《基础会计》经济业务编制会计分录和计算分析Word文档格式.docx
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累计折旧7200
3、公司销售甲产品价值30000元，收到货款20000元并存入银行，其余10000元尚未收到。
应收账款10000
主营业务收入30000
4、购进原材料一批已入库，价款25000元，以银行存款支付20000元，其余赞欠。
原材料25000
应付账款5000
5、购入材料一批，价值50000元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。
在途物资50000
银行存款50000
6、购入材料一批，价值50000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
借：
原材料50000
7、购入材料一批，货款18000元，另发生外地运杂费700元，均已通过银行付清，材料尚未验收入库。
在途物资18700
银行存款18700
J：
1、计算本月应缴纳城市维护建设税800元，教育附加200元。
营业税金及附加1000
应交税费800
其他应交款200
2、计算分配本月职工工资：
生产甲产品工人工资50000元，车间管理人员工资8000元，企业行政管理人员工资10000元。
生产成本50000
管理费用10000
应付职工薪酬68000
3、计提固定资产折旧，生产车间使用的固定资产折旧费3000元，企业行政管理部门使用的固定资产折旧费4200元。
制造费用3000
管理费用4200
累计折旧7200
4、将本年亏损30000元转入本年利润分配账户（要求写出利润分配账户明细账户）。
利润分配----未分配利润30000
本年利润30000
5、结转已销售甲产品的实际生产成本65000元
主营业务成本65000
库存商品65000
6、结转已完工甲产品的全部生产成本350000元。
库存商品350000
生产成本350000
7、结转本月已销售产品的世界生产成本34880元。
主营业务成本34880
库存商品34880
8、经理张利出差预借差旅费5000元，以现金支付。
（经理XXX出差，预借差旅费6000元，付现金。
）
其他应收款5000
库存现金5000
9、经理王平报销差旅费4800，余款200元退回现金。
管理费用4800
库存现金200
10、经理张利出差归来，报销差旅费4800元，交回现金200元。
库存现金200
管理费用4800
Q：
企业购入新设备一台，价款80000元，以银行存款支付，另以现金支付装卸费200元。
固定资产80200
库存现金200
银行存款80000
S：
1、收到购货单位归还前欠甲产品货款60000元，存入银行。
银行存款60000
应收账款60000
2、收到投资人投入的货币资金（银行存款）50000元，生产用房屋3000000元，新设备800000元。
固定资产3800000
贷：
实收资本3850000
3、收到投资人投入的现金4000元，银行存款50000元，新设备800000元。
库存现金4000
银行存款50000
固定资产800000
实收资本854000
4、收到某工厂偿还货款131000元
银行存款131000
应收账款131000
5、收到某工厂偿还前欠款86000元存入银行。
银行存款86000
应收账款86000
6、收到客户前欠货款86000元，存入银行。
7、赊购材料一批，价值30000元，材料已验收入库。
原材料30000
应付账款30000
T：
1、投资人投入材料一批，价值10000元，材料已验收入库。
原材料10000
实收资本10000
2、投资者追加投入资本80000元，款项收到存入银行。
银行存款80000
实收资本80000
X：
1、销售甲产品，销货款100000元尚未收到。
应收账款100000
主营业务收入100000
2、向银行借入短期借款150000元，存入银行存款户。
银行存款150000
短期借款150000
Y：
1、以现金支付甲产品的包装费200元，销售部门的办公费300元。
销售费用500
库存现金500
2、以现金支付违约罚款2500元。
营业外支出2500
库存现金2500
3、以现金支付业务招待费285元。
管理费用285
库存现金285
4、以银行存款20000元偿付赊购材料款。
应付账款20000
5、以银行存款支付违约罚款1500元。
营业外支出1500
银行存款1500
6、以银行存款支付短期借款利息6500元。
财务费用6500
银行存款6500
7、以银行存款预付明年杂志订阅费2000元。
其他应收款2000
银行存款2000
8、以银行存款交纳企业所得税15000元
应交税费15000
银行存款15000
9、以银行存款购入新汽车一辆，价款共180000元。
固定资产180000
银行存款180000
10、以银行存款200000元归还到期的短期借款。
短期借款200000
银行存款200000
11、以转账支票支付所属技工学校经费50000元。
营业外支出50000
银行存款50000
12、用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。
应付账款32000
银行存款32000
13、用银行存款35000元，购置新设备一台。
固定资产35000
银行存款35000
14、用银行存款20000元支付产品广告费。
销售费用20000
15、预提企业本月应负担的银行借款利息800元。
财务费用800
应付利息800
16、月末，将本月制造费用11420计入所生产甲产品的生产成本。
生产成本11420
制造费用11420
Z：
在财产清查中发现账外设备一台，估计原值30000元，现值22000元。
固定资产30000
累计折旧8000
以前年度损益调整22000
某企业20**年8月份发生如下经济业务：
（1）.1日，从银行提取现金15000元。
（2）.2日，用现金支付厂长李明预借差旅费6000元。
（3）.3日，以现金支付业务招待费1300元。
（4）.4日，生产甲产品A材料800千克，单价20元，计16000元。
（5）.5日，购入B材料3000千克，单价15元，计45000元。
材料已验收入库，货款尚未支付。
（6）.8日，厂长李明出差回厂报销差旅费5300元，交回多余现金700元。
（7）.10日，用银行存款发放工资80000元。
（8）.12日，向银行借入短期借款500000元，存入银行存款账户。
（9）.13日，用银行存款偿还前欠购料款项31000元。
（10）.14日，出售给光明工厂甲产品3000件，借款390000元尚未收到。
会计分录（代记账凭证）
200*9年
凭证字号
摘要
借方
贷方
月
日
字
号
帐户名称
金额
8
1
2
3
4
5
10
12
13
14
银付
现付
转账
现收
银收
从银行提取现金
厂长李明预借差旅费
以现金支付业务招待费
生产甲产品领用A材料
购入B材料款未付
厂长李明报销差旅费
李明退回现金
用银行存款发工资
借入短期借款存入银行
以存款偿还前欠购款项
销售甲产品货款未收
库存现金
其他应收款
管理费用
生产成本
原材料
应付职工薪酬
银行存款
应付账款
应收账款
15000
6000
1300
16000
45000
5300
700
80000
500000
31000
390000
现金存款
短期借款
主营业务收入
《基础会计》计算与分析201501—201001
1、A公司20X2年12月31日部分总账和明细账余额如下表：
（计算）
A公司20X2年12月31日部分账户余额
总分类账户
明细分类账户
借或贷
余额
借
2500
336000
420000
在途物资
70000
160000
库存商品
200000
总账
182000
甲公司
240000
乙公司
贷
58000
预收账款
总公司
120000
A公司
140000
B公司
20000
固定资产
5000000
累计折旧
本年利润
652000
利润分配
3000000
要求：
根据所给资料计算资产负债表中下列项目的金额：
答：
（1）货币资金=2500+336000=338500
（2）存货=420000+70000+160000+200000=850000
（3）应收账款=240000+20000=260000
（4）预收账款=58000+140000=198000
（5）固定资产=5000000—160000=4840000
（6）未分配利润=652000—300000=352000
2、【资料】甲公司2011年度有关资料如下：
甲公司2011年度有关科目的累计发生额
会计科目
1—12月累计发生额（元）
主营业务成本
营业税金及附加
销售费用
其他业务收入
其他业务成本
财务费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税费用
1750000
910000
133000
77000
66500
98000
—3500
25200
52500
219681
计算该公司的营业利润、利润总额和净利润（写出计算过程）。
营业利润=主营业务收入—主营业务成本—营业税金及附加+其他业务收入—其他业务成本—销售费用—管理费用—财务费用+投资收益
=1750000—910000—133000+77000—66500—140000—98000+3500+200000
=683000
利润总额=营业利润+营业外收入—营业外支出
=683000+25200—52500
=655700
净利润=利润总额—所得税费用
=655700—219681
=436019
3、某公司2011年10月末账项调整前后的资料如下：
账户名称调整前余额调整后余额
应付利息21002400
其他应收款20001800
累计折旧3400039000
【要求】：
根据上述资料，编制企业较为合理的调整分录。
①借：
财务费用300②借：
管理费用（制造费用）200
应付利息300贷：
其他应收款200
③借：
管理费用（制造费用）5000
累计折旧5000
4、某企业账户部分数据如下表：
金额单位：
元
账户名称
期初余额
本期借方发生额
期末余额
3500
38500
41000
【1000】
2480000
【500000】
180000
2800000
【1070000】
750000
480000
800000
380000
400000
【170000】
150000
盈余公积
14500
【185500】
5、下面是某公司20＊＊年8月份期末账项调整前和调整后利润表有关项目的数据；
利润表（简化）
20＊＊年8月份
项目
调整前
调整后
一、营业收入
125000
减：
营业成本
营业税金及附加
600
营业费用
管理费用
3200
4200
财务费用
400
300
二、营业利润
45400
43900
加：
250
500
三、利润总额
45150
43650
试比较分析上表有关数字，列出期末调整分录。
答案可作合理假设。
答：
⑴借：
营业税金及附加600
应交税费600
⑵借：
管理费用1000
累计折旧1000
⑶借：
其他应收款（应收利息）100
财务费用100
6、某企业20×
9年1月1日的有关资料如下：
（1）存放在银行的货款70000元
（2）从银行借入的短期借款55000元
（3）出纳员保管的现金600元
（4）从银行借入的长期借款60000元
（5）应付甲商店款项25000元
（6）库存物料用品32900元
（7）营业用房310000元
（8）汽车223000元
（9）应收客户的劳务费200000元
（10）未缴税金165000元
（11）投资者投入的资本400000元
（12）累计留存的利润100000元
【要求】：
根据上述资料分别计算资产、负债、所有者权益的金额并检查其平衡关系。
资产=70000+600+32900+310000+223000+20000=656500
负债=55000+60000+25000+16500=156500
所有者权益=400000+100000=500000
资产=负债+所有者权益
656500=156500+500000
7、某企业20×
（1）存放在银行的货款500000元
（2）从银行借入的短期借款370000元
（3）出纳员保管的现金5000元
（4）应付甲商店货款30000元
（5）库存商品250000元
（6）营业用房5000000元
（7）应收职工薪酬155000元
（8）投资者投入的资本5200000元
资产=500000+5000+250000+5000000=5755000
负债=370000+30000+155000=555000
所有者权益=5200000
资产=负债+所有者权益
5755000=555000+5200000
8、某企业部分账户记录如下表：
（分析）
本期贷方发生额
【340000】
360000
460000
890000
【0】
230000
1120000
【20000】
5100000
650000
65000
【100000】
685000
【130000】
165000
长期借款
4000000
【3700000】
（1）.根据上述资料计算出每个账户的未知数额并填入表中。
（2）.按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列算出计算过程）。
本期借方发生额合计=360000+0+120000+65000+130000+800000
=1475000
本期贷方发生额合计=460000+230000+20000+100000+1650000+500000
9、某企业2011年10月31日库存现金期末余额为2000元，11月发生下列有关库存现金的经济业务：
（1）1日，从银行提取现金3500元备用。
（2）2日，李明预借差旅费3000元，以现金支付。
（3）3日，以现金支付业务招待费285元
（4）8日，李明报销差旅费，退回多借现金100元。
根据上述资料登记库存现金日记账。
库存先进日记账（三联式）
2011年
对方科目
收入
支出
11
月初余额
2000
银付1#
5500
李明预借差旅费
3000
银付2#
支付业务招待费
285
2215
100
2315
10、某企业部分账户记录如下表：
472000
【148000】
【320000】
50000
190000
【30000】
47000
12000
21000
【56000】
【45000】
24000
54000
83000
【883000】
（2）.按账户发生额试算平衡法进行试算平衡（列算出计算过程）。
本期借方发生额合计=148000+180000+65000+12000+24000+0=429000
本期贷方发生额合计=230000+50000+30000+21000+15000+83000=429000
11、某公司20XX年有关收支项目的全年累计发生额如下：
（单位：
元）
主营业务收入1800000
其他业务收入12000
投资收益50000
营业外收入2000
主营业务成本1250000
营业费用50000
管理费用80000
财务费用45000
主营业务税金及附加95000
其他业务成本8000
营业外支出3000
所得税83250
根据上列资料编制利润表。
利润表
编制单位：
某公司20XX年单位：
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
1800000
减：
1250000
主营业务税金及附加
95000
二、主营业务利润
455000
加：
其他业务利润
4000
营业费用
三、营业利润
284000
补贴收入
营业外收入
四、利润总额
333000
所得税
83250
五、净利润
249750
12、乙公司20＊＊年12
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