初级会计师经济法基础考试习题及答案十三Word文档格式.docx

初级会计师经济法基础考试习题及答案十三Word文档格式.docx

《初级会计师经济法基础考试习题及答案十三Word文档格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《初级会计师经济法基础考试习题及答案十三Word文档格式.docx（6页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

　　A.（1100+96+4）×

10%=120（万元）

　　B.（1100+4）×

10%=110.4（万元）

　　C.1100×

10%=110（万元）

　　D.（1100+96）×

10%=119.6（万元）

　　【答案】A

　【例题•单选题】2019年10月，甲公司进口货物一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。

已知增值税税率为13%。

根据增值税法律制度的规定，甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.80×

13%=10.4（万元）

　　B.（80+10）×

13%=11.7（万元）

　　C.（80+20）×

13%=13（万元）

　　D.（80+20+10）×

13%=14.3（万元）

　　【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。

已知增值税税率为13%，关税税率为10%。

根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.113÷

（1+13%）×

　　B.113×

（1+10%）÷

　　C.113×

13%=14.69（万元）

　　D.113×

（1+10%）×

13%=16.159（万元）

　　【例题•单选题】2014年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税30万元，已知高档手表消费税税率为20%，甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

（2015年）

　　A.（100+30）×

20%=26（万元）

　　B.（100+30）÷

（1-20%）×

20%=32.5（万元）

　　C.100×

20%=20（万元）

　　D.100÷

20%=25（万元）

　　【答案】B

　　【例题•单选题】某汽酒进口公司2018年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格为10800元，消费税税率为10%，关税税率为14%。

该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

　　A.10800×

10%=1080（元）

　　B.10800×

（1+14%）×

10%=1231.2（元）

　　C.10800×

14%×

10%=151.2（元）

　　D.10800×

（1+14%）÷

（1-10%）×

10%=1368（元）

　　【例题•判断题】对于因故退还的中国出口货物已经征收的出口关税，海关予以退还。

（）（2013年）

　　【答案】×

　　【例题•判断题】无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。

（）（2017年）

　　【答案】√

　　【例题•单选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）。

（2014年）

　　A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

　　B.无商业价值的广告品及货样

　　C.国际组织无偿赠送的物资

　　D.在境外运输途中受到损坏的进口货物

　　【解析】

（1）选项ABC：

属于“法定免税”的情形;

（2）选项D：

属于“酌情减免税”的情形。

　　【例题•多选题】根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（）。

　　B.外国政府无偿赠送的物资

　　C.无商业价值的广告品

　　D.无商业价值的货样

　　【答案】ABCD

【例题•单选题】根据船舶吨税法律制度的规定，下列船舶中，不予免征船舶吨税的是（）。

　　A.捕捞渔船

　　B.非机动驳船

　　C.养殖渔船

　　D.军队专用船舶

　　【解析】非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征船舶吨税。

　　【例题•多选题】下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（　　）。

（2018年）

　　A.房产税

　　B.印花税

　　C.关税

　　D.个人所得税

　　【答案】ABD

　　【例题•多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（　　）。

　　A.土地增值税

　　B.关税

　　C.资源税

　　D.企业所得税

　　【答案】ACD

　　【例题•单选题】下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（　　）。

　　B.个人所得税

　　C.契税

　　D.关税

　　【例题•单选题】下列各项中，由海关代征的税种是（　　）。

　　A.船舶吨税

　　C.城建税

　　D.进口环节的消费税

（1）选项A：

由海关负责征收和管理（而非代征）;

由海关代征。

　　【例题•单选题】2017年3月甲公司向税务机关应缴纳增值税10万元，实际缴纳增值税8万元;

应缴纳消费税5万元，实际缴纳消费税4.5万元。

已知适用的城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（）。

　　A.4.5×

7%=0.315（万元）

　　B.（8+4.5）×

7%=0.875（万元）

　　C.10×

7%=0.7（万元）

　　D.（10+5）×

7%=1.05（万元）

　　【例题•单选题】2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。

已知M市和N县的城市维护建设税税率分别为7%和5%。

根据城市维护建设税法律制度的规定，甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.（30+12）×

7%=2.94（万元）

　　B.（30+12）×

5%=2.1（万元）

　　C.12×

7%=0.84（万元）

　　D.12×

5%=0.6（万元）

　　【答案】C

　　【解析】由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率（7%）执行。

　　【例题•多选题】根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）。

　　A.对出口货物退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税

　　B.对进口货物缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

　　C.对境外个人向境内销售服务缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

　　D.对境外单位向境内销售无形资产缴纳的增值税税额，不征收城市维护建设税

　　【答案】BCD

　　【例题•单选题】2016年10月，甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元;

向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元。

已知城市维护建设税适用税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

（2017年）

　　A.（70000+50000+40000+30000）×

7%=13300（元）

　　B.（70000+40000）×

7%=7700（元）

　　C.（50000+30000）×

7%=5600（元）

　　D.（70000+50000）×

7%=8400（元）

　　【解析】海关对进口货物代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

　　【例题•单选题】2018年12月甲企业向税务机关应缴纳增值税30万元，实际缴纳20万元，向税务机关应缴纳消费税28万元，实际缴纳12万元。

已知教育费附加征收比率为3%。

甲企业当月应缴纳教育费附加的下列计算中，正确的是（）。

　　A.（30+28）×

3%=1.74（万元）

　　B.（20+12）×

3%=0.96（万元）

　　C.30×

3%=0.9（万元）

　　D.28×

3%=0.84（万元）

　　【例题•单选题】税务机关认定甲公司存在逃税行为，甲公司按照规定补缴了增值税100000元、消费税60000元，同时缴纳罚款80000元、滞纳金20000元。

甲公司应补缴教育费附加的下列计算中，正确的是（　　）。

　　A.（80000+20000）×

3%=3000（元）

　　B.（100000+60000+80000+20000）×

3%=7800（元）

　　C.（100000+60000）×

3%=4800（元）

　　D.（100000+60000+80000）×

3%=7200（元）

　　【解析】纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税、教育费附加的征收依据。