班车服务不视同提供应税服务

B.境外运输公司搭载我国境内单位或者个人从芝加哥飞往巴黎的服务不属于在我国境内提供应税服务

C.某市运输公司对其他公司无偿提供运输服务不视同提供应税服务

D.某市运输公司为抢险救灾提供的无偿运输服务不视同提供应税服务

13.从2012年1月l日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（）。

A.3%B.4%C.6%D.11%

四、计算题

1.某工业企业为一般纳税人，A产品增值税税率为17%，B产品增值税税率为13%，5月份有如下经济业务，进项专用发票均经税务机关论证。

（1）销售A产品2000件，增值税专用发票注明每件单位售价80元；

（2）销售A产品3000件，普通发票注明每件单位售价93.6元；

（3）销售B产品400件，增值税专用发票注明每件单位售价68元；

（4）捐赠B产品一批，生产成本130000元，无同类产品售价；按组成计税价格

（5）购进材料一批，取得增值税专用发票注明销售额200000元，税率17%；

（6）购进低值易耗品一批，取得专用发票上注明销售额9000元，增值税税率17%；

（7）购进设备一台，取得专用发票上注明价款160000元，税额27200元；

（8）向农业生产者收购农产品一批作为生产用材料，收购凭证上注明买价为50000元；

（9）仓库中的材料被盗，账面成本为10000元，增值税税率为17%。

要求：

计算本月的销项税额、进项税额、进项税额转出和应纳增值税额。

参考答案：

22596元

2.某市物资贸易公司为增值税—般纳税人，3月份发生以下业务：

（1）本月购进并入库的—批商品，本月已付款，取得税控版增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元，当月已申报认证；当期购入税控收款机两台，取得税控版增值税专用发票上注明价款5万元，税金0.85万元；

（2）销售一台设备，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款40万元，本月发货并办妥银行托收手续，但余款未到；

（3）1月份购入的一批农产品（已抵扣进项税额）被盗，成本为8.7万元。

要求：

计算本月的销项税额、进项税额、进项税额转出和应纳增值税额。

参考答案：

0元

3.某电器专卖店（一般纳税人）1月发生下列购销业务：

（1）销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元；

（2）收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货；

（3）购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；

（4）购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；

（5）因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

要求：

计算本月的销项税额、进项税额和应纳增值税额。

参考答案：

32605.13元

4.某企业为增值税一般纳税人，本月向一般纳税人销售产品一批，不含税价款200万元；向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为46.8万元；向消费者个人销售产品一批，含税金额为23.4万元；向灾区捐赠一批货物，不含税金额为10万元；以自制产品换取原材料一批，生产成本为60万元（取得普通发票）。

该企业月初留抵税额为4万元，本月进项税额发生额为20万元，当月修缮本厂车间房屋领用库存材料4万元（不含税）。

进项专用发票均经税务机关论证。

要求：

计算本月应纳增值税额为多少？

（平均成本利润率10%、增值税税率17%）

参考答案：

33.8万元

5.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务：

（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原料料已入库；

（2）外购农机零配件，取得增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产车间领用90000元的农机配件用于生产；

（3）企业不动产在建工程领用1月份外购的钢材一批，帐面反映成本70000元，钢材购入时已按规定抵扣了进项税额；

（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元；销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元；

（5）转让一台自用3年的小轿车，取得收入100000元。

企业取得的增值税专用发票均在当月认证通过并在当月申报抵扣,另外帐面反映上月有留抵税额7800元。

要求：

计算该企业4月份应缴纳的增值税额。

答案：

45515.41（元）

6.某企业为增值税一般纳税人，3月发生以下业务：

（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。

企业将收购的玉米交付某酒厂生产加工药酒，药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元。

本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。

（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元。

本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用作本企业集体福利。

（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。

本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元，全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元，该新产品无同类产品市场价格。

月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元。

要求：

计算该企业3月份应纳增值税额。

答案：

60577元

7.某家用电器商场为增值税一般纳税人。

2012年3月份发生如下经济业务：

（1）销售特种空调取得含税销售收入160000元，同时提供安装服务收取安装费20000元。

（2）销售电视机80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。

（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元，当月尚未将代销清单交付给委托方。

（4）当月该商场其他商品含税销售额为175500元。

（5）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有40台DVD播放机未向厂家付款。

（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。

（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额6000元

当期获得的增值税专用发票已经通过认证并申报抵扣。

要求：

依据增值税纳税申报表的口径：

（1）计算该商场3月份的可抵扣的进项税额。

（2）计算该商场3月份的销项税额。

　　（3）计算该商场3月份的应纳增值税税额。

参考答案：

90565.82

第三章消费税法

一、判断题

1.纳税人自产自用应税消费品，均应视同销售，在移送使用时缴纳消费税。

2.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方将收回的应税消费收回后，以不高于受托方的计