初级会计《经济法基础》考试真题和答案解析文档格式.docx

1、X 259单选题下列在境内无住所的外藉个人中，不属于居民纳税人（）。A.怀特入境境，12月31日离境、中间二次离境，每次 20天B.汤姆入境，次年离境C.海南维入境，离境D.麦克入境，离境，中间离开 25天对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度（指 1月1日至12月31日），临时离境一次不超过 30日或多次离境累计不超过 90日内的，才能被认定为居民纳税人。10单选题代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限（ ）。天参考解析:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。11单选题甲企业为增

2、值税小规模纳税人， 2016年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为102万元，支付安装费，职得普通发票价款 2万元，税万元, 计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是（ ）+2=62万+= 万元+=万元+2=万元参考解析：12单选题根据个人所得税法律的规定，受赠人无偿受赠所得适用税目（）。A.偶然B.劳务C其他D.财产转让所得选项A,偶然所得实质个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，选项 B劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得， 选项D，财产转让所得是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。13单选

3、题根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到 期日不能超过一定期限（ ）电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过 1年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过 6个月。14单选题下面各项中，需要交纳消费税的是（ ）。A超市零售的白酒B.销售自产电动车C百货商店销售高档化妆品D.销售自产实木地板选项B不属于消费税税目，不选。 AC是生产企业计征，不选。多选题15多选题根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证中，免征印花税的有（ ）A.军事物资运输结算凭证B.仓储保管合同C农林作物保险合同D.财产租赁合同A,C16多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有A.

4、将货物用于捐赠B.将货物用于偿债C.将货物用于广告D.将货物用于赞助A,B,C,D18多选题根据城镇土地使用税法律制度的相关规定，下列各项中属于城镇土地使 用税的征收范围有（）。A.集体所有的建制镇土地B.集体所有的城市土地C集体所有的农村土地D.国家所有的工矿区土地A,B,D城镇土地使用税的征收范围。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。 所以选ABD。19多选题根据关税法律制度相关规定，下列各项进口货物中，实现从价加从量复 合计税的有（）。A脾酒B.放像机C广播用录像机D.摄影机B,C,Do 参考解析：进口

5、关税一般采用比例税率， 实行从价计征的办法， 但对啤酒、原油等少数货物则实行从量计征。对广播用录像机、放像机、摄像机等类行从价加从量的复合税率。20多选题根据营业税改征增值税相关法律制度，一般纳税人企业下列各项中准予 扣除的有（）。A.餐饮服务B.广告服务C贷款服务D.住宿服务B,D购进的旅客运输务、 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。21多选题根据消费税法律制度，下列各项中，实行从量计征消费税的有（ ）A.柴油B.黄酒C涂料D游艇A,B根据规定消费税中从量计征的

6、是啤酒、 黄酒、成品油。选项A属于成品油。选项CD属于从价计征消费税。22多选题根据税收征管法律制度的规定，下列各项财务资料中，除另有规定外，至少应保存10年的有（）。A账簿B.发票的存根联C完税凭证D.发票的登记簿账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当 保存10年；但是法律、行政法规另有规定的除外。已经幵具的发票存根联和发票登记簿，应当 保存5年。23多选题2016年12月甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有、。A.将自产高度白酒继续加工成低度白酒B将自产低度白酒奖励职工C.将自产高度白酒馈赠客户D将自产低度白酒用于市场推广纳税人自产自用的应税消费品，用于

7、连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他 方面的，于移送使用时纳税。其他方面，是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税 消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职 工福利、奖励等方面。24多选题下列失业人员中，应该停止发放失业保险金并同时停止失业保险待遇的 有（）。A应征服兵役的蒋某B.已经领取基本养老保险金的陈某C移居境外的杜某D.重新就业的孙某暂无解析25多选题根据印花税法律制度规定，下列合同中，应该缴纳印花税的有（ ）。A购销合同B技术合同，C.货物运输合同53多选题根据支付法律规定关于银行卡收单业务的下列表述中，正确的有（ ）。A.特约商户为

8、个体工商户或自然人的，可以使用其网名个人结算账户作为收单银行 结算账户B.特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的，收单机构应当审核其 合法拥有该账户的证明文件C 收单机构的特约商户收取服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率D.收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理，不得跨省域开展收单业务三、判断题（本类题共13小题，每小题1分，共13分。请判断每小题的表述是否正确，并按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号 40至49信息点。每小题答题正确的得 1分，答题错误的扣0 5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分 ）17判断题企业从事花卉种植的所得，减半征收

9、企业所得税（）AB.X对26判断题房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。27判断题甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律事件。错甲公司向乙公司签发银行承兑汇票的行为属于法律行为。28判断题纳税人对税务检査人员未出示税务检查证和税务检査通知书的，有权拒绝检査。（）29判断题因不动产提起的行政诉讼，由不动产所有权人住所地人民法院管辖。 （）因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。30判断题偶然所得按次计征个人所得税。31判断题用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收滞纳金。（）36判

10、断题申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先 缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议（）37判断题合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（）38判断题纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值 税（）39判断题纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节 缴纳资源税（）40判断题付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（）41判断题经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖 （）42判断题纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责 令期限申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（）

11、43判断题酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环 节不缴纳消费税（）A.84判断题人民法院审理行政赔偿案件，可以进行调节。人民法院审理行政案件，不适用调解。但是，行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量栅的案件可以调解。85判断题电动车不征消费税。向消费者个人销售货物、服务、劳务、无形资产和不动产的不得开具增值税专用发票。86判断题扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。纳税人自行申报缴纳车船税 的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地。87判断题作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免

12、征个人所得税。作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，也应收个人所得税。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个 或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、 不选均不得分。张某兴办甲个人独资企业， 2016年相关财务资料如下:1年，利率8%,禾利息支出161向非金融企业借款 200万元用于生产经营，期限万元均已计入财务费用。万元 万元 万元 万元算的数额向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计 的部分准予扣除。所以准予扣除的为 *200万元=万元。o33不定项选择题甲个人独资企业在计算

13、2016年度个人所得税应纳税所得税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教肓经费支出， 不超过工资薪金总额的的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工 资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。 20X %=万元。o 34不定项选择题甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算 2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。查看材料A.合同违约金4万元B.张某工资6万元C行政罚款3万元D.雇员工资20万元A,D根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是 行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项 A可以扣除，选项 C不可

14、以扣除。个人独资企业和 合伙企业以投资者和合伙人（自然人）为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人（自然人取 得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月 3500元。投资者的工资，得在税前直接扣除。其发生费用符合标准的情况下是可以扣除的。所以选项 B不可以扣除。o 35不定项选择题计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是（）。万元B.（ +）X 50% X 20%=万元C.（ +）X 20%=万元个人所得税规定：人从公开发行和转让市场职得的上市公司股票，持股期限在 1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至1年

15、（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1年的，暂免征税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率 20%征收。材料题根据问题，回答下列 44-47问题甲公司的开户银行为 P银行，2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司 签发的出票日期为 2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴乙公司 洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额 15万元后交付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司，在背书栏内记载了 “不得 转让”，未记载背书日期。丙公司持票到 P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟

16、行使追索权以实现票据权利。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。o 44不定项选择题关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（ ）查看材料A.因出票时未记载收款人名称，支票无效 银行是支票的付款人C.因出票时未记载付款的金额，支票无效 D甲公司是支票的保证人o 45不定项选择题关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表A丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任B背书附不得转让的条件，背书无效C未记载背书日期，背书无效D未记载背书日期，视为在支票到期日前背书o 46不定项选择题关于丙公司提示付款的下列表述中， 符合法律规

17、定的是（）A.丙公司提示付款期限为 2016年4月2日起10日B支票无效，丙公司无权提示付款C.丙公司提示付款期限为 2016年4月1日起10日D.丙公司可以委托开户银行向 P银行提示付款C,Do 47不定项选择题关于丙公司行使票据追索权的下列表述中， 不符合法律规定的是（）查看材料A丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权 B丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权C.丙公司不享有票据追索权D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权A,B,C中国公民张某担任国内某会计事务所项目经理， 2016年12月有关收入情况如下:（1）工资明细表（部分数据） （单位：元）全年一次性奖金 200

18、00元。已知：工资、薪金所得减除费用标准为 3500元/月。个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数 全月血纳税所得颔税率速算扣除数含税级距1不超过1刊0元的部分32超过1500元至4500元的部分10105超过4500元至90007U的部分205554超过900丙至3500。元的部分2510055超过天000兀至550007L的部分302755fi 4- 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回笞 48-51题。o 48不定项选择题张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是 （）查看材料A.岗位工资8000元B托儿补助费20元C工龄补贴200元D.基本工资1780元A,C,Do 49

19、不定项选择题张某当月缴付的下列费用中， 准予从应纳税所得额中扣除的是（）查看材料A.基本医疗保险费 163兀B.基本养老保险费640元C.失业保险费16元D.住房公积金960元o 50不定项选择题计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）查看材料A.（1780+8000+200+20）-（ 640+16+163）-3500 X 20%-555=元B.（1780+8000+200）-（640+16+163+960）-3500 X 20%-555=元C.（1780+8000）-（163+960）-3500 X 20%-555=元D.（1780+8000+20）-（640+1

20、6）-3500 X 20%-555=兀根据资料，回答下列 61-64问题甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内国际运输服务， 2016年10月有关经营情况如下：（1 ）提供国内旅客运输服务，职得含增值税票款收入 9990万元，特价机票改签、变更费万元。（2）代收转付航空意外保险费 200万元，代收机场建设费（民航发展基金）万元，代收转付其他航空公司客票款万元。3出租飞机广告位职得含增值税收入万元，同时收取延期付款违约金万元。交通运输服务増值税税率 11%，有形动产租赁服务増值税税率为 17%。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。o 61不定项选择题甲航空公司提供下列服务中， 适

21、用增值税零税率的是 （）。A.在境内载运货物出境B.在境内运旅客入境C在境内载运旅客出境D.在境外载运货物入境根据规定适用零税率的国际运输服务有 （1）在境内载运旅客或者货物出境。 （2）在境外载运旅客或者货物入境。（3）在境外载运旅客或者货物。o 62不定项选择题甲航空公司当月取得下列款项中， 应计入销售额计征增值税的有（）。A代收转付航空意外保险费 200万元B代收机场建设费（民航发展基金）万元 。C.特价机票改签、变更费万元D.代收转付其他航空公司客票款万元航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票 而代收转付的价款。所以不选 ABo 63不定项选择题计算甲航

22、空公司当月提供国内旅客运输服务增值税销项税额中，正确是（）查看材料A.（9990+ （1 + 11%）X 11%= 万元B.（9990+200+X 11%=万元C.（9990+ X 11%=万 元D.（9990+ - （1+11%） X 11%=万元9990,特价机票改签、变更费万，已国内旅客运输服务的销售额是职得含增值税票款收入 知交通运输服务増值税税率 11%，所以选Ao 64不定项选择题计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值销项税额的下列算式正确的是（） 查看材料A.+ - （1+17%） X 17%= 万元将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位 或

23、者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。根据资料，回答下列 65-68问题甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：（1）承包位于Y的一项建筑工程，含增值税总价款9 990 000元。按合同约定，单月实际预售含增值税价款 3 330 000元。（2）购进工程所用材料职得增值税专用发票注明税额170 000元，购进施工现场修建临时 建筑所用材料取得增值税专用发票注明税额8 500元，购进工程设计服务职得增值税专用发票 注明税额600元，购进办公用品职得整治水普通发票注明税额 180丿元。（3）向乙公司出租限制施工设备，含增值税租金 11 700元/

24、月。一次性收职6个月租金共计70 200元。建筑服务増值税税率为 11%，有形动产租凭服务増值税税率为 17%。o 65不定项选择题计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程増值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。-（1+11%） X 11%=990000 元-（1+11%）X 11%=330000 元X 11%=1098900 元X 11%=366300 元纳税人提供建筑服务适用增值税税率 11%，纳税人提供建筑服务，采取预收款方 式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。o 66不定项选择题甲建筑公司单月下列增值税进项税额中， 准予从销项税额中抵扣的是（）。A.宫颈工程所用材料税额 170 000元B.购进办公用品税额 180元C购进工程设计服务税额 600元D.购进施工场地修建临时建筑物所用材料税额 8 500元