会计学学习笔记Word文档格式.docx
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在建工程485000
应缴税费-应交增值税（进项税额）81600
银行存款566600
15、承14公司上述设备在安装过程中发生的安装费用如下：
领用本企业的原材料价值12000元，应付本企业安装工人的薪酬22800元。
在建工程34800
原材料12000
应付职工薪酬-工资22800
16、承14、15上述设备安装完毕，达到预定可使用状态，办完手续交付使用，结转成本。
固定资产519800
在建工程519800
17、公司20*9年5月1日购入一台不需要安装的设备，其买价为1200000元，增值税税额为204000元，款项尚未支付。
固定资产1200000
应缴税费-应交增值税（进项税额）204000
应付账款1404000
18、公司从甲工厂购入以下材料：
甲材料5000千克，单价24元；
乙材料2000千克，单价19元，增值税17%，全部款项用银行存款付清。
在途物资-甲材料120000
-乙材料38000
应缴税费-应交增值税（进项税额）26860
银行存款184860
19、公司用银行存款7000元支付上述购入甲、乙材料的外地运杂费，按照材料的重量比例进行分配。
在途物资-甲材料5000
-乙材料2000
银行存款7000
20、公司购进丙材料7200千克，价款216000元，增值税额36720元，工厂代工公司垫付运杂费4000元。
材料已验收入库，价款未付。
借:
原材料-丙材料220000
应缴税费-应交增值税（进项税额）36720
贷:
应付账款256720
21、公司按合同规定用银行存款预付给甲工厂订货费180000元。
预付账款180000
银行存款180000
22、公司收到甲工厂发运来的前已预付货款的丙材料，验收入库。
价款420000元，增值税额71400元，除冲销原预付款180000元外，不足款项立即用银行存款支付。
令发生运输费5000元用现金支付。
原材料-丙材料425000
应缴税费-应交增值税（进项税额）71400
库存现金5000
银行存款311400
23、公司签发并承兑一张商业汇票购入丁材料，含税总价款418860元，增值税税率17%。
在途物资-丁材料358000
应缴税费-应交增值税（进项税额）60860
应付票据418860
24、公司签发并承兑一张商业汇票，用以抵付本月（20）从甲工厂购入丙材料的家税款和代垫的运杂费。
应付账款256720
应付票据256720
25、本月购入的甲、乙、丙、丁材料已经验收入库，结转各种材料的实际采购成本。
原材料-甲材料125000
-乙材料40000
-丙材料645000
-丁材料358000
在途物资-甲材料125000
-丁材料358000
26、公司用银行存款购入甲材料3000千克，发票注明价款为120000元，增值税税额20400元。
令用现金3000元支付运杂费。
材料采购-甲材料123000
应缴税费-应交增值税（进项税额）20400
银行存款140400
库存现金3000
27、承上例，上述甲材料验收入库，其计划成本为120000元，结转该种甲材料的计划成本和差异额。
（1）借：
原材料120000
材料采购120000
（2）借：
材料成本差异3000
材料采购-甲材料3000
*若上题计划成本为125000元，再做分录。
原材料120000
材料采购120000
材料采购3000
材料成本差异3000
或：
原材料125000
材料采购123000
材料成本差异2000
28、公司本月生产产品领用甲材料计划成本总额为150000元。
月末计算确定发出甲材料应负担的差异额，并予以结转。
假设期初库存甲材料计划成本为300000元，成本差异额为超支差异5400元。
生产成本3000
材料成本差异率=（5400+3000）／（300000+
120000）=2%
发出材料应负担的差异额=150000*2%=3000（元）
29、用于生产的直接生产费用共消耗650000元，另一部分一般性消耗材料费165000元。
生产成本-甲材料320000
-乙材料330000
制造费用165000
原材料-甲材料575000
-乙材料240000
30、公司开出现金支票，从银行提取现金3600000元，准本发放工资。
库存现金3600000
银行存款3600000
31、用现金3600000元发放工资。
应付职工薪酬-工资3600000
库存现金3600000
32、公司根据当月的考勤记录和产量记录等，确定本月工资如下：
A产品生产工人工资1640000
B产品生产工人工资1430000
车间管理人员工资320000
厂部管理人员工资210000
生产成本-A产品1640000
-B产品1430000
制造费用320000
管理费用210000
33、公司本月以银行存款支付职工福利费504000元（A产品229600元，B产品200200元），生产工人福利费429800元，车间管理人员福利费44800元，行政管理人员福利费29400元。
（1）支付福利费时：
应付职工薪酬-职工福利504000
银行存款504000
（2）列支福利费时：
生产成本-A产品229600
-B产品200200
制造费用44800
管理费用29400
34、公司用银行存款12000元预定明年的期刊。
待摊费用12000
银行存款12000
35、公司月末摊销应由本月负担的年初已付款的车间用房的房租4200元。
制造费用4200
待摊费用4200
36、公司用银行存款支付应由本月负担的车间设备修理费3500元。
制造费用3500
银行存款3500
37、公司于月末计提本月固定资产折旧，其中车间固定资产折旧额8600元，唱不固定资产折旧额4500元。
制造费用8600
管理费用4500
累计折旧13100
38、公司用现金900元购买车间的办公用品。
制造费用900
库存现金900
39、公司在月末将本月发生的制造费用按照生产工时比例分配计入A、B产品生产成本。
其中A产品生产工时6000个，B产品生产工时4000个。
生产成本-A产品328200
-B产品218800
制造费用547000
40、公司生产车间本月生产完工A、B两种产品，A产品完工总成本为1842000元，B产品完工总成本为1265000元。
产品已验收入库，结转成本。
库存商品-A产品1842000
-B产品1265000
生产成本-A产品1842000
41、公司向甲工厂销售A产品50台，每台售价4800元，发票注明价款为240000元，增值税税额为40800元，全部款项收到一张已承兑的含全部款项的商业汇票。
应收票据2440800
主营业务收入2400000
应缴税费-应交增值税（销项税额）40800
42、公司按照合同规定预收甲工厂订购B产品的货款500000元，存入银行。
银行存款500000
预收账款-甲工厂500000
43、公司赊销给机车厂A产品120台，价款576000元，增值税税额97920元。
应收账款-机车厂673920
主营业务收入576000
应缴税费-应交增值税（销项税额）97920
44、承42，公司向甲工厂发出B产品70台，价款1400000元，增值税税额为238000元。
原预售款不足，其差额部分当即收到并存入银行。
银行存款1138000
预收账款-甲工厂500000
主营业务收入1400000
应缴税费-应交增值税（销项税额）238000
45、公司收到机车厂开出并承兑的商业汇票673920元，用以抵偿其前欠本企业的货款。
应收票据673920
应收账款673920
46、公司赊销给某商店52台A产品，货款258000元，增值税税额为43860元。
另外公司用银行存款为该商店垫付运杂费1500元。
应收账款303360
主营业务收入258000
应缴税费-应交增值税（销项税额）43860
银行存款1500
47、公司上个月销售的B产品由于质量问题本月被退回10台，按照规定冲减本月的收入200000元和增值税税额34000元，有关款项通过银行付清。
假设该产品的价格与本月的相同。
主营业务收入200000
应缴税费-应交增值税（销项税额）34000
银行存款234000
48、公司在月末结转本月已销售的A、B产品的销售成本。
A产品的单位销售成本为3200元，B产品的单位销售成本为13600元。
主营业务成本16800
库存商品-A产品3200
-B产品13600
49、公司经计算，本月销售A、B产品应缴纳的城建税14000元，教育费附加6000元，另外A产品应缴纳的消费税为35000元，
营业税金及附加55000
应缴税费-应交城建税14000
-应交消费税6000
-应交教育费附加35000
50、公司销售一批原材料，价款28000元，增值税4760元，款项收到存入银行。
银行存款32760
其他业务收入28000
应缴税费-应交增值税（销项税额）4760
51、公司向某单位转让商标使用权，获得收入100000元，存入银行。
银行存款100000
其他业务收入100000
52、公司出租一批包装物，收到租金7020元存入银行。
银行存款7020
其他业务收入6000
应缴税费-应交增值税（销项税额）1020
53、公司月末结转本月销售材料的成本16000元。
其他业务成本16000
原材料16000
54、公司结转本月出租包装物的成本4680元。
其他业务成本4680
周转材料4680
55、承51，公司按5%的税率计算本月转让商标使用权收入应缴纳的营业税。
营业税金及附加5000
应缴税费-应交营业税5000
56、公司的公出人员出差归来报销差旅费2460元，原借款3000元，余额退回现金。
管理费用2460
库存现金540
其他应收款3000
57、公司用现金支付董事会成员津贴及咨询费126320元。
管理得用126320
库存现金126320
58、公司月末摊销以前已经付款的报刊费2010元。
管理费用2010
待摊费用2010
59、公司用银行存款5200元支付销售产品的运输费。
销售费用5200
银行存款5200
60、公司下设一个销售网点，经计算确定该网点的销售人员的工资41610元。
销售费用41610
应付职工薪酬-工资41610
61、公司经计算，本月应缴纳的车船税6200元，房产税12000元。
另外用银行存款支付本月的印花税2800元。
管理费用21000
应该交水费-应交车船税6200
-应交房产税12000
银行存款2800
62、公司将日前购入的某一位了交易目的而持有的股票抛出，买价为550000元，卖价为579280元，所得款项存入银行。
银行存款579280
交易性金融资产55000
投资收益29280
63、公司的某项长期股权投资采用成本法核算，该被投资单位宣告分配本年的现金股利，其中本公司应得50000元。
应收股利50000
投资收益50000
64、公司收到某单位的违约罚款收入84800元，存入银行。
银行存款84800
营业外收入84800
65、公司用银行存款20000元支付一项公益性捐赠。
营业外支出20000
银行存款20000
66、根据前述内容，我们已经确定公司本期实现的利润总额为500000元，按照25%的税率计算本期的所得税费用。
所得税费用500000
应缴税费-应交所得税500000
67、公司在会计期末将本期实现的各项收入包括主营业务收入2274000元、其他业务收34000元、投资净收益79280元、营业外收入84800元转入“本年利润”账户。
主营业务收入2274000
其他业务收入34000
投资净收益79280
本年利润2572080
68、公司在会计期末将本期发生的各项费用，包括主营业务成本1526400元、营业税金及附加60000元、其他业务成本20680元、管理费用395690元、财务费用2500元、销售费用46810元、营业外支出20000元转入“本年利润”账户。
本年利润2072080
主营业务成本1526400
营业税金及附加60000
其他业务成本20680
管理费用395690
财务费用2500
销售费用46810
营业外支出20000
69、公司在会计期末将计算出的所得税费用转入“本年利润”账户。
本年利润125000
所得税费用125000
账户
序号
名称
内容
性质
结构
明细账设置
1
实收资本
所有者投入企业的资本金的变化过程及结果
所有者权益
贷方登记资本的增加额，借方登记资本的减少额
按投资者设置
2
资本公积
投资者或其他人投入到企业、所有权归属投资者并且金额上超过法定资本部分的资本
贷方登记资本公积的增加数，借方登记资本公积的减少数
资本溢价
其他资本公积
3
短期借款
企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的（含一年）的各种借款的增减变动及结余
负债
贷方登记短期借款的取得，借方登记短期借款的偿还
按借款种类设置
4
财务费用
企业为筹集生产经营所需资金等而发生的各种筹资费用（利息支出、佣金、汇兑损失、现金折扣）
损益类
（损类）
借方登记发生的财务费用，贷方登记发生的应冲减财务费用的利息收入汇兑收益以及期末转入“本年利润”的净费用额
按费用项目设置
5
预提费用
企业预先提取计入各期成本或损益、以后实际支付款项的费用
贷方登记预先提取计入成本损益的费用，借方登记以后实际支付的款项
按费用种类设置
6
长期借款
企业从银行或其他金融机构取得的长期借款的增减变动及结余
贷方登记长期借款本金的取得和未付利息的计算
按贷款单位设置
7
固定资产
企业持有固定资产原价的增减变动及结余
资产
借方登记固定资产取得成本的增加，贷方登记固定资产取得成本的减少
按固定资产的种类设置
8
在建工程
企业为进行固定资产基建、安装、技术改造以及大修理等工程而发生的全部支出
借方登记工程发生的全部支出，贷方登记结转完工工程成本
按工程内容设置
9
在途物资
企业外购材料的买价和各种采购费用，据以计算、确定购入材料的实际采购成本
借方登记购入材料的买价及采购费用，贷方登记结转验收入库材料的实际采购成本
按购入材料的品种或种类设置
10
原材料
企业库存材料实际成本的增减变动及结余
借方登记验收入库材料实际成本的增加，贷方登记发出材料实际成本的减少
按保管地点、材料的种类和类别设置
11
应付账款
企业因购买原材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项
贷方登记应付单位款项的增加，借方登记供应单位款项的减少
按供应单位名称设置
12
预付账款
企业按照合同规定向供应单位预付购料款而与供应单位发生的结算债券的增减变动及结余
借记预付单位款项的增加，贷记冲销预付供应单位的款项
按供应单位的名称设置
13
应付票据
企业采用商业汇票结算方式购买材料物资等而开出、承兑商业汇票的增减变动及结余
贷记开出、承兑商业汇票的增加，借记到期应付票据的减少（不论是否已经付款）
按债权人设置，应付票据备查簿
14
应缴税费
企业按税法规定应缴纳的各种税费（印花税等不需要预计税额的税种除外）的计算与缴纳情况
贷记计算出的应交而未交的税费（包括增值税销项税额），借记实际缴纳的各种税费（包括增值税进项税额）
按税费品种设置
15
材料采购
企业购入材料的实际成本和结转入库材料的计划成本，并据以计算、确定购入材料成本差异额
借记购入材料的实际采购成本和结转入库材料的节约差异额，贷记结转入库材料的计划成本和结转入库材料的超值差异额
按材料的种类设置
16
材料成本差异
企业库存材料实际成本与计划成本之间的超支或节约差异额的增减变动及结余
借记结转入库材料的超支差异额和结转发出材料应负担的节约差异额，贷记结转入库材料的节约差异额和结转发出材料负担的超支差异额
17
生产成本
归集和分配企业进行工业性生产所发生的各项生产费用，以正确的计算产品的生产成本
成本
借记发生的生产费用：
直接材料、直接人工、制造费用，贷记结转完工验收入库产成品成本
按产品种类或类别设置
18
制造费用
归集和分配企业生产车间范围内为组织和管理产品的生产活动而发生的各项间接生产费用
借记归集车间范围内发生的各项间接费用，贷记期末分配转入“生产成本”账户的制造费用
按照费用项目设置专栏进行明细分类核算
19
应付职工薪酬
企业应付给职工各种薪酬总额与实际发放情况，并反映和监督企业与职工薪酬结算情况
贷记月末计算分配的职工薪酬，借记实际支付的职工薪酬
按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”设置明细
20
待摊费用
企业预先付款、应由本期和以后各期分别负担的各种费用
借记预先支付的款项，贷记应计入本期成本或损益的费用
按费用的种类设置
21
累计折旧
企业固定资产已提折旧的累计情况
借记固定资产折旧的减少，贷记提取的固定资产折旧的增加
资产卡片（台账）
22
库存商品
企业库存的外购商品，自制产品及产成品、自制半成品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等的实际成本的增减变动及结余
借记验收入库商品成本的增加，贷记库存商品成本的减少
按商品的种类、品种和规格等设置明细
23
主营业务收入
企业销售商品和提供工业性劳务所实现的收入
损益（益类）
贷记实现的主营业务收入，借记销售退回、期末转入“本年利润”账户的净收入
按主营业务的种类设置
24
应收账款
因销售商品和提供劳务等而应向购货单位或接受劳务单位收取货款的结算情况，代购买单位垫付的各种款项
借记发生的应收账款，贷记收回的应收账款
阿不同的购货单位或接受劳务单位设置明细
25
预收账款
企业按合同规定预收购货单位订货款的增减变动及结余
贷记预收账款的增加，借记预收账款的减少
按购货单位设置
26
应收票据
企业销售商品而收到购货单位开出并承兑商业承兑或银行承兑汇票的增减变动及结余
借记本期收到的商业汇票，贷记到期（或提前贴现）票据
应收票据备查簿
27
主营业务成本
企业经营主营业务而发生的实际成本及结转
损益（损）
借记发生的主营业务成本，贷记期末转入“本年利润”账户的主营业务
28
营业税金及附加
企业主营和附营业务负担的各种税金及附加的计算机结转
借记按照计税依据计算出的营业税、消费税、城建税等，贷记期末转入“本年利润”账户的营业税金及附加额
29
其他业务收入
升级会员 