固定资产及低值易耗品管理制度Word下载.docx

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2、公司内部部门间资产变动时，需由资产转入部门填写《固定资产调配单》，写明资产转移原因，经资产调出、调入部门经理签字后，报办公室和资产管理人员签字审核，由公司总经理签字后方可执行。

3、公司与公司之间进行资产转移时，需填写《固定资产调拨单》。

资产调入公司办公室的固定资产管理员，负责办理《固定资产调拨单》流程的签字确认工作，《固定资产调拨单》需资产调出、调入部门经理签字，经双方公司的办公室主任、固定资产管理员、财务经理、集团公司固定资产主管、双方公司总经理签字确认后方能执行，双方财务人员必须对公司账上的固定资产做相应的变更。

《固定资产调拨单》一式四份分别由双方公司资产管理员、公司财务各持一份。

4、若资产的原使用部门现在已不存在、或不好界定时，则在原使用（单位）部门栏中一律填写现在资产所在的办公室，并由现在资产所在的资产管理员填写资产启用单后，再做资产的调配、或调拨工作。

5、对于公司间需要暂借使用的固定资产，可由双方公司的资产管理员，办公室主任、财务经理、公司总经理签字确认，并填写资产暂借使用单。

暂借的资产不做资产转账，但在固定资产台帐表中应注明资产来源（调配、调拨、暂借），资产暂借要填写固定资产暂借单，资产借入由双方资产管理员共同办理。

1.5.固定资产的封存、启用：

固定资产由使用部门提出封存意见。

封存资产时，由资产的使用部门填写固定资产封存申请单，部门经理签署意见，公司总经理审批，由办公室统一指定设备封存地点进行封存。

凡符合下列条件之一的，使用部门应填写固定资产封存申请单。

1、闲置1个月以上的固定资产。

2、因部门调整变动，2个月内不会再使用的办公设备。

启用固定资产设备时，由使用单位提出申请，填写启封单，经办公室同意，主管领导批准后，方可投入使用。

因设备长期闲置产生的维修费用，由使用部门所在公司承担。

1.6.固定资产的盘点、清查：

为了保护固定资产的安全与完整，各公司资产管理人员于每月27日对公司资产进行盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

固定资产管理员必须根据盘点情况编写资产盘点报告，由办公室主任签字确认。

每个季度对公司的固定资产进行一次清查。

清查时要填写固定资产毁损和盘盈、盘亏情况表，上报主管部门签字确认。

清查固定资产，需达到如下要求：

1、对固定资产的名称、型号、规格、附件的齐全情况，存放地点以及数量等应详细核对清楚；

2、对设备的帐、物、卡、金额等达到正确统一；

3、统计需要封存、可以报废的固定资产情况，提出处理意见。

1.7.固定资产的台帐建立、更新：

1、必须建立统一格式的固定资产台帐表，目前统一使用office软件的excel模块建立excel文件；

2、具体台帐关键字项目应当包括（资产编号、资产名称、资产类别、资产规格、资产型号、计量单位、资产单位原值、数量、总价、购置日期、出厂编号、使用部门、资产负债人、存放地点、资产来源、入账日期、台帐更新人、更新日期、备注等）；

3、台帐应具有数据分类及数据筛选功能。

4、固定资产管理员负责本公司固定资产台帐的更新公司。

1.8.固定资产的报修、维修及报废：

1、各部门固定资产如因损坏需要维修时，由使用部门固定资产负责人填写《固定资产维修申请单》，经部门经理、办公室签字确认后上报公司总经理，总经理审批后，由公司固定资产管理人员统一修理。

2、固定资产的报废，凡符合下列条件之一者，固定资产的使用部门可以提出该部门固定的报废申请

a、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能

改造利用的。

b、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

c、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

d、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

e、维修费用过高、没有维修价值的。

f、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

3、各部门提出固定资产的报废申请并填写固定资产报废申请单，部门经理签字后转交到办公室固定资产管理员，经固定资产管理员、办公室主任、财务经理签字后，上报公司总经理签字执行。

4、对报废后固定资产的处理，由部门提出、固定资产管理员经办、财务经理签字、总经理审批，进行变卖，变卖后的资金由财务部进行入账处理。

也可以统一封存，由公司总经理签署同意处理意见。

2.低值易耗品管理制度

2.1.低值易耗品概述

低值易耗品是指在一定价格范围内（一般单个商品金额小于2000元以下），一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常损耗且不符合固定资产标准物品。

如：

笔、印料、硒鼓、打印头、纸张、信封、电池、本子、存储介质、文件夹、夹子、低值家具、袋子、话机、小电器、电源、文具、装订材料、维修工具、洗涤用品、接待用品、其他小物品等。

2.2.低值易耗品分类

低值易耗品按其用途分为办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。

2.3.低值易耗品的购买、收料、验收、入库、出库、报销

低值易耗品购置应按计划进行，购买前由固定资产管理员统计各部门需求，汇总后由采购部门进行集中询价，认价签字后由办公室报公司总经理批准，经批准后由办公室统一购置。

购买时严格按采购单规格、型号、性能参数、价格购买，各需求职能部门对本部门需求物品进行产品各项性能验收，验收合格后方能办理收料、入库的手续填写。

各需求部门出库时必须由部门经理签字确认、并写明具体用途。

低值易耗品的报销单据上必须附有正式发票、购买材料审批计划清单、收料单或入库单方可到财务部进行办理报销手续。

2.4.值易耗品的登记和领用

低值易耗品购回后，经入库登记后方可领用。

各部门领用的办公用品应采用登记表格式进行登记。

个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定管理人员。

2.5.低值易耗品的管理、报废和变更。

低值易耗品的管理归口为办公室，负责低值易耗品的购买统计、申请上报。

办理在用低值易耗品的请领、发放、报废和台账登记，确保账物相符。

2.6.定期进行清查盘点。

各使用部门必须对存放的低值易耗品进行定期（每月22号）清查盘点，进而核实物品的实际数量，有无损坏，并与账面记录进行核对。

与财务处进行对账，做到账账相符。

经清查盘点出现的盘亏、盘盈，应填写低值易耗品核销清单，说明原因，经使用部门领导签字及办公室主任签字后，到办公室办理核销手续。

五、制度配套表单