财政学期末复习资料总结docWord文档格式.docx

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9.什么是国债发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。

10.什么是国债发行市场是指国债发行场所，又称国债一级市场，一般是政府与证券承销机构（如银行、金融机构）之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。

11.什么是国债流通市场是国债流通的场所，又称国债二级市场，一半是国债承销机构与认购者（包括中央银行）之间的交易，也包括国债持有者与国债认购者之间的交易。

12.社会公共需要的基本特征a.公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，是就整个社会而言，为了维护社会经济生活、社会再生产的正常运行和市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要；

b.是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用；

c.社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但是各社会成员的付出与其所得是不对称的；

d.满足公共需要的物质手段是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

13.社会主义市场经济下的财政职能14.财政支出划分为购买性支出与转移性支出的经济意义a.购买性支出直接影响社会生产和就业，间接影响收入分配；

转移性支出间接影响社会生产和就业，直接影响收入分配。

b.在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，这对政府形成较强的效益约束；

而转移性支出则相反。

c.微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时也必须遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约束是硬的；

而设计转移性支出时，其对微观经济主体的预算约束是软的，它们收入的高低不是取决于自己的能力和生产能力，而取决于同政府讨价还价的能力。

15.采购制度对提高财政支出的经济意义采购制度具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。

只要政府有效地利用商业竞争机制，就能从市场上买到最佳性能和低廉价格的商品和劳务，就能节省费用，使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益。

16.财政支出规模增长的理论依据瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

皮科克和威斯曼的替代规模效应理论公民所忍受的税收水平是财政支出规模的约束条件，在正常条件下，政府支出上升与GDP上升呈线性关系，一旦发生外部冲突，政府会被迫提高税率，而公众在危急时期也接受了提高的税率，这是“替代效应”，即在危机时期，公共支出替代私人支出，财政支出的比重增加；

危机时期过后，公共支出并不会退回到先前的水平，故每一次较大的经济和社会动荡，都会导致财政支出水平上一个新的台阶。

这种财政支出上升的规律，即为替代规模效应理论。

马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重；

中期，投资仍将继续，政府投资将逐步转换为对私人投资的补充；

后期，公共支出将从基础设施支出转向教育、保健与福利服务的支出，而且这方面的支出的增长将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增长速度。

17.公共定价的基本内容政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。

18.农业发展为什么需要政府投资政府对农业和农村投资的必要性，从根本上说，不在于农业部门生产率较低下，自身难以产生足够的积累，而在于这类农业投入只适于由政府来提供，或理应由政府来提供。

如大江大河的治理、大型水库和各种灌溉工程等，其特点是投资额大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显，不可能由分散的农户独立进行。

在理论上，似乎存在着一种按“谁受益，谁投资”的原则来组织农户集资投资的可能，但由于衡量农户的收益程度十分困难，集资安排多半很难贯彻。

又如农业科研活动和推广农业技术进步，也具有相同的特点。

改造传统农业的关键在于引进新的农业生产要素，而新的农业要素必须来自农业科研活动，科研成果应用于农业生产，必须经过推广的程序，为了使农户接受新的生产要素，还需要对农户进行宣传、教育和培训。

为完成这一系列任务，需要筹集大批资金。

可以说，凡是具有“外部效应”的牵涉面广、规模巨大的农业投资，原则上都应由政府承担。

19.如何理解税收支出的概念与作用概念税收支出是国家为实现特定的政策目标，通过制定与执行特殊的税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减轻纳税人税收负担而形成的收入损失或放弃的收入。

属于财政补贴性支出。

作用扶植国家希望发展的亏损性或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡；

正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

27.财政投资的特点与决策标准特点a.从社会效益和社会成本角度来评价和安排投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是可以极大地提高国民经济的整体效益。

b.资金雄厚，来源多为无偿，可以投资于大型项目和长期项目。

c.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，多集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

决策标准资本产出比率最小化，资本劳动比率最大化，就业创造标准。

20.经济发展水平对财政收入的影响经济发展水平高，社会产品丰富，其净值国民生产总值就多，一般而言，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也就较高。

21.生产技术水平对财政收入的影响a.技术进步的结果往往是生产速度加快、生产质量提高，技术进步速度快，GDP的增长也较快，财政收入就有了充分的财源。

b.技术进步必然带来物耗比例降低，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大。

22.财政分配制度与政策对财政收入的影响经济发展水平是分配的客观条件，在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。

分配制度调整分配格局，整顿市场秩序，可以适当调节财政收入占国民收入的比重。

23.价格对财政的影响财政收入是一定量的货币收入，而且是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的。

价格变动实质是社会财富在国家、集体、个人之间的转移和再分配，价格的变动必然影响财政收入的增减。

24.税负转嫁的条件与方式条件商品价格由供求关系决定的自由浮动，在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，除价格外还受诸多因素的制约，如供求弹性的大小、税种的不同、课税标准不同、课税范围的宽窄以及企业所处行业地位等。

税负转嫁的基本方式有两种，即前转和后转，此外还有其他一些转嫁方式。

l．前转，也称顺转。

是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供的商品或生产要素价格的方法向前转移给该商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。

2．后转，也称逆转。

是指纳税人将其所纳税款以压低生产要素购人价格或延长工时、降低工资等方法向后转嫁给生产要素提供者负担。

3．消转。

指纳税人通过改进技术或强化管理来补偿其纳税损失，使税负在生产率提高中自行消失。

4．税收资本化，也称资本还原。

指生产要素购买者将所购生产要素未来应付的税款，通过压价购进的形式在购买时预先扣除，把税负向后转嫁给生产要素出售者。

这是后转的特殊形式。

25.国债的功能a.弥补财政赤字b.筹集建设基金c.调节经济26.国债还本资金的来源

（1）设立偿债基金。

政府预算设置专项基金用于偿还国债，每年从财政收入中拨付专款设立基金，专门用于偿还国债。

（2）依靠财政结余。

政府在预算年度结束时，以当年财政收支的结余作为偿还国债的资金。

（3）预算列支。

政府将每年的国债偿还数额作为财政支出的一个项目列入当年支出预算，由正常的财政收入保证国债的偿还。

（4）举借新债。

政府通过发行新债券，作为还旧债的资金来源。

27.如何理解国债的负担与限度负担1、国债认购者的负担。

国债作为认购者收入使用权的让渡，尽管这种让渡是暂时的，但也会对他的经济行为产生一定影响，从而造成一定负担，虽然国债到期后还本付息会给认购者带来报偿，最终抵消负担，但就国债发行和认购环节而言，国债对其认购者造成的负担是客观存在的，因此，国债发行必须考虑认购者的实际负担能力。

2、政府即债务人的负担。

政府借债是有偿的，到期要还本付息，是一种预期的财政支出。

因而政府借债的同时，也对自身形成一定的国债负担。

所以，政府借债必须考虑偿还能力，量力而行。

3、纳税人负担。

不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收人最终来源还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终还是要用税收来还本付息，对纳税人造成负担。

4.从长远来看，由于一些国债偿还期限长，使用效率低下，不仅形成当前的一种社会负担，而且可能转化为下一代甚至几代人的负担，因此，必须注意提高国债的使用效率，为后代积累更多财富。

限度国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。

衡量国债适度规模的主要指标1、国债负担率累积国债余额/年度国内生产总值警戒线是202、借债率当年国债发行额/国内生产总值警戒线是3-103、国债依存度当年国债发行额/财政支出警戒线15--204、偿债率当年还本付息额/当年财政收入警戒线是8--10我国国债依存度较高，国债负担率较低，国债规模处于国民经济应债能力宽松而财政债务负担沉重的矛盾之中，自1998年积极的财政政策实施以来，国债规模迅速扩大，面临着巨大的压力和与日俱增的风险。

28.什么是国家预算国家预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。

从形式上看，国家预算就是按一定标准将财政收人和支出分门别类地列入特定的表格，使人们更清楚地了解政府的财政活动；

从实际经济内容看，国家预算反映了政府活动的范围、方向和政策。

国家预算要经过国家权力机关的审批方可生效，是国家的重要立法文件，体现了国家权力机构和全体公民对政府活动的制约和监督。

29.什么是国家预算法国家立法机关制定的用于规范国家各级权力机关、政府机关、各级财政部门、及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的职权的法律。

30.什么是预算外资金预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

31.国家预算原则有哪些国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。

a.公开性。

国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。

b.可靠性。

每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定。

估算，更不能任意编造。

c.完整性。

该列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、预算外另列预算。

国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。

d.统一性。

虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。

因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列.e.年度性。

政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。

32.税类、税种、税目三者的关系。

税目是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。

它规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。

税目的划分，可以使纳税人更透彻地了解税收制度，也可以使国家灵活地运用税收调节经济。

为什么政府要干预市场虽然市场是一种有效率的经济运行机制，但市场机制本身也存在着固有的缺陷。

当市场失灵其失灵为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。

P15为什么要政府提供公共物品P43123公共物品只能够由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同来决定的。

公共物品具有非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供公共物品。

政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题私人物品与公共物品的区别一.公共物品和私人物品是相对的。

二.由市场供给用来满足个人需要的社会公共需要的商品和服务称之为私人物品由国家机关和政府部门公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品三.公共物品和私人物品的两个基本标准1.排他性和非排他性；

2.竞争性和非竞争性。

私人物品具有排他性和竞争性；

公共物品具有非排他性和非竞争性，外部效应和效用的不可分割性。

税与费的最大区别P205税负转嫁机制的特征三点p232公共需要P21，其特征P22四大特征财政职能资源配置收入分配经济稳定发展P33P37三者关系财政支出效益评价方法和评价体系1.财政支出评价方法成本效益分析法用货币计量的情况最低成本法。

其与成本效益法的主要区别不用货币单位计量备选项目的社会效益，只计算项目的有形成本，并以成本最低做为择优的标准。

教育卫生文化政治军事2.财政支出效益评价体系评价指标体系设置的基本原则评价指标体系的设计税收的三性，即权威性强制性无偿性固定性三性都不是绝对的税负转嫁的现实意义税负转嫁是税负的再分配，也就是物质利益的再分配，消费者会因税负转嫁而增加负担，商品的生产者和经营者会因税负转嫁而改变在竞争中的地位。

例如p236编制部门预算的重要意义及其内容P351国库集中支付的基本内容P357收支两头线管理的基本内容P358由于市场的失灵，有些物品、服务须由政府提供，即公共物品，它的功能是满足公共需要。

市场系统由家庭、企业、政府三个相对独立的主体组成。

市场效率帕累托效率标准（帕累托最优状态）财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性或平衡性财政体制改革的基本原则1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。

2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。

3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。

4．完善税制，调整税收职能。

5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。

6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本财政资源配置的机制和手段1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。

2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

5．提高财政资源配置本身的效率。

财政实现收入分配的机制和主要手段1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。

2．在财政实践中，通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。

3．通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。

4．财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要。

准公共物品的提供方式1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助公共生产

（一）公共生产的地位和类型

（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活公共定价的一般方法1．平均成本定价法2．二部定价方法3．负荷定价法社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中体现