出口退税管理指引.docx

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出口退税管理指引

大练兵大比武考试题库_出口退税

一、单项选择题

1、未在规定的纳税申报期按规定申报免税是指出口企业或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期向主管税务机关办理免税申报手续。

A当年12月31日B次年4月30日

C次年5月31日D次年6月30日

2、增值税零税率应税服务国际运输服务的退税率为（）。

A.6%B.17%C.13%D.11%

3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体要:

对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A.30个工作日B.15个工作日

C.20个工作日D.20天

4.《省国家税务局税收业务规》关于出口退税申报业务办理时限的具体要:

对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（）〔从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。

A.生产企业7个工作日，外贸企业15个工作日

B.生产企业15个工作日，外贸企业30个工作日

C.生产企业15个工作日，外贸企业20个工作日

D.生产企业和外贸企业都是20个工作日

5.下列出口货物不应计算缴纳增值税的为（）：

A.出口企业提供虚假备案单证的出口货物。

B.出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物。

C.出口企业以进料加工复出口方式出口的零退税率货物

D.出口企业销售给海关特殊区域的生活消费用品和交通运输工具

6.下列说确的是（）：

A.出口企业计算出口退税的计税依据均为出口货物的销售额，具体为出口货物的离岸价格（FOB）。

B.出口企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。

逾期的，企业应视同销货物申报缴纳增值税、消费税。

C.出口企业以来料加工复出口方式出口的零退税率货物取得的工缴费收入应申报缴纳增值税。

D.生产企业出口非自产货物不符合视同自产产品规定的适用出口免税政策。

7.目前我国外贸企业出口货物退（免）税的管理办法是（），生产企业出口货物退（免）税的管理办法是（），小规模纳税人出口企业的退税方法是（）。

A.免、退税B.免、抵、退税C.先征后退D.免税

8.下列出口货物中，属于免税不退税货物的是（）

A.企业在购并运往境外作为投资的货物。

B.援外出口货物。

C.来料加工复出口的货物；D.出口到出口加工区的货物

9.未在规定的纳税申报期按规定申报免税的出口货物，出口企业应在（）增值税纳税申报期向主管税务机关办理纳税申报手续。

A当年12月31日B次年4月30日

C次年5月31日D次年6月30日

10.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规（1.0版）》对出口货物税收函调复函的规定时限是:

收到核实函之后（）。

A.20个工作日B.30个工作日C.1个月D.3个月

11.出口退（免）税的税种是（）

A、流转税，即增值税、消费税及营业税。

B、增值税和消费税。

C、增值税、消费税、营业税及其产生的城建税及教育费附加。

D、增值税，消费税和营业税暂不办理退税。

12.《中华人民国增值税暂行条例》规定：

纳税人出口货物，税率为（）。

A17%B13%C3%D零

13.我国现行出口货物增值税退税率实行（），具体退税率根据出口货物报关单上列明的商品代码，对应国家税务总局下发的退税率文库确定。

A定额税率B比例税率C累进税率D平均税率

14.外贸企业出口退税的计税依据是（）

A、出口货物离岸价（FOB价）。

B、购进出口货物的增值税专用发票上列明的计税金额。

C、出口货物到岸价（CIF价）。

D、购进出口货物的增值税专用发票上列明的价税合计金额。

15.关于代理出口货物，下面说确的是（）。

A、委托代理出口货物在委托方办理出口退免税。

B、委托代理出口货物在受托方办理出口退免税。

C、委托代理出口货物在委托方或受托方都可办理退税。

D、委托代理出口货物不能办理出口退免税。

16.适用免抵退税政策的生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D小规模纳税人

17.在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

A上期留抵税额B出口货物销售额C进项税额D期末留抵税额

18.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经（）批准可以停止其退（免）税资格。

A.国税分局（所）B.县区国税局

C.省辖市国税局D.省国税局

19.出口货物税收函调工作的发函工作由（）负责。

A.人工审核岗B.计算机审核岗C.调查评估岗D.复审岗

20.出口退税分类管理类别为二类的出口企业出口退税人工审核抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭证的（）。

A.0B.20%C.40%D.60%

21.出口退税分类管理类别为一类的出口企业要求上年度的纳税信用等级必须为（）。

A.A级B.B级C.B级以上D.C级以上

22.上一年度外汇管理分类级别为C级的出口企业出口退税分类管理类别应评定为（）。

A.一类B.二类C.三类D.四类

23.下列说确的是（）：

A.出口货物劳务的增值税实行零税率是指纳税人本环节应纳税额为零。

B.出口货物劳务的实际离岸价（FQB）一般应以出口货物报关单的离岸价为准。

（）

C.国家取消出口退税的出口货物劳务是指出口退税率为零的出口货物劳务，这些出口货物劳务免征出口环节增值税，相应的进项税额不予退还。

（）

D.出口企业出口货物劳务从税务机关申报退还的增值税、消费税不并入应纳税所得额征收企业所得税。

24.税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规（1.0版）》中规定：

审核同一企业同一批次的出口退（免）税，人工审核岗、调查评估岗、（）相邻两个岗位不允许兼岗。

A.复审岗B.计算机审核岗C.系统维护岗D.信息管理岗

25.下列说确的是（）：

A.出口企业既有适用增值税免抵退项目，也有增值税即征即退、先征后退项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。

B.出口企业或其他单位退（免）税办理出口退免税备案之前的出口货物劳务，不适用增值税退（免）税或免税及消费税退（免）税政策。

C.税务机关可以根据实际情况对出口企业尚未申报的出口退（免）税进行核查和发函调查。

D.使用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税。

26.下列说法错误的是（）：

A.生产企业出口货物免抵税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征围。

B.小规模纳税人自营和委托出口的准予退（免）税的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税。

C.生产企业出口自产的属于应征消费税的产品，实行免征消费税办法。

D.外贸企业的出口业务，如丢失增值税专用发票抵扣联的，不得申报退（免）税。

27.以下关于适用增值税征税政策的出口货物劳务，应纳增值税计算方确的是：

A.一般纳税人以一般贸易方式出口货物的销项税额等于出口货物人民币离岸价×适用税率

B.小规模纳税人以一般贸易方式出口货物的销项税额等于出口货物人民币离岸价×征收率

C.一般纳税人以进料加工贸易方式出口货物劳务的销项税额等于（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+适用税率）×适用税率

D.小规模纳税人以进料加工贸易方式出口货物劳务的销项税额等于（出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额）÷（1+征收率）×征收率

28.下列说确的是（）：

A.因海关自2015年5月1日不再打印纸质出口货物报关单，因此，出口企业2015年5月1日以后申报办理出口退税时不再需要提供纸质出口货物报关单。

B.出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。

逾期的，应视同销业务申报缴纳增值税和消费税。

。

C.出口企业出口的货物发生本年度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨年度退运的，应全额补缴原免抵退税款。

D.外贸企业出口货物所取得的增值税专用发票（抵扣联）如已申报出口退税的，不得申报抵扣进项税额。

29.下列有关出口企业分类管理说确的是（）：

A.管理类别为一类的出口企业在出口退（免）税申报时不需要提供纸质申报报表。

B.管理类别为四类的出口企业在出口退（免）税申报时需要提供纸质出口凭证和收汇凭证。

C.管理类别为三类的外贸企业在审核出口退（免）税时可以先使用增值税专用发票认证信息审核办理退税，再定期用增值税专用发票稽核、协查信息进行复核。

D.国税机关每年评估二类出口企业的退（免）税的户数，应不低于所辖有出口退（免）税申报业务的该类企业总户数的5%。

30.下列有关出口货物税收函调说确的是（）：

A.复函地国税机关应自收到核实函之日起20个工作日完成复函调查工作，并通过税收函调系统向发函税务机关复函。

B.复函地国税机关的退税部门收到出口货物税收核实函后，应将核实函转交同级稽查部门进行实地核查。

C.出口货物函调系统的复函类型可以作为发函地国税机关判断是否办理退税的直接依据。

D.复函地国税机关在规定期限无法完成复函调查工作的，应向发函地国税机关回复延期复函说明，延期复函期限最长为3个月。

31.我省出口退税的申报受理岗设在（）部门。

A.办税服务厅B.县（区）局进出口税收管理部门

C.税务分局D.县（区）局纳税服务部门

32.出口企业申报的相关数据通过退税审核系统（）模块进行受理。

A.新规工作项目B.免抵退业务管理

C.免退税业务管理D.其他业务管理

33.计算机审核岗在审核中发现疑点，且通过有关资料信息不能排除的，应转交（）岗位进行处理。

A.人工审核岗B.信息管理岗C.调查评估岗D.复审岗

34.在办理出口企业退免税资格认定时，企业扩展信息中必须增加（）扩展类型代码。

A.出口收汇B.纳税信息提醒C.免税D.分类管理代码

35.出口退税分类管理类别为一类的出口企业出口退税在（）模块进行审批。

A.退免税复核B.生产企业免抵退审批

C.外贸企业免退税审批D.预退税批量审批

36.出口退免税备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）

A.1年B.2年C.5年D.永久

37.下面（）不属于核准岗的工作职责。

A.核准出口退（免）税B.核准暂扣出口退税

C.确认出口退税疑点处理意见D.核准出口退（免）税调查评估结果

38.输入特殊区域的水电气，应由（）申报退税。

A购买水电气的出口企业B购买水电气的生产企业

C销售水电气的企业D输送水电气的企业

39.某服装厂2008年12月发生一笔出口业务，出口发票上成交价为CIF价12000美元，其出口报关单上注明的海运费500美元，保险费100美元，实际发生的海运费为600美元，保险费100美元，另外支付给