中央电大毕业模拟会计实验室题库Word文件下载.docx

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银行存款---中行1590

12）12月3日:

以现金支付职工高原报销市内交通费.

管理费用---差旅费60

现金60

13）12月4日:

根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行.

银行存款---中行46464000

股本12000000

资本公积34464000

14）12月4日:

公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.

固定资产---融资租入固定资产6040000

长期应付款---广东外贸公司4800000

银行存款---中行1240000

15）12月4日:

用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.

预付账款---广州钢铁厂30000

银行存款---中行30000

16）12月4日:

开出现金支票从中行帐户提取现金备用.

现金1500

银行存款---中行1500

17）12月4日:

为了购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.

银行存款---建行100000

银行存款---中行100000

18）12月5日:

公司收到华海公司支付的债券利息,收入建行帐户.

应收利息---长期债券投资5000

投资收益---债券利息收入4556

长期债券投资---债券投资（溢价）444

银行存款---建行5000

19）12月5日:

向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.

（1）借:

物资采购165750

应交税金---应交增值税（进项税额）28177.50

银行存款---中行193927.50

（2）借:

原材料---原料及主要材料---铝锭165000

材料成本差异--原材料成本差异750

20）12月5日:

用中行存款交纳上月增值税.

应交税金---未交增值税625500

银行存款---中行625500

21）12月5日:

用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费.

应交税金---应交城市维护建设税43785

其他应交款---教育费附加18765

银行存款---中行62550

22）12月5日:

申请并用中行存款交纳本月印花税.

管理费用---印花税1030

银行存款---中行1030

23）12月5日:

将建行帐户的投资款存入华海证券公司.

其他货币资金--存出投资款--华海证券公司

100000

24）12月5日:

用存于华海证券公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资.

短期投资---股票---海珠商场股票90636

其他货币资金--存出投资款--华海证券公司90636

25）12月6日:

根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.（无需填写记账凭证,待收到款项再填写）

26）12月6日:

销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.

银行存款---中行351000

主营业务收入300000

应交税金---应交增值税（销项税额）51000

主营业务成本272000

受托代销商品---美凌C型电机272000

代销商品款---广东电机厂272000

应交税金---应交增值税（进项税额）46240

应付账款---广东电机厂318240

27）12月6日:

公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂的股份为37%.（权益法计算）

长期股权投资---阳江机床厂3000000

累计折旧1500000

固定资产4500000

28）12月6日:

购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.

1.借:

物资采购10500

应交税金---应交增值税（进项税额）1785

财务费用12.90

应付票据---广东大众金属公司12285

银行存款---中行12.90

2.借:

原材料---原料及主要材料---生铁11000

材料成本差异---原材料成本差异500

29）12月6日:

以现金支付职工张志强的生活困难补助费.

应付福利费200

现金200

30）12月6日:

用中行存款支付汽车养路费.

管理费用---其他费用580

银行存款---中行580

31）12月6日:

行政处用中行存款为各部门购买办公用品.

管理费用---办公费1260

银行存款---中行1260

32）12月7日:

收回上年注销的惠州立达公司的应收账款,存入中行.

应收账款---立达公司20000

坏账准备20000

银行存款---中行20000

33）12月7日:

铸造车间领用铝锭和焦碳.

34）12月7日:

装配车间领用电动机.

35）12月7日:

用现金为办公室购牛皮纸.

管理费用---办公费149.80

现金149.80

36）12月7日:

用中行存款支付广告费.

营业费用---广告费176665.41

银行存款---中行176665.41

37）12月7日:

向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.

应收票据---广州天民机械厂105300

主营业务收入90000

应交税金---应交增值税（销项税额）1530

38）12月7日:

办公室用中行存款购UPS稳压电源.

管理费用---办公费2400

银行存款---中行2400

39）12月7日:

向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.

物资采购51000

应交税金---应交增值税（进项税额）8670

银行存款---中行29670

原材料---原料及主要材料---生铁55000

材料成本差异---原材料成本差异4000

40）12月8日:

公司在广州机电公司采购的一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.

物资采购206000

应交税金---应交增值税（进项税额）35020

银行存款---中行241020

委托加工物资---三阳电路板206000

41）12月8日:

铸造车间领用生铁和焦碳.

42）12月8日:

以现金支付技术处购买<

<

城市环境>

>

杂志费.

管理费用---报刊费40

现金40

43）12月9日:

向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.

应收票据---番禹光明机械厂397080

主营业务收入324000

应交税金---应交增值税（销项税额）55080

44）12月9日:

装配车间领用电器组件,液压件和标准件.

45）12月9日:

铸铁件完工入库.

46）12月9日:

加工车间领用量具.

47）12月10日:

设备处技术人员曾正出差借差旅费.（现金）

其他应收款---曾正1500

48）12月10日:

填制"

银行汇票委托书"

在中行取得银行汇票.

其他货币资金---银行汇票1202300

银行存款---中行1202300

49）12月10日:

用中行存款支付干部岗位培训资料费.

管理费用---培训费300

银行存款---中行300

50）12月10日:

用中行存款预付海珠区供电局电费.

预付帐款---海珠区供电局30000

51）12月10日:

以现金支付食堂购买的炊事用具款.

应付福利费350

现金350

52）12月11日:

加工车间领用铸铁件.

53）12月11日:

装配车间领用刃具.

54）12月11日:

设备清查上报公司股东大会.

固定资产80000

待处理财产损溢---待处理固定资产损溢45000

累计折旧35000

待处理财产损溢---待处理固定资产损溢25000

累计折旧25000

固定资产50000

55）12月11日:

卖出当月购入的海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.

其他货币资金---存出投资款---华海证券公司

115525

投资收益24889

56）12月11日:

将本次投资所得的资金转入建设银行.

银行存款---建行115525

57）12月12日:

加工车间领用铸铝件.

58）12月12日:

供销处领用包装木箱.

营业费用---供销处2040

包装物---木箱2040

59）12月12日:

向广州制漆厂购买油漆,入库.

物资采购12480

应交税金---应交增值税（进项税额）2121.60

银行存款----中行14601.60

原材料---辅助材料---油漆12000

材料成本差异---原材料成本差异480

60）12月12日:

用中行存款支付职工李永生的住院费,按规定自付的10%从下月工资中扣回.

应付福利费1260

其他应收款---李永生140

银行存款---中行1400

61）12月13日:

持有的广州天民机械厂的商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.

（无需填写记账凭证）

62）12月13日:

向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款的40%,余款在两个月内付清,每次付总款的30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.

分期收款发出商品102000

库存商品102000

银行存款---中行102600

主营业务收入72000

应交税金---应交增值税（销项税额）30600

主营业务成本40800

分期收款发出商品40800

63）12月14日:

将广州月华公司签发的三个月到期,利率为8%的银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.

银行存款---中行826200

应收票据810000

财务费用16200

64）12月15日:

中行帐户收到珠海东方机电公司货款和代垫运杂费.

银行存款---中行1885668

应收账款---珠海东方机电公司1885668

65）12月15日:

铸造车间领用工作服.

66）12月15日:

产成品入库.

67）12月15日:

本月8月收到番禹光明机械厂的银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进

账单的回单记账.

银行存款---中行379080

应收票据---番禹光明机械厂379080

68）12月15日:

用中行存款交付排污费.

管理费用---排污费990

银行存款---中行990

69）12月16日:

取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.

银行存款---中行500000

短期借款---中行珠江支行500000

70）12月16日:

根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资.

现金285650

银行存款---中行285650

71）12月16日:

编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资和结算各项代扣,应扣款项.

应付工资304650

其他应收款---人托费4500

其他应收款---房租费10000

其他应收款---水电费3900

72）12月16日:

加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.

固定资产清理---C62普通车床22000

累计折旧21000

固定资产43000

73）12月17日:

公司委托广州电机厂加工的三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税.

委托加工物资---三阳电路板50000

应付税金---应交增值税（进项税额）8500

银行存款---中行58500

库存商品---三阳电路板256000

委托加工物资---三阳电路板256000

74）12月17日:

销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.

主营业务税金及附加180000

应交税金---应交出口关税180000

银行存款---中行（人民币帐户）180000

银行存款---工行（美元帐户,120000*8.28）

993600

主营业务收入993600

主营业务成本408000

受托代销商品---美凌C型电机408000

代销商品款408000

应交税金---应交增值税（进项税额）69360

应付账款---广东电机厂477360

75）12月17日:

用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.

物资采购126026.40

应交税金---应交增值税（进项税额）20853.60

银行存款---中行146880

原材料---原料及主要材料---生铁132000

材料成本差异---原材料成本差异5973.60

76）12月17日:

以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.

固定资产清理---C620普通车床150

现金150

77）12月17日:

用中行存款支付海珠区自来水公司水费.

（暂用预付款核算,待月底再分配）

预付帐款18830

应交税金---应交增值税（进项税额）2447.90

银行存款---中行21277.90

78）12月17日:

用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.

管理费用---其他费用1200

银行存款---中行1200

79）12月18日:

将三阳电路板委托深圳机电公司代销.

委托代销商品---三阳电路板192000

库存商品---三阳电路板192000

80）12月18日:

铸造车间领用生铁.

81）12月18日:

装配车间领用油漆.

82）12月18日:

用已开出的银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.

工程物资---专用设备---高频设备1201870

其他货币资金---银行汇票1201870

在建工程---安装工程---高频设备工1201870

83）12月18日:

技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.

现金180

管理费用---差旅费1320

84）12月18日:

用中行存款支付退休职工的退休金.

管理费用---退休金30350

银行存款---中行30350

85）12月18日:

同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款.

预付帐款---海珠区供电局51900

银行存款---中行51900

86）12月19日:

向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.

主营业务税金及附加27600

应交税金---应交出口关税27600

银行存款---中行（人民币帐户）27600

银行存款---工行（美元帐户,20000*8.28）

165600

主营业务收入165600

87）12月19日:

中国银行转来汇票结算余款收账通知.

银行存款---中行430

其他货币资金---银行汇票430

88）12月19日:

用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.

物资采购14815

应交税金---应交增值税（进项税额）2386.40

银行存款---中行17201.40

89）12月20日:

公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.

固定资产---小汽车256000

银行存款---中行256000

90）12月20日:

91）12月20日:

92）12月20日:

用中行存款支付公司业务招待费.

管理费用---招待费4830

银行存款---中行4830

93）12月20日:

报废C620普通车床的残值收入转入中行账户.

银行存款---中行15000

固定资产清理---C620普通车床15000

94）12月20日:

结转C620普通车床的净损失.

营业外支出---处置固定资产净损失7150

固定资产清理---C620普通车床7150

95）12月20日:

用中行存款支付预订的报刊费.

待摊费用---报刊费2160

银行存款---中行2160

96）12月21日:

向广州燃料公司购煤,并已验收入库.

物资采购2660

应交税金---应交增值税（进项税额）452.20

银行存款----中行3112.20

原材料---燃料---煤2660

材料成本差异---原材料成本差异60

97）12月21日:

以银行存款支付高频设备安装款.

在建工程---安装工程---高频设备工程8500

银行存款---中行8500

98）12月21日:

收取银行存款利息.（建行户）

银行存款---建行268.26

财务费用268.26

99）12月21日:

用中行存款制服短期借款利息.

财务费用6832

银行存款---中行6832

100）12月21日:

用中行存款偿还临时借款.

短期借款---中行珠江支行100000

101）12月22日:

用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.

物资采购3324.65

应交税金---应交增值税（进项税额）477.65

银行存款---中行3803.30

102）12月23日:

公司自行研制成功的微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费.

无形资产---专利20000

103）12月23日:

从长沙量具有限公司购买的量具验收入库.

低值易耗品---量具3000

材料成本差异---低值易耗品325.65

物资采购3325.65

104）12月23日:

向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.

应收账款---江西机电公司2000700

主营业务收入1710000

应交税金---应交增值税（销项税额）290700

105）12月23日:

用中行存款代垫付职工的人身保险费.

其他应收款---职工保险费7650

银行存款---中行7650

106）12月23日:

采购员李明借支差旅费.

借:

其他应收款---李明600

现金600

107）12月24日:

债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备.

固定资产196000

坏账准备4000

应收账款200000

108）12月24日:

公司上月向江门机床厂销售的立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.

应交税金---应交增值税（销项税额）27540

库存商品-