个人所得税练习题Word文档下载推荐.docx
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C、财产净值D、财产原值和合理费用
二、多选题
1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人
D、在中国境内有住所的个人
2．下列属于劳务报酬所得的有（）。
A、笔充翻译收入B、审稿收入
C、现场书画收入D、雕刻收入
3．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（）。
A、稿费3500元
B、在有奖销售中一次性获奖2000元
C、提供咨询服务一次取得收入3000元
D、转让房屋收入100000元
4．下列属于财产转让所得的项目有（）。
A、转让股权B、转让土地使用权
C、转让专利权D、转让有价证券
5．下列应计算征收个人所得税的收入有（）。
A、有奖发票中奖700元B、学生勤工俭学收入1000元
C、内退工资2200元D、保险赔款2000元
6．按照《个人所得税》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。
A、一次离境不超过30天B、一次离境不超过90天
C、多次累计离境不超过90天D、多次累计离境不超过183天
7．下列目前免征个人所得税的项目有（）。
A、退休工资3000元B、境内上市股票转让所得50000元
C、救济金20000元D、举报偷税获奖10000元
8．下列各项中，应当征收个人所得税的有（）。
A、企业集资利息B、从股份公司取得股息
C、企业债券利息D、国家发行的金融债券利息
9．个人所得税自行申报的纳税人有（）。
A、从两处或两处以上取得工资、薪金的
B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C、中国境外取得应税所得的
D、取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
10．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有（）。
A、分月取是的某项专利转让费
B、财产租赁所得
C、小说在报刊上连载三个月的报酬
D、属于同一事项连续取得的劳务报酬所得
三、计算题
1．张某为一中国公民，2009年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元（人民币，下同），当年取得稿酬收入2000元，当年还从A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入3000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。
要求计算：
（1）中国境内工薪收入应纳税额
（2）中国境内稿酬应纳税额
（3）A国收入按我国税法规定应补税情况
（4）B国收入按我国税法规定应补税情况
（5）该纳税人2009年应纳个人所得税税额
2．某大学周教授2009年6月收入情况如下：
（1）工资收入3200元
（2）学校发上半年奖金3600元
（3）担任兼职律师取得收入80000元，通过政府部门将其中的40000元捐给灾区
（4）取得稿酬所得3800元
（5）出售自有自用7年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价值和售房时的相关税费后，取得净收入12万元。
要求：
计算周教授6月份应缴纳的个人所得税。
3．李某为一外商投资企业雇佣的中方人员，2009年1-12月份收入情况如下：
（1）外商投资企业每月支付的工薪25000元，国内派遣单位每月支付的工资4000元。
（2）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元，领取收入时得知该单位受水灾，当即直接捐赠20000元。
（3）为境外某企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。
已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
（4）个人出租住房，每月取得租金收入3000元，每月发生的准予扣除项目及修缮费用500元，取得合法票据。
（1）计算李某2009年在我国汇算清缴补缴的工资薪金的个人所得税
（2）计算其工程设计应缴纳的个人所得税
（3）计算专利技术转让应纳的个人所得税
（4）计算租金收入应纳的个人所得税
（5）计算其当年在我国共缴纳的个人所得税合计数
4．孙先生（中国公民，国内某单位职工）2009年度收入情况如下：
（1）1－12月份，每月应税工资收入（不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金）均为4000元。
（2）4月份，向A企业转让一项非专利技术的使用权，成交价格7000元。
（3）6月份，因检举、揭发某人违法犯罪行为，获得政府部门颁发奖金2500元。
（4）7月份，为N公司搞软件设计，报酬20000元。
（5）9月份，参与电视台举办的有奖竟猜活动，获得奖品价值600元。
（6）10月份，取得省政府颁发的科技奖6000元。
（7）11月份，因购房领取原提存的住房公积金20000元。
（8）12月份，在M国出版一部专著，稿酬25000元，已在M国缴纳个人所得税2850元。
（1）列举孙先生当年度的免税项目及其所得。
（2）计算各项应税所得应缴纳的个人所得税额。
5．中国公民王某系自由职业者，2009年收入情况如下：
（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元。
（2）受托对某一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元。
（4）在A国讲学取得收入30000元，在B国进行书画展卖，现场作画取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳个人所得税5000元和18000元。
计算王某2009年应缴纳的个人所得税。
6．白某是一位作家，2009年发生以下收入：
（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
（2）4月份为某单位讲座取得酬金6000元。
（3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。
（4）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价7.9）。
（5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期一年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加等暂不计）。
8月份修缮费600元。
根据以上资料，计算白某3-8月应如何缴纳个人所得税。
一、判断题
1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）
2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×
）
4、我国个人所得税法已经三次修订。
5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会，是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。
7、我国个人所得税为分类税制模式。
8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。
10、个人所得税法规定的应税项目有10个。
11、某歌舞团歌唱演员张某到外地"
走穴"
演出取得收入50000元收入，应按照"
工资、薪金所得"
项目计征个人所得税。
12、"
项目法定费用扣除标准为每月1600元。
13、个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。
14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
15、"
适用5%-45%的八级超额累进税率。
16、"
个体工商户的生产、经营所得"
适用35%的比例税率。
17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；
向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库。
24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。
25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税.（√）
26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。
27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。
2004年亨利先生回国休假两次，共30天；
去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。
28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。
29、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
30、我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。
因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。
31、李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。
对李某取得的所得应按照"
项目计算缴纳个人所得税。
32、刘教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；
同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。
33、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
34、在我国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
35、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之内按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。
36、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
37、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。
38、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。
这笔所得可免征个人所得税。
39、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会，根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。
40、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。
41、年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。
42、江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。
按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400元。
43、外籍人员在我国境内居住满1年未满5年的属于居民纳税人，其来源于境内外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。
44、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。
45、某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。
46、股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。
47、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。
48、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。
49、小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款，后因某些原因小强辍学。
教育储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。
50、我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。
51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。
二、单选题
52、个人所得税最早于1799年在（B）创立。
A.美国 B.英国 C.法国 D.德国
53、《中华人民共和国个人所得税法》颁布实施的日期是（A）。
A.1980.9.10
B.1993.10.31 C.
1994.1.1
D.2006.1.1
54、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得税
55、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
A.365
B.183
C.90
D.180
56、工资、薪金所得适用的税率是（D）。
A.20%的比例税率
B.10%的比例税率C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率
57、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
A.工资、薪金性质的所得
B.劳务报酬所得C.偶然所得
D.特许权使用费所得
58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。
A.财产转让所得
B.财产租赁所得C.偶然所得
59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。
60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得C.特许使用费所得
D.工资、薪金所得
61、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
A.扣缴义务人确定
B.纳税人自行确定C.主管税务机关确定
D.纳税人与主管税务机关协商确定
62、稿酬所得，一律按应纳税额减征（B）。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
63、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。
A.10000元
B.20000元
C.30000元
D.40000元
64、李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。
A.10% B.20% C.30% D.40%
65、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
A.离退休工资
B.国债利息C.企业债券利息
D.保险赔款
66、下列所得不征个人所得税的是（C）。
A.职工取得单位发放的奖金
B.个体户取得的经营收入C.独生子女补贴
D.劳务报酬所得
67、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（D）。
A.分得的股息所得
B.存款利息所得C.有奖销售中奖所得
D.财产租赁所得
68、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
A.3% B.10% C.20% D.30%
69、个人出租房屋使用权的所得是（D）。
A.特许权使用费所得
B.个体工商户的生产、经营所得C.财产转让所得
70、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
A.保险赔款
B.军人的复员费C.救济金
D.残疾人取得的生产经营所得
71、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
A.183 B.200 C.360 D.365
72、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
A.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水B.将财产出租给在英国的中国公民使用C.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资D.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得
73、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。
A.1% B.2% C.3% D.5%
74、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。
则约翰先生（D）。
A.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人B.1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人C.1995年度和1996年度均为居民纳税人D.1995年度和1996年度均为非居民纳税人
75、境内某公司中国职员2005年12月取得工资1500元、月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。
A.20 B.45 C.60 D.95
76、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（A）元。
A.7600 B.6400 C.9600 D.8000
77、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（A）元。
A.280 B.392 C.400 D.560
78、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。
A.10% B.20% C.17% D.33%
79、居民储蓄存款从1999年（C）起孳生的利息开始征收个人所得税。
A.8月31日 B.10月1日 C.11月1日 D.12月1日
80、下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。
A.信用卡储蓄
B.外币储蓄
C.活期储蓄
D.教育储蓄
81、我国个人所得税的征收方式是（D）。
A.个人自行申报
B.由税务机关上门征收C.代扣代缴
D.代扣代缴和个人自行申报
82、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。
A.劳务报酬所得
B.中奖所得C.个体工商户的生产经营所得
D.稿酬所得
83、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得C.偶然所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
84、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得C.偶然所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
85、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得C.个体工商户的生产、经营所得
D.其他所得
86、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。
（C）
A.纳税人、纳税人、50%~3倍以下B.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元C.纳税人、扣缴义务人、50%~3倍以下D.纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元
87、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其缴纳个人所得税适用的税率为（B）。
A.20% B.20%；
并按应纳税额减征30%C.15% D.30%；
并按应纳税额减征20%
88、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15万元奖金所得应（C）。
A.全额缴纳个人所得税B.全部免纳个人所得税C.其中的5万元奖金免
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