整理东莞《企业内部控制案例分析》考试答案文档格式.docx

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B．年度生产经营计划

C．人力资源需求计划

D．资金计划

C

4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（　）。

A．需求部门

B．财务部门

C．具有请购权的部门

D．总经理

5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（　）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。

A．战略委员会

B．总经理办公会

C．股东会

D．企业预算管理委员会

6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（　）。

A．办公室

B．财务部

C．业务承办部门

D．审计部门

7.通常所说的“三重一大”是指（　）。

A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务

B．重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第五条规定：

企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

8.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（　）。

A．分管副总经理

C．董事长

D．董事会或类似决策机构

9.为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（　）。

A．企业团队

B．企业产业链

C．主业

D．辅业

10.下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（　）。

A．总经理办公会

B．战略委员会

C．董事会

D．股东（大）会

B

11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（　）。

A．快速反应机制

B．危险警报

C．应急预案

D．应急演练

12.担保企业应当建立（　），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。

A．担保事项明细账

B．担保事项台账

C．担保事项登记簿

D．担保事项总账

《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》第十二条：

企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。

13.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（　）予以最终认定。

A．股东（大）会

B．董事会

C．监事会

D．经理层

《企业内部控制评价指引》第十九条：

企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。

重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

14.内部报告指标体系的设计应当与（　）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

A．全面预算管理

B．发展战略

C．经营管理

D．财务管理

A

《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》第五条：

企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。

内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。

15.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（　）。

A．竣工决算

B．竣工结算

C．交付使用财产清单

D．竣工决算审计报告

16.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（　）应当负责应收账款的催收。

A．销售部门

B．会计部门

C．仓库部门

D．信用管理部门

《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》第十条规定：

企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。

销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；

财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。

17.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（　）。

A．信息汇总功能

B．信息共享功能

C．信息分析功能

D．操作日志功能

18.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（　）。

A．筹资的规模

B．筹资的成本

C．筹资用途的可行性和相应的偿债能力

D．股权筹资和债务筹资的结构

19.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（　）。

A．股东会

C．监事会

D．总经理办公会

20.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（　）政策，建立投资管理台账。

A．投资

B．投资协议

C．投资会计

D．持股比例

《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》第十六条规定：

企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

1.下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（　）。

A．办公用品

B．个人消费品

C．贵重商品

D．设备

E．大批存货

F．危险品

ABCDEF

【正确答案】：

C,E,F

2.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（　）。

A．不可抗力

B．企业战略调整

C．市场环境发生重大变化

D．国家政策发生重大变化

E．员工工资增加

A,C,D

3.内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（　）。

A．重要业务单位

B．重要业务人员

C．重大业务事项

D．保密事项

E．高风险领域

A,C,E

4.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（　）。

A．担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

B．担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

C．担保申请人已经变更法定代表人的

D．担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

E．担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的

F．担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的

A,B,D,E,F

5.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换的有（　）。

C．部门经理

D．采购员

E．出纳员

C,D,E

6.企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（　）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。

A．以能为先

B．以德为先

C．德才兼备

D．公开、公平、公正

B,C,D

《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》第六条规定：

企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关注选聘对象的价值取向和责任意识。

企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。

7.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（　）。

A．投资对象

B．投资金额

C．投资收益

E．投资的资金来源

F．投资期限

A,B,C,D,E,F

8.企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（　）。

A．以规模扩张为先导的成长路径

B．体现企业特色的企业愿景

C．积极向上的企业价值观

D．诚实守信的经营理念

E．履行社会责任和开拓创新的企业精神

F．团队协作和风险防范意识

B,C,D,E

9.注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（　）。

A．与控制环境（内部环境）相关的控制

B．针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制

C．对内部信息传递和财务报告流程的控制

D．对控制有效性的内部监督和自我评价

A,B,C,D

10.企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（　）。

A．依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织

B．具有相应的经营范围和固定的办公场所

C．具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格

D．技术及经验水平符合本企业业务外包的要求

三、判断题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，你认为正确的用"

√"

表示，错误的用"

×

"

表示。

1.企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。

（　）

对错

错

2.对于工程项目决策失误应当进行责任追究。

对

3.企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。

【答案错误】×

4.企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。

5.无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。

6.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。

7.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

8.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。

9.企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。

10.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。

（　）

11.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；

同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。

《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》第八条规定：

企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；

12.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。

13.核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。

核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。

14.企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。

《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》第八条企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。

15.企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货。

16.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。

17.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》第四条规定：

企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。

董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。

可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。

监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。

经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

18.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。

19.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。

资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。

20.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。