决算低于预算的情况说明Word文档格式.docx

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3、职工薪酬占成本费用比重以及变动状况；

4、职工、全职职工人员的变化状况及缘由。

（四）预算年度估计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动状况及缘由。

（五）预算年度资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

（六）其他需要说明的财务目标。

2.预算报表状况说明书一般有什么内容

一、上年度财务预算工作状况总结

（一）对上年度预算工作状况进行总结，回顾上年度预算工作中存在的问题，结合各部门对上年度预算的反馈看法，总结工作阅历及本年拟实行的相关整改措施及方法。

（二）对上年度预算调整状况进行说明，其中至多应包括次要财务及生产运营目标调整状况、预算调整的缘由等。

（三）对上年度预算完成状况进行简要总结，并对重要财务目标的实际完成数与调整后的预算数差异缘由进行说明，其中至多应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。

二、本年度预算工作组织状况预算工作组织状况次要包括企业预算管理机构设置、管理机构次要成员构成、内部组织分工、年度预算工作详细组织过程，以及预算审核状况等。

三、本年度预算编制基础预算编制基础次要包括：

（一）企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采纳的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策，例如，对于《企业会计原则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明能否考虑公允价值变动影响。

凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及缘由。

凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）年度财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、缘由以及对预算的影响等状况。

四、预算年度生产运营状况说明企业年度生产运营状况猜测是财务预算目标的基础，各企业应仔细分析宏观及微观经济形势，具体说明各业务板块的生产运营状况，以及对企业产生严重影响的生产运营决策。

至多应包括以下内容：

（一）对预算年度行业经济形势进行猜测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：

国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及次要产品价格、市场供求关系等。

（二）依据行业进展形势，按业务板块进行合理的市场形势分析猜测，结合本企业全体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等状况，选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产运营目标增减变动状况和比率；

企业拟实行的严重生产运营举措对各业务板块的影响，如拟签订的严重合同、拟进行的资产及业务重组、拟全体上市、拟开展的新业务等。

（三）说明企业预算年度内拟支配的严重固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及估计实施年限等状况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以具体分项说明。

（四）说明企业预算年度内拟支配的严重筹资项目的、长、短期筹资规模以及结构支配、相关筹资费用等状况。

（五）分项说明企业预算年度拟方案实施的严重长期股权投资状况，包括：

投资目的、估计投资规模、持股比例，以及估计收益等状况。

（六）分项目说明企业预算年度内拟支配的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和估计投资报答率等状况。

五、预算年度次要财务目标说明财务预算目标说明次要依据企业年度业务预算，详细分析说明次要财务目标的预算目标，对比分析年度间目标变动状况。

至多应包括：

其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明。

（三）预算年度企业职工薪酬状况，详细包括：

（五）预算年度企业资产和负债规模、结构，以及上年变动状况及缘由。

六、可能影响预算目标的事项说明可能影响预算目标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生严重不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的严重不确定事项等。

企业应当充分说明各种不确定性因素的缘由，分析可能对次要财务目标预算的估计影响程度，以及年度预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

3.财务预算、决算编制说明书

预算编制说明在财政网站上有（如下），决算编制说明在财政部发布的各年度《部门决算报表编制说明》中有各种说明书的详细格式和表格：

部门决算填报说明（部门用）

1.部门决算上年结转和结余调整状况表

2.部门决算事业基金上年结余调整状况表

3.部门决算公用基金上年结余调整状况表

4.部门决算其他收入明细状况表

5.部门决算其他人员明细状况表

6.次要目标变动状况表

2021年XX部门预算编制说明（参考格式）

一、部门次要职责

依据XX文件规定，本部门次要职责是：

二、2021年次要工作任务（和部门预算编制有关部分）

2021年次要工作任务及目标是：

……。

三、部门及所属单位基本状况

本部门由机关本级和个行政单位、个财政拨款事业单位、个财政补助事业单位组成，人员及重要资产状况如下表：

单位：

人

单位名称单位性质经费管理方式编制数实有退职人数离退休人数长期聘用人员数办公用房面积（平方米）实有车辆数

XX机关行政全额

XX事业单位参公事业全额

XX事业单位事业差额

XX事业单位事业自收自支

……

四、2021年部门收支预算总体状况

（一）收入预算

2021年部门收入预算万元，其中财政拨款万元，……（按收入预算表填写）。

（二）非税收入征收方案

2021年估计取得**收费收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……；

罚没收入万元，比2021年估计完成数万元，添加（削减）万元，增减因素是：

……（按征收方案表填写）。

（三）收入预算

2021年全年收入预算万元，其中基本收入万元，项目收入万元。

1、2021年部门基本收入依据基础信息数据根据规定的标准及范围据实测算，计万元。

2、2021年部门项目收入预算支配状况说明

依据部门行政事业进展目标，结合财力可能，2021年支配项目收入万元，详细项目状况说明如下：

1）XX机关万元

A:

XX项目万元，次要依据……，用途……，测算标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

B:

XX项目万元，次要依据……，用途……，标准……，项目资金来源……，经济效益及社会效果……。

2）XX二级单位万元

（说明同上）。

五、本部门需特殊说明的其他状况。

4.如何编制财务预算状况说明书

【摘要】：

正财务状况说明书是年度会计决算的重要组成部分，是用文字的形式说明企业生产运营及其效果的书面材料。

财务状况说明书与会计报表相互结合与补充，就可以更完整、更透彻、更深刻的反映企业生产运营及其经济效果的全貌。

因而，写好财务状况说明书提高其质量是充分发挥会计决算作用，供应领导决策指点施工生产的亟要环节。

但过去我们在编制和审查年度会计决算时往往只注重会计报表的编制而忽视财务状况说明书的编写。

以致影响会计决算报告作用的发挥，不利于企业领导人员通过会计决算报告全面的了解和分析企业的运营活动和运营成果。

从目前我们施工企业的状况看，财务状况说明书的编写在不同程度上存在以下问题：

一是“数字”搬家，使财务状况说明书变成会计报表数字的简洁反复；

二是没有定量和定性的分析，构成现象排列不得要领的流水帐；

三是重点不突出试点不明确，文字冗长内容芜杂抓不住次要冲突；

四是把财务状况说明书仅仅当做会计报表的编表说明。

由于存在以上种种问题，财务状况说明书的质。

5.谁会写部门预算状况说明书

6.财务预算说明怎样写

一、财务预算编制说明一般由以下四个方面的内容组成：

1。

编制本年度预算的指点思想，政策依据。

2。

方案期要完成的各项目标、任务和要求。

这部分要写得简约明白，根据内容的多少，可以分条列项写出，也可以综合叙述。

3。

编制各项方案目标的次要依据（包括与上年实际对比的增减状况、缘由）及其说明。

4。

估计完成方案的可能性与存在问题，以及依据内部、外部条件，为完成方案要实行的详细措施等。

二、你参考范本本人编制一份吧。

****年财务预算（范本）

（一）编制公司财务预算的准绳我们依据国家有关法规之规定，参照本公司**年度的销售、成本、利润等目标，本着厉行节省、量入为出的准绳。

（二）公司收入预算1.主营收入****年公司主营预算收入**万元。

依据公司各产品结构进行安排。

2.其他收入****年其他收入预算为**万元。

3.投资收益****年度对外投资预算为**万元。

其中短期收益为**万元，长期收益为**万元。

4.营业外收入，预算**万元。

以上全年收入预算总金额为**万元。

（三）公司收入预算（略）以上各项，全年预算总收入为**万元。

股东会、各位代表，以上是我代表董事会所作的财务工作报告，提请大会审议。

***公司****年*月**日。