税务英语教学参考书Units 5 678Word格式文档下载.docx

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教学方法与手段：

角色扮演背诵对话课堂演示

教学时数：

50分钟

教学评估：

学生自评学生互评教师点评

对话译文：

（情景：

税务人员向外国人介绍中国税制）

税务人员：

您好，您需要办理什么？

纳税人：

哦，我是美国人，刚来到中国，所以我想了解一下中国税制。

中国税制有6大类，包含19个税种。

哦，这么多税种。

你能告诉我哪6大类吗？

当然。

这6大类是流转税、收入税、资源税、财产税、特殊用途税和行为税。

我想了解中国的个人所得税。

好的。

我需要缴纳个人所得税吗？

依照我们的税法，月收入超过2000元人民币就需要缴纳个人所得税。

你的意思是说只要月收入超过2000元人民币就得缴个人所得税？

不，也有例外，比如说税收减免。

公民应该根据自己的支付能力按比例纳税，或者是按照从政府收入比例纳税。

最基本的原则是公正。

我可以请别人来给我填纳税申报表吗？

你可以自己填写收入申报表并且在规定期限内缴税，或者也可以雇用税务代理来帮你办。

谢谢你的合作。

嗯，明白了，谢谢你的讲解。

不客气，再见。

再见。

FurtherStudy

正文：

关税

通过本文的学习使学生认知和熟悉与关税相关的英语词汇，并对关税的概念、作用和种类进行了解。

与关税相关的英语词汇、专有名词及对关税在国际贸易中发挥的作用。

RelatedTerms:

customsduties海关税

governmentrevenue政府收入，政府税收

freetrade自由贸易

existingprice现有价格

tradebarriers贸易壁垒

thespecifictariff从量税

AdValorem从价税

GeneralizedSystemofpreferences普惠优惠制

bilateralpreferences双边优惠制度

NorthAmericanFreeTradeAgreement北美自由贸易协定

MoreReferenceforTeachers：

2001年12月11日，我国正式加入世界贸易组织，标志着我国国民经济加快融入贸易自由化和经济全球化的步伐。

关税作为各国调节、控制对外贸易和经济联系的一个重要手段，一直是WTO多边谈判的核心。

我国“入世”后，既要遵守WTO在关税方面的各项规定，又要充分利用WTO所赋予的诸如保护国内幼稚产业等权利，以提高国内产业和产品的竞争力，使国民经济在较高速度和较好效益的轨道上运行。

一、WTO与关税制度

世界贸易组织的核心是《WTO协定》，其职能是实施《WTO协定》，组织多边贸易谈判，解决各成员间的贸易争端，审议各成员的贸易政策。

因此，贯穿于WTO的各个协定和协议的基本原则必然是非歧视、透明、自由贸易和公平竞争，而这些原则体现在关税制度方面主要有：

1.关税减让。

（1）在互惠互利的基础上实现关税减让。

大幅度削减关税是WTO的基本宗旨之一，并且取消国际贸易中的歧视待遇，以互惠互利协议的形式实现关税减让。

（2）按照最惠国待遇的基本要求，非歧视性地征收关税。

世贸组织的关税减让是通过双边或多边贸易谈判，经由各成员方权衡各自的利益，主动承诺，并将其削减关税的承诺载明在关税减让表中，其后运用无条件最惠国待遇原则，适用于所有成员方。

但经济一体化组织内部成员之间的优惠、对发展中国家实行的关税优惠则属例外。

（3）直接降低关税税率并约束关税。

世贸组织成员方在加入时或通过多边贸易谈判达成的关税减让，采用约束税率的形式来表现,各成员方不能对进口产品征收高于约束税率的关税

2.关税成为唯一的保护手段。

关税通过调节进口商品价格来间接地达到调节和限制进口的目的，具有间接性。

进口关税税率一般是根据产品类别而确定的，对于某种进口产品，无论来自哪个国家和地区，在同一时期内，都适用一个相同的关税税率，而且税率都是公开的，征收过程也是完全透明的，加上税率一旦确定在一个相对较长的时间内将保持不变，因此关税具有非歧视性、公开性、透明性和稳定性。

所以，WTO要求各成员方一般不要以非关税壁垒作为保护手段，取消数量限制和其他非关税壁垒，极力主张其成员将关税作为唯一的保护国内产业和市场的手段。

3.反倾销税、反补贴税。

反倾销税是指某一产品的出口价格以倾销方式，即以低于正常价值的价格输出到其他国家，使得输入国的国内产业蒙受损害，输入国可以征收不超过倾销差额的反倾销税。

反补贴税是指各国政府为了保障本国经济发展而针对从其他国家进口的补贴产品征收的一种税，其目的是有效约束和规范补贴的使用，防止补贴对竞争的扭曲。

4.实行以成交价格为基础的海关估价体系。

海关估价是指一国或地区的海关出于向进口货物征收关税的目的而对进口商品进行估价，它是海关征收从价关税的依据。

海关估价的不合理会削弱甚至抵消关税减让的成果，所以WTO强调建立一个公平、公正、统一、中性的海关估价制度。

二、我国加入WTO后关税制度面临的挑战

根据我国加入世贸组织的承诺，我国从2002年1月1日起开始履行“入世”关税减让义务，中国加入WTO后，国外的产品将由于关税降低进一步挤占国内的市场，我国的农业、汽车业、家电业、医药业和化工业等行业将受到较大的冲击。

——为了适应改革开放政策的需要，我国在实行高关税政策的同时，过多、过宽、过滥地实行关税优惠政策，形成我国关税名义税率偏高，优惠多，税基窄，实际税率很低的不合理现象。

这是世界上最宽松的开放型征税管理模式，其漏洞和弊病很大，也不利于充分利用国内资源。

——我国海关制度有对外公开的海关法、关税条例，还有不对外公布的如规范性的文件，规范性文件比正式发表的法律规章制度多，这离WTO透明度原则的要求还有一定距离。

在实际操作中，存在武断、虚构、任意估价、暗箱操作的现象。

此外，由于目前我国国内进口商的守法程度远未达到WTO所要求的“诚信”标准，伪报、瞒报价格和低报价格等违法事情时有发生，偷逃税情况严重，直接影响到我国财政收入十分重要和主要来源之一的关税收入。

——反倾销税、反补贴税作为一种特别附加关税，是WTO协议规定建立的促进世界贸易公平、自由的有力保障手段。

而我国由于企业缺乏自我保护意识，以及缺乏政府部门之间利益协调机制和政府对这类诉讼的主动出面支持，因而相对较少的动用这种手段来有效地保护相关产业。

小组翻译、小组提问、教师答疑、

师生互动、互为补充。

100分钟正文与练习。

建议教师注重形成性评估，即加大平时成绩的比率，将学生的学习态度，课堂表现，课后作业，小组活动的参与度及出勤率等均纳入平时考核的范畴。

正文译文：

关税，也被称为“海关税”，是对进口产品征收的税，以减少进口和增加政府收入。

关税以实际价格为进口商品的计税标准。

这就是所谓的从价关税。

同样，关税可以以进口货物的大小、重量、体积或者外形计量标准来收取

通常，征收关税的目的是为了保护和维护国内产业以及他们所带来的就业机会。

但是，关税是自由贸易和竞争的障碍，从这点来讲，他们伤害了消费者。

通常，这些国家出口商品由于关税而处于不利地位的话，他们会采取对应措施，加强对货物，对从其他国家进口的商品同样会征收关税。

因此，关税阻碍了贸易流动，可能会阻碍经济发展。

消费者往往因关税而付出较高的商品价格。

例如，如果加拿大政府对进口产品征收了一种新的关税，或提高现有的关税，那么该国商人只有通过以更高的价格销售或在现有的价格卖更多的产品才能够增加收入。

然而，加拿大的贸易伙伴可能会采取报复措施，对加拿大的出口产品征收类似的关税。

关税对于贸易流动和经济发展的影响是消极的。

加拿大赞成通过国际机构，如世界贸易组织减少或取消关税。

1994年，加拿大，墨西哥和美国签署了北美自由贸易协定将增加逐步消除贸易壁垒，包括关税的贸易流通。

假设你想购买日本相机，其市场价格没有关税是300美元。

如果加拿大政府对每台相机征收20%的从价税，其价格可能会增加60美元。

或者，政府可能会决定对进口商品不论其基准价每个相机收费60美元。

这样，同关税一样，相机的价格很可能增加60美元。

有不同类型的关税。

最常见的两种类型是从量税和从价税，从价税是依据商品的价值征收，对于前者，关税是按每件产品征收一定的税，每件产品的税是固定的。

例如，对钢铁可以征收从量税。

从价是指“价值”，是按产品的价值征收一定比例的关税，例子皮包和豪华轿车。

其他关税的可以依据普惠制、区域优惠和双边优惠制度来征收。

这些关税是按照国家和地区之间不同的协议来征收的。

:

Exercise

1.GroupDiscussion

教师可把学生分成若干小组，鼓励学生采用不同的阅读技巧，在课文中快速寻找答案。

Keys：

（1）Tariffs,alsocalled“customsduties”,aretaxesimposedonimportedgoodstodiscourageimportsandraisegovernmentrevenue.

（2）Theusualmotivationforimposingtariffsistoprotectandhelpsustaindomesticindustriesandthejobsthatcomewiththem.

（3）Yes,itisplayingmoreandmoreimportantpart,becauseitcanimprovetheinternationaltrade.

（4）Thespecifictariffisimposedonperunitofaproductandtheamountperunitisfixed.AdValoremmean“OntheValue”andacertainpercentageofthevalueofagoodischargedastariff.

（5）Open.（答案是开放的。

教师应注重培养学生的发散性思维，从多角度考虑问题。

）.

（6）Open.

2.Role-play

此题要求学生仿照所给例文进行对话。

通过重复和强化，熟悉和掌握中国税制及涉及税种的英文表达，通过套用句型提高沟通交际能力。

3.Observeandtalk

（Forteacher’sreference）

Thegraphshowshowmuchelectricitytariffs21majorcitieshaveraisedsince2005.Londonranksthetop,Singaporegoesthenumber2inraisingelectricitytariffs,theNewYorkisinthethirdplace,followedbyMadrid,Rome,andAmsterdam.But,obviously,thetopthreehaveincreasedmuchmorethanothercities.

Thereareseveralreasonsbehindit.

First,thethreecitiesaremetropolises,theyarepopulated,therefore,theyhavemoreneedforenergyconsumption.Inaddition,theyaredevelopedcities,thatmeanstheyneedmoreelectricitytomeettheirliferequirement.

Secondly,circumstancesarethatcostsforproducingelectricityaremuchmoreexpensive.Forexample,Singaporereliesonlyonimportsofoilandnaturalgas,seriouslylackinginthesubstitute.Othercountriesmaymakeuseofhydroelectric,nuclear,solar,wind,tidalpower,ortheirreservesofoil,coalandgas.Thatistosay,theyturntoalternativeenergyratherthanrelyonimportedenergy.

Currently,thepeopleinthewholeworldconsumethereservesofoil,coalandgas,thatmakesthepriceshike.Weshouldsavethereserves,atthesametime,weshouldseekforcleanandgreenenergy.

Unit6EnterpriseIncomeTax（企业所得税）

税务公务员接待外商咨询（营业税的范畴）

通过本情境的学习，使学生了解作为税务人员如何使用英语向外商介绍营业税的概况。

1.营业税中不同税种和专有名词的英语表达方式

businesstax营业税

taxableservice应税劳务

thevalueaddedtax增值税

immovableproperty不动产

intangibleasset无形资产

royalties版税

taxbase税基

consideration报酬，酬资

taxauthority主管税务机关

turnover转让

foreigncurrency外币

2.用英语向外商介绍营业税所需的交际能力

Generallyspeaking,thebusinesstaxisleviedonthetaxable

service,thetransferofintangibleassetandsaleoftheimmovablepropertywithinChina.

Theyarethedefiniteitemsstipulatedbythelaw,suchas…..

Theyaresubjectto….

Inmostcase,itisthetotalconsiderationreceived,including……

Itdoesinthecaseof……

YoucantransfertheforeigncurrencyintoRMBatexchangerate….

税务人员向纳税人介绍营业税）

我的公司马上就要开始营业了，可我对营业税还不甚了解，你能介绍一下吗？

总的来说，营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。

什么是应税劳务呢？

（注：

所谓劳务是指以劳动形式为别人提供服务的经济行为。

所谓应税劳务是指应该缴纳有关税收的劳务。

）营业税应税劳务是依照税法规定的属于交通运输业、建筑业、金融业、保险业等税目征收范围的劳务。

营业税应税劳务不包括加工、修理服务业，他们属于增值税应税劳务。

哦。

不动产很好理解，那无形资产是指什么？

是指版税，包括专利权、专利技术、版权、商标权等等。

什么是税基呢？

就是课税基础，通常是指全部的收入所得，包括额外的费用。

包括先前的转让吗？

是的，只要是对无形资产或不动产的转让。

那捐赠呢？

如果捐赠是不动产的转让也是要征税的。

但转让要由主管税务机关评估。

如果我们收到的是外币形式的转让，那该怎么办？

你可以把外币兑换成人民币，汇率可以按转让当天计，也可以按照税目发生当月的第一天计。

税率是多少呢？

一般来讲，税率是3%至5%，但娱乐行业是5%至20%。

你讲的让我受益匪浅，谢谢。

企业所得税

通过本文的学习使学生认知和熟悉与企业所得税相关的英语词汇，并了解中国企业所得税税率在不同时代背景下设定和调整的必要性。

与企业所得税相关的英语词汇、专有名词及对双轨制和合并税率的历史必然性的理解。

theNationalPeople'

sCongress全国人民代表大会

enterpriseincometaxlaw企业所得税法

superiortreatments特别优惠政策

dualincometaxmechanism双轨制的企业所得税法

domesticenterprises国内企业

pre-taxreduction预减税

taxrebate退税

overseas-fundedbusinesses外资企业

dodgetax逃税

立法的必要性和出台时机：

一、立法的必要性和出台时机。

我国现行的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下称外资税法），内资企业适用1993年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下称内资税法）。

现行内资、外资企业所得税制度在执行中也暴露出一些问题，已经不适应新的形势要求：

一是现行内资税法、外资税法差异较大，造成企业之间税负不平、苦乐不均。

现行税法在税收优惠、税前扣除等政策上，存在对外资企业偏松、内资企业偏紧的问题，根据全国企业所得税税源调查资料测算，内资企业平均实际税负为25%左右，外资企业平均实际税负为15%左右，内资企业高出外资企业近10个百分点，企业要求统一税收待遇、公平竞争的呼声较高。

二是现行企业所得税优惠政策存在较大漏洞，扭曲了企业经营行为，造成国家税款的流失。

比如，一些内资企业采取将资金转到境外再投资境内的“返程投资”方式，享受外资企业所得税优惠等。

三是现行内资税法、外资税法实施10多年来，我国经济社会情况发生了很大变化，需要针对新情况及时完善和修订。

以部门规范性文件发布的许多重要税收政策，也需要及时补充到法律中。

全国政协委员、首都经济贸易大学副校长郝如玉说，内外资企业适用两套不同税制的弊端越来越明显。

一个国家的企业所得税分为两种，这在世贸组织里是不允许的，也不符合目前世界各国税制改革的方向和潮流。

经过20多年改革开放，我国已经有经验和能力在更高层次、更宽领域、更广范围吸引和利用外资。

中外资企业所得税并轨时机已经成熟。

中国人代会通过企业所得税法

北京，2007年3月16日——在这样一个星期五的上午，中国的议会——全国人民代表大会以2826票赞成、37人反对、22票弃权通过企业所得税法，这标志着中国将分阶段地结束外商在中国二十年的特别优惠政策。

每年一度的两会在北京市中心的人民大会堂闭幕。

在为期十一天半的会议中，包含60款条文的企业所得税法通过了立法者的批准。

全国人民代表大会常务委员会主席吴邦国宣布了投票结果，立法者热烈鼓掌。

四个立法委员没有投票。

法律于2008年1月1日生效。

专家说，新的法律标志中国对外商投资政策的调整。

多年来，很多人批评原有双轨制的企业所得税法对内资企业不公平。

新的法律将企业所得税税率内外资企业统一调整为25％

目前，对中国企业的所得税平均为百分之二十五，而对外国企业为百分之十五。

不少人认为，这一政策使国内企业从2001年中国加入世界贸易组织（WTO）面临更严厉的的竞争。

“创造一个公平的竞争环境，是世贸组织的基本要求，新的统一的所得税是在真正意义上给予外国投资与国内企业相同的待遇，”中国对外贸易运输（集团）公司主席苗耕书说。

业内人士说，将来，除了增加所得税，外国公司也将取消从其他税收优惠，其中包括预减税和再投资退税税率。

中国正逐步取消对外商投资企业的优惠政策，从今年1月1日起，外资企业在土地使用上也和国内企业以同样的税率征收。

优惠的税收和土地政策，被视为称为“优于国内待遇的政策”，一直是70年代末中