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1、销售费用 2600银行存款 26003、2009年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。资产减值损失计提的坏账准备 2850坏账准备 28501、2009年6月1日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，以及购入材料支付的增值税3,400元，材料已验收入库。（附件3张）原材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400银行存款 234002、2009年6月1日，用银行存款支付前欠B公司货款20,000元。应付账款 20000银行存款 200003、2009年6月1日，管理部门报废设备一台，原价12,000元，已提折旧8,000，将报废固定资产转

2、入清理。（附件2张）固定资产清理 4000 累计折旧 8000固定资产 120001、2009年6月23日，管理部门陈敏出差，借支差旅费2,000元，以现金支付。 （附件1张）其他应收款-陈敏 2000库存现金 20002、2009年6月30日，从银行借入3年期借款500,000元，借款已存入银行账户。银行存款 长期借款 3、2009年6月30日，计提职工福利费30,200元，其中生产工人福利费用20,000元，车间管理人员福利费6,800元，福利部门的福利费3,400元。生产成本 20000 制造费用 6800 管理费用 3400应付职工薪酬 302001、2009年6月4日，车间管理部门报

3、销日常管理支出820元，以现金支付。 制造费用 820库存现金 8202、2009年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。（附件1张） 在建工程 5600应付职工薪酬 5600 3、2009年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。待处理财产损益 100库存现金 1001、2009年6月6日，企业销售产品一批给E公司，售价92,000元，增值税15,640元，商品已发出，款项尚未收到。应收账款-E公司 应交税费应交增值税（销项税额） 15640 主营业务收入 920002、2009年6月30日，以银行存款支付二季度短期借款利息3,600元。应付利息 360

4、0银行存款 36003、2009年6月30日，收到金尔公司作为资本投入的机器设备一台，价值为100,000元，设备投入安装。在建工程 实收资本 1、2009年6月7日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000元，增值税为9,520元，收到商业承兑汇票1张。应收票据 65520主营业务收入 56000 应交税费应交增值税（销项税额） 95202、2009年6月7日，用银行存款偿还短期借款80,000元，借款利息1,600元。短期借款 80000 财务费用 1600银行存款 816003、2009年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元

5、，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。银行存款 1800 营业外支出 200待处理财产损益 20001、2009年6月8日，企业收到F公司欠付的货款117,000元，款项存入银行。银行存款应收账款-F公司 2、2009年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。库存现金160待处理财产损益 1603、2009年6月8日，用银行存款支付本月电费3,600元。其中基本生产部门电费2,400元，生产车间电费800元，行政管理部门电费400元。生产成本-基本生产成本-水电费 2400 制造费用-水电费 800 管理费用-水电费 4001、2009年6月9日，用银行

6、存款支付前欠D公司货款117,000元。应付账款D公司 2、2009年6月9日，管理部门刘静报销其出差的差旅费780元，余款220元现金收讫。管理费用 780 现金 220其他应收款刘静 10003、2009年6月9日，销售产品一批给P公司，销售价款75,000元，增值税12,750元，该批产品已经发出，货款已存入银行。银行存款 87750主营业务收入 75000 应交税费应交增值税（销项税额） 127501、2009年6月30日，用银行存款偿还短期借款50,000元，借款利息800元。短期借款 50000 财务费用 800银行存款 508002、2009年6月30日，计提本月印花税200元。

7、管理费用 200应交税费应交印花税 2003、2009年6月30日，用银行存款支付购入C公司原材料货款20,000元，增值税3,400元，材料已验收入库，材料采用实际成本入账。1、2009年6月11日，从银行提取备用金5,500元准备发放工资。库存现金 5500银行存款 55002、2009年6月15日，企业将一张面值为89,000元的银行承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为890元。库存现金 88110 财务费用 890应收票据 890003、2009年6月30日，用银行存款支付到期的商业承兑汇票50,000元。 （附件2张） 应付票据 50000银行存款 500001、2009年6月19日，用

8、银行存款支付本月商品保险费12,000元。销售费用 12000银行存款 120002、2009年6月30日，计提本期应交教育费附加为650元。营业税金及附加 650应交税费应交教育费附加 6503、2009年6月30日，销售人员报销交通费200元。销售费用 200库存现金 2001、2009年6月30日，根据供电部门通知，企业本月应付电费1,080元。其中销售部门660元，行政管理部门电费420元，款项以银行存款支付。销售费用 660 管理费用 420银行存款 10802、2009年6月30日，用银行存款支付购入商品货款8,000元，增值税1,360元，商品已验收入库。（附件2张） 原材料 8

9、000 应交税费应交增值税（进项税额） 1360银行存款 93603、2009年6月30日，用银行存款偿还长期借款500,000元。银行存款 1、2009年6月14日，在建工程领用库存商品，该商品计税价格为5,600元，增值税952。在建工程 6552库存商品 5600 应交税费应交增值税（销项税额） 9522、2009年6月30日，用银行存款归还短期借款本金20,000元，利息2000元。短期借款 20000 财务费用 2000银行存款 220003、2009年6月30日，计提本期主营业务应交纳的教育费附加为450元。营业税金及附加 450应交税金应交教育费及附加 4501、2009年6月1

10、5日，企业行政管理部门购入办公用品300元，以现金付讫。库存现金 3002、2009年6月15日，以现金支付商品展览费860元。销售费用 860库存现金 8603、2009年6月15日，企业管理部门修理固定资产866元，现金支付（直接列入本期期间费用），以现金付讫。管理费用 866库存现金 8661、2009年6月30日，企业一张面值为26,800元的无息银行承兑汇票到期，票款已收存银行。（附件1张） 银行存款 26800应收票据 268002、2009年6月30日，企业一项在建工程完工，将工程款68,000元结转到固定资产。固定资产 68000在建工程 680003、2009年6月30日，销

11、售商品一批，销售价款96,000元，增值税为16,320元，该批商品已经发出，货款已存入银行。主营业务收入 96000 应交税费应交增值税（销项税） 163201、2009年6月17日，企业销售商品领用不单独计价包装物2,600元。周转材料包装物 26002、2009年6月30日，提取职工福利费22,610元，其中销售部门8,890元，行政管理部门12,040元，在建工程1,680元。销售费用 8890 管理费用 12040 在建工程 1680应付职工薪酬 226103、2009年6月30日，收到B公司交来不带息商业承兑汇票一张，面值23,400元，用以偿还其所欠货款。应收票据 23400应收

12、账款 234001、2009年6月18日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售商品一批，价款120,000元，增值税为20,400元，收到商业承兑汇票1张。应收票据 主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）204002、2009年6月18日，经批准将已经发生的库存商品意外灾害损失6,000元转作营业外支出。营业外支出 6000待处理财产损益 60003、2009年6月18日，购入不需要安装设备一台，价款30,000元，增值税5,100元，运费660元，款项已用银行存款支付。固定资产 35760银行存款 357601、2009年6月30日，用银行存款偿还长期借款260,000元。2、2009年6

13、月30日，分配应支付的职工工资161,500元，其中销售部门63,500；行政管理部门86,000元，在建工程12,000元。销售费用 63500 管理费用 86000 在建工程 12000应付职工薪酬 3、2009年6月30日，发放工资，以现金支付职工工资161,500元。库存现金 1、2009年6月3日，企业收到捐赠全新电脑一批，价值56,000元，已投入使用。固定资产 56000营业外收入 560002、2009年6月20日，从UIN公司购入原材料一批（按实际成本计价），价款59,000元，增值税10,030元，材料已验收入库，款项尚未支付。原材料 59000 应交税费应交增值税（进项税

14、额）10030应付账款-UIN公司 690303、2009年6月23日，以现金支付本月管理部门水电费386元。管理费用-水电费 386库存现金 3861、2009年6月21日，因H公司破产，应收账款23,400元无法收回，经批准确认为坏账损失。坏账准备 23400应收账款-H公司 23400 2、2009年6月21日，管理部门李叶报销差旅费2,000元，并退回多预支差旅费现金1,000元。（共预支差旅费3,000元）（附件2张）管理费用 2000 库存现金 1000其他应收款李叶 30003、2009年6月21日，管理部门领用低值易耗品一批，价值为1,000元（附件1张），假定该单位低值易耗品

15、采用一次摊销法进行核算。管理费用 1000周转材料低值易耗品 10001、2009年6月2日，销售商品一批，专用发票上记载的售价为85,000元，增值税14,450元，款项已收存银行。银行存款 99450主营业务收入 85000 应交税费应交增值税（销项税额） 144502、2009年6月2日，从银行提取备用金8000元。 库存现金 8000银行存款 80003、2009年6月22日，以银行存款支付管理部门保险费1000元。 银行存款 10001、2009年6月23日，管理部门董艳出差，预借差旅费2,000元，以现金付讫。其他应收款董艳 20002、2009年6月30日，以银行存款支付二季度短

16、期借款利息50000元。财务费用 50000银行存款 50000 3、2009年6月30日，对库存商品进行盘点，发现盘亏2200元，原因待查（不考虑税金）。待处理财产损益 2200 库存商品 22001、2009年6月24日，收到PP公司交来的预付货款35,100元，已存入银行。银行存款 35100 贷：预收账款-PP公司 35100 2、2009年6月24日，购入商品一批，专用发票上载明货款为65,000元，增值税11,050元，全部款项已用银行存款支付，商品尚未收到（附件3张），假定按实际成本计价。在途物资 65000 应交税费应交增值税（进项税额） 11050银行存款 760503、20

17、09年6月30日，收到上述商品，并已验收入库（附件1张）库存商品 65000在途物资 650001、2009年6月25日，收到银行存款通知单,S公司归还前欠货款98,700元。应收账款-S公司 98700银行存款 987002、2009年6月25日，以现金支付管理部门设备修理费800元。管理费用 800库存现金 8003、2009年6月25日，企业向某单位出租包装物一批，收到租金6,800元，款项已存入银行。银行存款 6800其他业务收入 68001、2009年6月26日，企业收到海外华侨捐赠的全新高级轿车一辆，价值为110,000元（不考虑税金）。固定资产 营业外收入 2、2009年6月26

18、日，企业售给VBM公司产品一批，专用发票上载明售价18,000元，增值税3,060元，款项已存入银行。（附件2张） 银行存款 21060主营业务收入 18000应交税费应交增值税（销项税额） 30603、2009年6月26日，销售商品领用单独计价包装物一批，包装物销售收入为5,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。银行存款 5000其他业务收入 50001、2009年6月27日，收到PP公司交来的预付货款45,100元，已存入银行。银行存款 45100预收账款-PP公司 45100 2、2009年6月27日，经批准，将原记入待处理财产损溢的库存商品盘亏2200元，转作管理费用。管理费用 22

19、003、2009年6月27日，用银行存款支付前欠M公司货款60,840元。应付账款-M公司 60840银行存款 608401、2009年6月8日，以银行存款200,000元，对希望小学进行捐赠。营业务支出 贷：2、2009年6月28日，收到S公司归还前欠货款58,500元，存入银行。银行存款 58500应收账款-S公司 585003、2009年6月28日，企业将一项专利权转让给A公司，取得转让收入160,000元，款项已存入银行（不考虑税金）。1、2009年6月9日，向银行申请办理一份面值为30,000元的银行汇票，准备用于到外地采购商品。其他货币资金银行汇票存款 3000银行存款 30000

20、2、2009年6月9日，企业向某单位出租包装物一批，收到押金1,800元，存入银行。其他应付款 18003、2009年6月29日，企业向银行借入三个月期限、年利率为4.8%的借款50,000元已收存银行。1、2009年6月3日，企业购入不需安装设备一台，价值为60,000元，增值税10,200元，运杂费500元，款项用银行存款支付。固定资产 70700银行存款 707002、2009年6月30日，结转本月销售商品的成本62,500元。主营业务成本 62500库存商品 625003、2009年6月30日，期末，企业本将期营业外收入总额165,100元，结转到本年利润。本年利润 1、2009年6月

21、28日，用银行存款交纳上月应交所得税2,300元。应交税费应交所得税 2300银行存款 23002、2009年6月28日，出售剩余材料一批，价款2800元，增值税476元，款项已存入银行。银行存款 3276其他业务收入 2800 应交税费应交增值税（进项税额转出） 4763、2009年6月30日，结转上述已售材料的成本2,060元。主营业务成本 2060原材料 20601、2009年6月30日，以银行存款支付税款滞纳金2,560元。营业外支出税收滞纳金 2560 银行存款 25602、2009年6月30日，将本期营业外支出总额4,560元，结转本年利润。本年利润 4560营业外支出 45603

22、、2009年6月30日，销售产品一批，增值税专用发票上注明售价47,800元，增值税8,126元，款项收到存入银行。银行存款 55926主营业务收入 47800 应交税费应交增值税（销项税额） 81261、2009年6月28日，以银行存款支付车间生产设备修理费1,020元，计入本期成本费用。（附件2张 制造费用 1020银行存款 10202、2009年6月30日，本期应收账款余额按比例应计提坏账准备2,100元，坏账准备账户贷方余额600元。资产减值损失 1500坏账准备 15003、2009年6月30日，用银行存款交纳上月应交所得税1,300元。应交税费应交所得税 1300银行存款 1300

23、1、2009年6月25日，摊销应由本月负担的生产车间设备修理费650元，此费用已列入待摊费用。（附件1张）。生产成本 650预付帐款 6502、2009年6月26日，管理部门购入办公用品462元，以现金支付。管理费用 462库存现金 462 3、2009年6月28日，收到发展公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料经评估确认的价值为90,000元。经税务部门认定的应交增值税为15,300元。发展公司已开具了增值税专用发票。原材料 90000 应交税费应交增值税（进项税额） 153001、2009年6月15日，收到AAA公司交来的预付款70,200元，已存入银行。银行存款 70200预收账款-A

24、AA公司 70200 2、2009年6月20日，领用随同产品出售不单独计价的包装物一批，价600元。销售费用 600周转材料-包装物 6003、2009年6月28日，企业购入一项非专利技术，买价和有关费用合计120,000元，以银行存款支付。无形资产 1、2009年6月16日，以银行存款支付产品广告费26,500元。销售费用 26500银行存款 265002、2009年6月24日，企业收到CCC公司作为资本投入的专利权一项，该专利权经评估确认的价值为180,000元。实收资本-CCC公司 3、2009年6月30日，计提应由本月负担的长期借款利息1,600元，该借款用于固定资产的建造，建造尚未完工。