财务软件操作分录汇总Word文档下载推荐.docx
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销售费用2600
银行存款2600
3、2009年6月3日,根据库存商品的实际情况,当月应提取坏账准备2,850元。
资产减值损失—计提的坏账准备2850
坏账准备2850
1、2009年6月1日,用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元,以及购入材料支付的增值税3,400元,材料已验收入库。
(附件3张)
原材料20000
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
银行存款23400
2、2009年6月1日,用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。
应付账款20000
银行存款20000
3、2009年6月1日,管理部门报废设备一台,原价12,000元,已提折旧8,000,将报废固定资产转入清理。
(附件2张)
固定资产清理4000
累计折旧8000
固定资产12000
1、2009年6月23日,管理部门陈敏出差,借支差旅费2,000元,以现金支付。
(附件1张)
其他应收款-陈敏2000
库存现金2000
2、2009年6月30日,从银行借入3年期借款500,000元,借款已存入银行账户。
银行存款
长期借款
3、2009年6月30日,计提职工福利费30,200元,其中生产工人福利费用20,000元,车间管理人员福利费6,800元,福利部门的福利费3,400元。
生产成本20000
制造费用6800
管理费用3400
应付职工薪酬30200
1、2009年6月4日,车间管理部门报销日常管理支出820元,以现金支付。
制造费用820
库存现金820
2、2009年6月4日,计提在建工程人员工资5,600元。
(附件1张)
在建工程5600
应付职工薪酬5600
3、2009年6月30日,现金清查中,发现账面余额比库存现金多100元,原因尚未查出。
待处理财产损益100
库存现金100
1、2009年6月6日,企业销售产品一批给E公司,售价92,000元,增值税15,640元,商品已发出,款项尚未收到。
应收账款-E公司
应交税费—应交增值税(销项税额)15640
主营业务收入92000
2、2009年6月30日,以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。
应付利息3600
银行存款3600
3、2009年6月30日,收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台,价值为100,000元,设备投入安装。
在建工程
实收资本
1、2009年6月7日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批,价款56,000元,增值税为9,520元,收到商业承兑汇票1张。
应收票据65520
主营业务收入56000
应交税费—应交增值税(销项税额)9520
2、2009年6月7日,用银行存款偿还短期借款80,000元,借款利息1,600元。
短期借款80000
财务费用1600
银行存款81600
3、2009年6月7日,经批准转销原材料意外灾害损失2,000元,已收到保险公司赔偿1,800元,款项已存入银行,其余200元转作营业外支出。
银行存款1800
营业外支出200
待处理财产损益2000
1、2009年6月8日,企业收到F公司欠付的货款117,000元,款项存入银行。
银行存款
应收账款-F公司
2、2009年6月8日,现金清查中,发现库存现金较账面余额多出160元,原因尚未查出。
库存现金160
待处理财产损益160
3、2009年6月8日,用银行存款支付本月电费3,600元。
其中基本生产部门电费2,400元,生产车间电费800元,行政管理部门电费400元。
生产成本-基本生产成本-水电费2400
制造费用-水电费800
管理费用-水电费400
1、2009年6月9日,用银行存款支付前欠D公司货款117,000元。
应付账款—D公司
2、2009年6月9日,管理部门刘静报销其出差的差旅费780元,余款220元现金收讫。
管理费用780
现金220
其他应收款—刘静1000
3、2009年6月9日,销售产品一批给P公司,销售价款75,000元,增值税12,750元,该批产品已经发出,货款已存入银行。
银行存款87750
主营业务收入75000
应交税费—应交增值税(销项税额)12750
1、2009年6月30日,用银行存款偿还短期借款50,000元,借款利息800元。
短期借款50000
财务费用800
银行存款50800
2、2009年6月30日,计提本月印花税200元。
管理费用200
应交税费—应交印花税200
3、2009年6月30日,用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元,增值税3,400元,材料已验收入库,材料采用实际成本入账。
1、2009年6月11日,从银行提取备用金5,500元准备发放工资。
库存现金5500
银行存款5500
2、2009年6月15日,企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现,贴现息为890元。
库存现金88110
财务费用890
应收票据89000
3、2009年6月30日,用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。
(附件2张)
应付票据50000
银行存款50000
1、2009年6月19日,用银行存款支付本月商品保险费12,000元。
销售费用12000
银行存款12000
2、2009年6月30日,计提本期应交教育费附加为650元。
营业税金及附加650
应交税费—应交教育费附加650
3、2009年6月30日,销售人员报销交通费200元。
销售费用200
库存现金200
1、2009年6月30日,根据供电部门通知,企业本月应付电费1,080元。
其中销售部门660元,行政管理部门电费420元,款项以银行存款支付。
销售费用660
管理费用420
银行存款1080
2、2009年6月30日,用银行存款支付购入商品货款8,000元,增值税1,360元,商品已验收入库。
(附件2张)
原材料8000
应交税费—应交增值税(进项税额)1360
银行存款9360
3、2009年6月30日,用银行存款偿还长期借款500,000元。
银行存款
1、2009年6月14日,在建工程领用库存商品,该商品计税价格为5,600元,增值税952。
在建工程6552
库存商品5600
应交税费—应交增值税(销项税额)952
2、2009年6月30日,用银行存款归还短期借款本金20,000元,利息2000元。
短期借款20000
财务费用2000
银行存款22000
3、2009年6月30日,计提本期主营业务应交纳的教育费附加为450元。
营业税金及附加450
应交税金—应交教育费及附加450
1、2009年6月15日,企业行政管理部门购入办公用品300元,以现金付讫。
库存现金300
2、2009年6月15日,以现金支付商品展览费860元。
销售费用860
库存现金860
3、2009年6月15日,企业管理部门修理固定资产866元,现金支付(直接列入本期期间费用),以现金付讫。
管理费用866
库存现金866
1、2009年6月30日,企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期,票款已收存银行。
(附件1张)
银行存款26800
应收票据26800
2、2009年6月30日,企业一项在建工程完工,将工程款68,000元结转到固定资产。
固定资产68000
在建工程68000
3、2009年6月30日,销售商品一批,销售价款96,000元,增值税为16,320元,该批商品已经发出,货款已存入银行。
主营业务收入96000
应交税费—应交增值税(销项税)16320
1、2009年6月17日,企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。
周转材料—包装物2600
2、2009年6月30日,提取职工福利费22,610元,其中销售部门8,890元,行政管理部门12,040元,在建工程1,680元。
销售费用8890
管理费用12040
在建工程1680
应付职工薪酬22610
3、2009年6月30日,收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张,面值23,400元,用以偿还其所欠货款。
应收票据23400
应收账款23400
1、2009年6月18日,企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批,价款120,000元,增值税为20,400元,收到商业承兑汇票1张。
应收票据
主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)20400
2、2009年6月18日,经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。
营业外支出6000
待处理财产损益6000
3、2009年6月18日,购入不需要安装设备一台,价款30,000元,增值税5,100元,运费660元,款项已用银行存款支付。
固定资产35760
银行存款35760
1、2009年6月30日,用银行存款偿还长期借款260,000元。
2、2009年6月30日,分配应支付的职工工资161,500元,其中销售部门63,500;
行政管理部门86,000元,在建工程12,000元。
销售费用63500
管理费用86000
在建工程12000
应付职工薪酬
3、2009年6月30日,发放工资,以现金支付职工工资161,500元。
库存现金
1、2009年6月3日,企业收到捐赠全新电脑一批,价值56,000元,已投入使用。
固定资产56000
营业外收入56000
2、2009年6月20日,从UIN公司购入原材料一批(按实际成本计价),价款59,000元,增值税10,030元,材料已验收入库,款项尚未支付。
原材料59000
应交税费—应交增值税(进项税额)10030
应付账款-UIN公司69030
3、2009年6月23日,以现金支付本月管理部门水电费386元。
管理费用-水电费386
库存现金386
1、2009年6月21日,因H公司破产,应收账款23,400元无法收回,经批准确认为坏账损失。
坏账准备23400
应收账款-H公司23400
2、2009年6月21日,管理部门李叶报销差旅费2,000元,并退回多预支差旅费现金1,000元。
(共预支差旅费3,000元)(附件2张)
管理费用2000
库存现金1000
其他应收款—李叶3000
3、2009年6月21日,管理部门领用低值易耗品一批,价值为1,000元(附件1张),假定该单位低值易耗品采用一次摊销法进行核算。
管理费用1000
周转材料—低值易耗品1000
1、2009年6月2日,销售商品一批,专用发票上记载的售价为85,000元,增值税14,450元,款项已收存银行。
银行存款99450
主营业务收入85000
应交税费—应交增值税(销项税额)14450
2、2009年6月2日,从银行提取备用金8000元。
库存现金8000
银行存款8000
3、2009年6月22日,以银行存款支付管理部门保险费1000元。
银行存款1000
1、2009年6月23日,管理部门董艳出差,预借差旅费2,000元,以现金付讫。
其他应收款—董艳2000
2、2009年6月30日,以银行存款支付二季度短期借款利息50000元。
财务费用50000
银行存款50000
3、2009年6月30日,对库存商品进行盘点,发现盘亏2200元,原因待查(不考虑税金)。
待处理财产损益2200
库存商品2200
1、2009年6月24日,收到PP公司交来的预付货款35,100元,已存入银行。
银行存款35100
贷:
预收账款-PP公司35100
2、2009年6月24日,购入商品一批,专用发票上载明货款为65,000元,增值税11,050元,全部款项已用银行存款支付,商品尚未收到(附件3张),假定按实际成本计价。
在途物资65000
应交税费—应交增值税(进项税额)11050
银行存款76050
3、2009年6月30日,收到上述商品,并已验收入库(附件1张)
库存商品65000
在途物资65000
1、2009年6月25日,收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。
应收账款-S公司98700
银行存款98700
2、2009年6月25日,以现金支付管理部门设备修理费800元。
管理费用800
库存现金800
3、2009年6月25日,企业向某单位出租包装物一批,收到租金6,800元,款项已存入银行。
银行存款6800
其他业务收入6800
1、2009年6月26日,企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆,价值为110,000元(不考虑税金)。
固定资产
营业外收入
2、2009年6月26日,企业售给VBM公司产品一批,专用发票上载明售价18,000元,增值税3,060元,款项已存入银行。
(附件2张)
银行存款21060
主营业务收入18000
应交税费—应交增值税(销项税额)3060
3、2009年6月26日,销售商品领用单独计价包装物一批,包装物销售收入为5,000元,款项已存入银行(不考虑税金)。
银行存款5000
其他业务收入5000
1、2009年6月27日,收到PP公司交来的预付货款45,100元,已存入银行。
银行存款45100
预收账款-PP公司45100
2、2009年6月27日,经批准,将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元,转作管理费用。
管理费用2200
3、2009年6月27日,用银行存款支付前欠M公司货款60,840元。
应付账款-M公司60840
银行存款60840
1、2009年6月8日,以银行存款200,000元,对希望小学进行捐赠。
营业务支出
贷:
2、2009年6月28日,收到S公司归还前欠货款58,500元,存入银行。
银行存款58500
应收账款-S公司58500
3、2009年6月28日,企业将一项专利权转让给A公司,取得转让收入160,000元,款项已存入银行(不考虑税金)。
1、2009年6月9日,向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票,准备用于到外地采购商品。
其他货币资金—银行汇票存款3000
银行存款30000
2、2009年6月9日,企业向某单位出租包装物一批,收到押金1,800元,存入银行。
其他应付款1800
3、2009年6月29日,企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。
1、2009年6月3日,企业购入不需安装设备一台,价值为60,000元,增值税10,200元,运杂费500元,款项用银行存款支付。
固定资产70700
银行存款70700
2、2009年6月30日,结转本月销售商品的成本62,500元。
主营业务成本62500
库存商品62500
3、2009年6月30日,期末,企业本将期营业外收入总额165,100元,结转到本年利润。
本年利润
1、2009年6月28日,用银行存款交纳上月应交所得税2,300元。
应交税费—应交所得税2300
银行存款2300
2、2009年6月28日,出售剩余材料一批,价款2800元,增值税476元,款项已存入银行。
银行存款3276
其他业务收入2800
应交税费—应交增值税(进项税额转出)476
3、2009年6月30日,结转上述已售材料的成本2,060元。
主营业务成本2060
原材料2060
1、2009年6月30日,以银行存款支付税款滞纳金2,560元。
营业外支出—税收滞纳金2560
银行存款2560
2、2009年6月30日,将本期营业外支出总额4,560元,结转本年利润。
本年利润4560
营业外支出4560
3、2009年6月30日,销售产品一批,增值税专用发票上注明售价47,800元,增值税8,126元,款项收到存入银行。
银行存款55926
主营业务收入47800
应交税费—应交增值税(销项税额)8126
1、2009年6月28日,以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元,计入本期成本费用。
(附件2张
制造费用1020
银行存款1020
2、2009年6月30日,本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元,坏账准备账户贷方余额600元。
资产减值损失1500
坏账准备1500
3、2009年6月30日,用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。
应交税费—应交所得税1300
银行存款1300
1、2009年6月25日,摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元,此费用已列入待摊费用。
(附件1张)。
生产成本650
预付帐款650
2、2009年6月26日,管理部门购入办公用品462元,以现金支付。
管理费用462
库存现金462
3、2009年6月28日,收到发展公司作为资本投入的原材料一批,该批原材料经评估确认的价值为90,000元。
经税务部门认定的应交增值税为15,300元。
发展公司已开具了增值税专用发票。
原材料90000
应交税费—应交增值税(进项税额)15300
1、2009年6月15日,收到AAA公司交来的预付款70,200元,已存入银行。
银行存款70200
预收账款-AAA公司70200
2、2009年6月20日,领用随同产品出售不单独计价的包装物一批,价600元。
销售费用600
周转材料-包装物600
3、2009年6月28日,企业购入一项非专利技术,买价和有关费用合计120,000元,以银行存款支付。
无形资产
1、2009年6月16日,以银行存款支付产品广告费26,500元。
销售费用26500
银行存款26500
2、2009年6月24日,企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项,该专利权经评估确认的价值为180,000元。
实收资本-CCC公司
3、2009年6月30日,计提应由本月负担的长期借款利息1,600元,该借款用于固定资产的建造,建造尚未完工。