初级会计《经济法基础》考试真题和答案解析文档格式.docx
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9［单选题］下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（
）。
A.怀特入境境，12月31日离境、中间二次离境，每次20天
B.汤姆入境，次年离境
C.海南维入境，离境
D.麦克入境，离境，中间离开25天
对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指1月1日至12月31日），
临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。
10［单选题］代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（）。
天
参考解析:
扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、
代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
11［单选题］甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11月购入一台生产用机器设备，
取得普通发票60万元，税额为102万元，支付安装费，职得普通发票价款2万元，税万元,计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（）
+2=62万
+=万元
++=万元
++2=万元
参考解析：
12［单选题］根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。
A.偶然
B.劳务
C其他
D.财产转让所得
选项A,偶然所得实质个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项B劳务报酬所
得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得，选项D，财产转让所得是指个人转让
有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
13［单选题］根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限（）
电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。
纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6
个月。
14［单选题］下面各项中，需要交纳消费税的是（）。
A•超市零售的白酒
B.销售自产电动车
C•百货商店销售高档化妆品
D.销售自产实木地板
选项B不属于消费税税目，不选。
AC是生产企业计征，不选。
多选题
15［多选题］根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（）
A.军事物资运输结算凭证
B.仓储保管合同
C农林作物保险合同
D.财产租赁合同
A,C
16［多选题］根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有
A.将货物用于捐赠
B.将货物用于偿债
C.将货物用于广告
D.将货物用于赞助
A,B,C,D
18［多选题］根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使用税的征收范围有（）。
A.集体所有的建制镇土地
B.集体所有的城市土地
C集体所有的农村土地
D.国家所有的工矿区土地
A,B,D
城镇土地使用税的征收范围。
凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于
国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。
所以选ABD。
19［多选题］根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复合计税的有（）。
A脾酒
B.放像机
C广播用录像机
D.摄影机
B,C,D
o参考解析：
进口关税一般采用比例税率，实行从价计征的办法，但对啤酒、原油等少数货物则实行从量
计征。
对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的复合税率。
20［多选题］根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予扣除的有（）。
A.餐饮服务
B.广告服务
C贷款服务
D.住宿服务
B,D
购进的旅客运输务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
纳税人接受贷款服务
向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、
手续费、咨询费等费用，其进项税额
不得从销项税额中抵扣。
21［多选题］根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（）
A.柴油
B.黄酒
C涂料
D游艇
A,B
根据规定消费税中从量计征的是啤酒、黄酒、成品油。
选项A属于成品油。
选项CD属于从
价计征消费税。
22［多选题］根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，
至少应保存10年的有（）。
A•账簿
B.发票的存根联
C完税凭证
D.发票的登记簿
账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10
年；
但是法律、行政法规另有规定的除外。
已经幵具的发票存根联和发票登记簿，应当保
存5年。
23［多选题］2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有、〉。
A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒
B将自产低度白酒奖励职工
C.将自产高度白酒馈赠客户
D•将自产低度白酒用于市场推广
纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；
用于其他方面的，
于移送使用时纳税。
其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费
品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工
福利、奖励等方面。
24［多选题］下列失业人员中，应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的有（）。
A•应征服兵役的蒋某
B.已经领取基本养老保险金的陈某
C移居境外的杜某
D.重新就业的孙某
暂无解析
25［多选题］根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（）。
A•购销合同
B•技术合同，
C.货物运输合同
53［多选题］根据支付法律规定•关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（）。
A.特约商户为个体工商户或自然人的，可以使用其网名个人结算账户作为收单银行结算账户
B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件
C收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率
D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展
收单业务
三、判断题（本类题共13小题，每小题1分，共13分。
请判断每小题的表述是否正确，并
按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号40至49信息点。
每小题答题正确的得1分，
答题错误的扣0•5分，不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分）
17［判断题］企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税（）
A"
B.X
对
26［判断题］房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地
增值税的税额。
27［判断题］甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。
错
甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为。
28［判断题］纳税人对税务检査人员未出示税务检查证和税务检査通知书的，有权拒
绝检査。
（）
29［判断题］因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。
（）
因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。
30［判断题］偶然所得按次计征个人所得税。
31［判断题］用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限
期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。
（
）
36［判断题］申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议（）
37［判断题］合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（）
38［判断题］纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（）
39［判断题］纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税（）
40［判断题］付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（）
41［判断题］经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖（）
42［判断题］纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（）
43［判断题］酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税（）
A."
84［判断题］人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。
人民法院审理行政案件，不适用调解。
但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规
规定的自由裁量栅的案件可以调解。
85［判断题］电动车不征消费税。
向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。
86［判断题］扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。
扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。
纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。
87［判断题］作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。
作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。
四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。
每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。
张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下:
1年，利率8%,禾利息支出16
〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限
万元均已计入财务费用。
万元万元万元万元
算的数额
向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计的部分准予扣除。
所以准予扣除的为*200万元=万元。
o
33［不定项选择题］甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得
税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出，不超过工
资薪金总额的％的部分，准予扣除；
超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
工资薪金
总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。
20X%=万元。
o34［不定项选择题］甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个
人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
查看材料
A.合同违约金4万元
B.张某工资6万元
C行政罚款3万元
D.雇员工资20万元
A,D
根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。
罚款、滞纳金是行政机关
的罚没收入不能税前扣除。
所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除。
个人独资企业和合
伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人〉取得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3500元。
投
资者的工资，得在税前直接扣除。
其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。
所以选项B不可以扣除。
o35［不定项选择题］计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,
正确的是（）。
万元
B.（+）X50%X20%=万元
C.（+）X20%=万元
个人所得税规定：
人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在1个月以内
（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；
持股期限在1个月以上至1年
（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；
持股期限超过1年的，暂免征税。
上述所得
统一适用20%的税率计征个人所得税。
如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%
征收。
材料题
根据问题，回答下列44-47问题
甲公司的开户银行为P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后交付乙公司。
当日，为偿
还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。
丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。
丙公司拟
行使追索权以实现票据权利。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下
列小题。
o44［不定项选择题］关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表
述中，符合法律规定的是（）查看材料
A.因出票时未记载收款人名称，支票无效银行是支票的付款人
C.因出票时未记载付款的金额，支票无效D•甲公司是支票的保证人
o45［不定项选择题］关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表
A•丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任
B•背书附不得转让的条件，背书无效
C未记载背书日期，背书无效
D•未记载背书日期，视为在支票到期日前背书
o46［不定项选择题］关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）
A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日
B•支票无效，丙公司无权提示付款
C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日
D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款
C,D
o47［不定项选择题］关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规
定的是（）查看材料
A•丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权B•丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权
C.丙公司不享有票据追索权
D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权
A,B,C
中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下:
（1）工资明细表（部分数据）（单位：
元）
⑵全年一次性奖金20000元。
已知：
工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数
［全月血纳税所得颔
税率
速算扣除数
含税级距
1
不超过1刊0元的部分
3
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
超过4500元至90007U的部分
20
555
4
超过900丙至3500。
元的部分
25
1005
5
超过天000兀至550007L的部分
30
2755
fi■4-■»
■
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回笞48-51题。
o48［不定项选择题］张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是（）查
看材料
A.岗位工资8000元
B•托儿补助费20元
C工龄补贴200元
D.基本工资1780元
A,C,D
o49［不定项选择题］张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除
的是（）查看材料
A.基本医疗保险费163兀
B.基本养老保险费640元
C.失业保险费16元
D.住房公积金960元
o50[不定项选择题]计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算
式中，正确的是（）查看材料
A.[（1780+8000+200+20）-（640+16+163）-3500]X20%-555=元
B.[（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500]X20%-555=元
C.[（1780+8000）-（163+960）-3500]X20%-555=元
D.[（1780+8000+20）-（640+16）-3500]X20%-555=兀
根据资料，回答下列61-64问题
甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务，2016年10月有关
经营情况如下：
（1）提供国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入9990万元，特价机票改签、
变更费万元。
（2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）万元，
代收转付其他航空公司客票款万元。
〈3〉出租飞机广告位职得含增值税收入万元，同时收取延期付款违约金万元。
交通运输服务増值税税率11%，有形动产租赁服务増值税税率为17%。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
o61［不定项选择题］甲航空公司提供下列服务中，适用增值税零税率的是（）。
A.在境内载运货物出境
B.在境内运旅客入境
C在境内载运旅客出境
D.在境外载运货物入境
根据规定适用零税率的国际运输服务有
（1）在境内载运旅客或者货物出境。
（2）在境外载运旅
客或者货物入境。
（3）在境外载运旅客或者货物。
o62［不定项选择题］甲航空公司当月取得下列款项中，应计入销售额计征增值
税的有（）。
A•代收转付航空意外保险费200万元
B•代收机场建设费（民航发展基金）万元。
C.特价机票改签、变更费万元
D.代收转付其他航空公司客票款万元
航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转
付的价款。
所以不选AB
o63［不定项选择题］计算甲航空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项
税额中，正确是（）查看材料
A.（9990++（1+11%）X11%=万元
B.（9990++200+X11%=万元
C.（9990+++X11%=万元
D.（9990++-（1+11%）X11%=万元
9990,特价机票改签、变更费万，已
国内旅客运输服务的销售额是职得含增值税票款收入知交通运输服务増值税税率11%，所以选A
o64［不定项选择题］计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项
税额的下列算式正确的是（）查看材料
A.+-（1+17%）X17%=万元
将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人
用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
根据资料，回答下列65-68问题
甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在
W市。
2016年7月有关经营情
况如下：
（1）承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款
9990000元。
按合同约定，单月实
际预售含增值税价款3330000元。
（2）购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额
170000元，购进施工现场修建
临时建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额
8500元，购进工程设计服务职得
增值税专用发票注明税额600元，购进办公用品职得整治水普通发票注明税额180
丿元。
（3）向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金11700元/月。
一次性收职6个月租
金共计70200元。
建筑服务増值税税率为11%，有形动产租凭服务増值税税率为17%。
o65［不定项选择题］计算甲建筑公司当月承包
Y市建筑工程増值税销项税额的
下列算式中，正确的是（）。
-（1+11%）X11%=990000元
-（1+11%）X11%=330000元
X11%=1098900元
X11%=366300元
纳税人提供建筑服务适用增值税税率11%，纳税人提供建筑服务，采取预收款方式的，其
纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
o66［不定项选择题］甲建筑公司单月下列增值税进项税额中，准予从销项税额
中抵扣的是（）。
A.宫颈工程所用材料税额170000元
B.购进办公用品税额180元
C购进工程设计服务税额600元
D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额8500元
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